215.1. До підакцизних товарів належать:
спирт етиловий, спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво (крім квасу "живого" бродіння);
{Абзац другий пункту 215.1 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 2245-VIII від 07.12.2017 ; в редакції Закону № 3193-IX від 29.06.2023 }
тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;
тютюнова сировина, тютюнові відходи;
{Пункт 215.1 статті 215 доповнено новим абзацом згідно із Законом № 3173-IX від 29.06.2023 }
рідини, що використовуються в електронних сигаретах;
{Пункт 215.1 статті 215 доповнено новим абзацом згідно із Законом № 466-IX від 16.01.2020 }
пальне, у тому числі товари (продукція), що використовуються як пальне для заправлення транспортних засобів, обладнання або пристроїв з двигунами внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення, з двигунами внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням, з двигунами внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом та коди яких згідно з УКТ ЗЕД не зазначені у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 цієї статті (крім газу природного у газоподібному стані за кодом 2711 21 00 00 згідно з УКТ ЗЕД);
{Абзац пункту 215.1 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 ; в редакції Закону № 909-VIII від 24.12.2015 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 391-IX від 18.12.2019 }
автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли, транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб i більше, транспортні засоби для перевезення вантажів;
{Абзац пункту 215.1 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 }
електрична енергія.
{Пункт 215.1 статті 215 доповнено абзацом згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 }
215.2. Ставки податку та перелік товарів, з яких справляється податок:
215.2.1. ставки податку встановлюються цією статтею і є єдиними на всій території України;
215.2.2. ставки податку встановлюються відповідно до визначень розділу I цього Кодексу:
адвалорні,
специфічні,
адвалорні та специфічні одночасно;
215.2.3. ставки акцизного податку на бензин моторний за кодами згідно з УКТ ЗЕД 2710 12 51 50 10, 2710 12 51 20, 2710 12 51 90, 2710 12 59 10, 2710 12 59 20, 2710 12 59 50 90, що містить тетраетилсвинець, збільшуються в 1,5 раза.
{Підпункт 215.2.3 пункту 215.2 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 1914-IX від 30.11.2021 ; в редакції Закону № 3553-IX від 16.01.2024 }
215.3. Податок справляється з таких товарів та обчислюється за такими ставками:
215.3.1. спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Одиниця виміру
Ставки податку
2203 00
Пиво із солоду (солодове)
гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту
59,82
2204
(крім 2204 10,
2204 21 06 00,
2204 21 07 00,
2204 21 08 00,
2204 21 09 00,
2204 22 10 00,
2204 29 10 00),
2205 10 10 00,
2205 90 10 00,
2206 00 59 00,
2206 00 89 00
Звичайні (неігристі) вина, сусло виноградне, зброджені напої, фактична міцність яких вища за 1,2 відсотка об’ємних одиниць етилового спирту, але не вища за 15 відсотків об’ємних одиниць етилового спирту, за умови, умови що етиловий спирт, який міститься у готовому продукті, має повністю ферментне (ендогенне) походження
гривень за 1 літр
0,01
2204 10,
2204 21 06 00,
2204 21 07 00,
2204 21 08 00,
2204 21 09 00,
2204 22 10 00,
2204 29 10 00,
2205 10 10 00,
2205 90 10 00,
2206 00 39 00
Вина ігристі та вина газовані, зброджені напої, вина (напої) ароматизовані ігристі (газовані), фактична міцність яких вища за 1,2 відсотка об’ємних одиниць етилового спирту, але не вища за 15 відсотків об’ємних одиниць етилового спирту, за умови, умови що етиловий спирт, який міститься у готовому продукті, має повністю ферментне (ендогенне) походження, які розливаються у пляшки, закорковані спеціальними пробками для таких напоїв типу "гриб", що утримуються на місці за допомогою стяжок або застібок, та/або мають надмірний тиск, спричинений наявністю діоксиду вуглецю у розчині розчині, на рівні не менше 1 бар бара за температури 20 °C20° C
гривень за 1 літр
12,23
2204, 2205, 2206 00 (вина та інші зброджені напої без додання етилового спирту, в іншому місці не зазначені; вина та інші зброджені напої з доданням етилового спирту)
Вина та інші зброджені напої (у тому числі суміші із зброджених напоїв та суміші на основі зброджених напоїв), фактична міцність яких вища за 1,2 відсотка об’ємних одиниць етилового спирту, але не вища за 22 відсотки об’ємних одиниць етилового спирту
гривень за 1 літр
8,42
2204, 2205, 2206 00 (алкогольні напої з доданням або без додання етилового спирту, в іншому місці не зазначені)
Алкогольні напої, фактична міцність яких вища за 22 відсотки об’ємних одиниць етилового спирту, інші суміші із зброджених напоїв та суміші на основі зброджених напоїв
гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту
133,31
2206 00 31 00,
2206 00 51 00,
2206 00 81 00
Сидр і перрі (без додання спирту)
гривень за 1 літр
1,11
2207
Спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту 80 відсотків об’ємних одиниць або більше; спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, дистиляти, денатуровані, будь-якої концентрації
гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту
133,31
2208
Спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту менш як 80 відсотків об’ємних одиниць, спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, лікери та інші напої, що містять спирт
гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту
133,31
2103 90 30 00,
2106 90
Тільки продукти із вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об’ємних одиниць та більше
гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту
177,73
177,73;
{Підпункт 215.3.1 пункту 215.3 статті 215 в редакції Законів № 5503-VI від 20.11.2012 , № 713-VII від 19.12.2013 ; із змінами, внесеними згідно із Законами № 1166-VII від 27.03.2014 , № 1621-VII від 31.07.2014 ; в редакції Закону № 909-VIII від 24.12.2015 - зміна щодо ставок акцизного податку на алкогольні напої, що підлягають маркуванню марками акцизного податку, набирає чинності з першого числа третього місяця з дня набрання чинності Законом № 909-VIII від 24.12.2015 ; в редакції Закону № 1791-VIII від 20.12.2016 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 2245-VIII від 07.12.2017 , № 2628-VIII від 23.11.2018 ; в редакції Закону № 1914-IX від 30.11.2021 - зміни щодо ставок акцизного податку на алкогольні напої набирають чинності з 01.03.2022 , в редакції Закону № 3553-IX від 16.01.2024 }
215.3.2. тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Одиниця виміру
Одиниця виміру
Ставка податку
Ставка податку
2401
2401
Тютюнова сировина; тютюнові відходи
Тютюнова сировина
гривень за 1 кілограм (нетто)*
Тютюнові відходи
2836,08
гривень за 1 кілограм (нетто)*
2402 10 00 10
2836,08
Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну
2402 10 00 00
гривень за 1 кілограм (нетто)*
Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну
2836,08
гривень за 1 кілограм (нетто)*
2402 10 00 90
2836,08
Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну
2402 10 00 90
гривень за 1000 штук
Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну
2257,4
гривень за 1000 штук
2402 20 90 10
2257,4
Сигарети без фільтра, цигарки
2402 20 90 10
гривень за 1000 штук
Сигарети без фільтра, цигарки
2257,4
гривень за 1000 штук
2402 20 90 20
2257,4
Сигарети з фільтром
2402 20 90 20
гривень за 1 000 штук
Сигарети з фільтром
2257,4
гривень за 1000 штук
2403
2257,4
Інший тютюн промислового виробництва та замінники тютюну промислового виробництва; "гомогенізований" або "відновлений" тютюн; тютюнові екстракти та есенції
2403 (крім 2403 99 90 10 - тютюновмісні вироби для електричного нагрівання (ТВЕН) за допомогою підігрівача з електронним управлінням)
гривень за 1 кілограм (нетто)*
Тютюн та замінники тютюну, інші, промислового виробництва; тютюн "гомогенізований" або "відновлений"; тютюнові екстракти та есенції
2836,08
гривень за 1 кілограм (нетто)*
2404 11 00 10
2836,08
Тютюновмісні вироби для електричного нагрівання (ТВЕН) за допомогою підігрівача з електронним управлінням
2403 99 90 10
гривень за 1000 штук
Тютюновмісні вироби для електричного нагрівання (ТВЕН) за допомогою підігрівача з електронним управлінням
3019,85
гривень за 1000 штук
2404 11 00 90,
3019,85
2404 19 10 00
____________
Інші продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн та замінники тютюну, призначені для вдихання без горіння
* Вагою нетто вважається вага товару (продукції) без урахування ваги будь-якої тари чи упаковки;
гривень за 1 кілограм (нетто)*
{Підпункт 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 в редакції Законів № 5503-VI від 20.11.2012 , № 1166-VII від 27.03.2014 , № 1621-VII від 31.07.2014 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 ; в редакції Законів № 909-VIII від 24.12.2015 , № 1791-VIII від 20.12.2016 , № 2245-VIII від 07.12.2017 , № 2628-VIII від 23.11.2018 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 466-IX від 16.01.2020 }
2836,08
215.3.2 - 1 . сигарети та цигарки, сигарили:
2404 91 90 00
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Інші нікотиновмісні продукти для орального застосування
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
гривень за 1 кілограм (нетто)*
Одиниця виміру
2836,08**
Ставки податку
2404 99 00 00
2402 20 90 10
Інші нікотиновмісні продукти, їх замінники
Сигарети без фільтра, цигарки
гривень за 1 кілограм (нетто)*
відсотків
2836,08
12
__________
2402 20 90 20
* Вагою нетто вважається вага товару (продукції) без урахування ваги будь-якої тари чи упаковки.
Сигарети з фільтром
** Оподаткування акцизним податком операцій з товарами за кодом 2404 91 90 00 згідно з УКТ ЗЕД здійснюється починаючи з 1 вересня 2024 року;
відсотків
{Підпункт 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 в редакції Законів № 5503-VI від 20.11.2012 , № 1166-VII від 27.03.2014 , № 1621-VII від 31.07.2014 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 ; в редакції Законів № 909-VIII від 24.12.2015 , № 1791-VIII від 20.12.2016 , № 2245-VIII від 07.12.2017 , № 2628-VIII від 23.11.2018 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 466-IX від 16.01.2020 ; в редакції Закону № 3553-IX від 16.01.2024 }
12
215.3.2 - 1 . сигарети та цигарки, сигарили:
2402 10 00 90
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
відсотків
Одиниця виміру
12";
Ставки податку
{Пункт 215.3 статті 215 доповнено підпунктом 215.3.2 - 1 згідно із Законом № 2245-VIII від 07.12.2017 ; в редакції Закону № 466-IX від 16.01.2020 }
2402 20 90 10
215.3.3. мінімальне акцизне податкове зобов’язання із сплати акцизного податку з тютюнових виробів:
Сигарети без фільтра, цигарки
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
відсотків
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
12
Одиниця виміру
2402 20 90 20
Ставка податку
Сигарети з фільтром
2402 20 90 10
відсотків
Сигарети без фільтра, цигарки
12
гривень за 1000 штук
2402 10 00 90
3019,85
Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну
2402 20 90 20
відсотків
Сигарети з фільтром
12";
гривень за 1000 штук
{Пункт 215.3 статті 215 доповнено підпунктом 215.3.2 - 1 згідно із Законом № 2245-VIII від 07.12.2017 ; в редакції Закону № 466-IX від 16.01.2020 }
3019,85
215.3.3. мінімальне акцизне податкове зобов’язання із сплати акцизного податку з тютюнових виробів:
2402 10 00 90
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
гривень за 1000 штук
Одиниця виміру
3019,85, але не менше 2836,08 гривень за 1 кг нетто";
Ставка податку
{Підпункт 215.3.3 пункту 215.3 статті 215 в редакції Законів № 5503-VI від 20.11.2012 , № 1166-VII від 27.03.2014 , № 1621-VII від 31.07.2014 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 ; в редакції Законів № 909-VIII від 24.12.2015 , № 1791-VIII від 20.12.2016 , № 2245-VIII від 07.12.2017 , № 2628-VIII від 23.11.2018 , № 466-IX від 16.01.2020 }
2402 20 90 10
215.3.3 - 1 . рідини, що використовуються в електронних сигаретах:
Сигарети без фільтра, цигарки
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
гривень за 1000 штук
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
3019,85
Одиниця виміру
2402 20 90 20
Ставка податку
Сигарети з фільтром
3824 99 96 20
гривень за 1000 штук
Рідини, що використовуються в електронних сигаретах
3019,85
гривень за 1 літр
2402 10 00 90
10000;
Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну
{Пункт 215.3 статті 215 доповнено підпунктом 215.3.3 - 1 згідно із Законом № 466-IX від 16.01.2020 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 1914-IX від 30.11.2021 ; в редакції Закону № 2139-IX від 15.03.2022 - зміна діє протягом військового та/або надзвичайного стану }
гривень за 1000 штук
215.3.4. пальне:
3019,85, але не менше 2836,08 гривень за 1 кг нетто";
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
{Підпункт 215.3.3 пункту 215.3 статті 215 в редакції Законів № 5503-VI від 20.11.2012 , № 1166-VII від 27.03.2014 , № 1621-VII від 31.07.2014 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 ; в редакції Законів № 909-VIII від 24.12.2015 , № 1791-VIII від 20.12.2016 , № 2245-VIII від 07.12.2017 , № 2628-VIII від 23.11.2018 , № 466-IX від 16.01.2020 }
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
215.3.3 - 1 . рідини, що використовуються в електронних сигаретах:
Ставка акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції)
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
одиниця виміру (об’єм у літрах, приведених до t 15° C)
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
ставка
Одиниця виміру
2707 50 00 10
Ставка податку
2707 50 00 90
2404 12 00 10,
суміші ароматичних вуглеводнів, з яких 65 об. % або більше (включаючи втрати) переганяються при температурі до 250 °C за методом ISO 3405 (еквівалентним методу ASTM D 86)
2404 19 90 10,
євро за 1000 літрів
2404 12 00 90,
213,50
2404 19 90 90
Легкі дистиляти:
Рідини, що використовуються в електронних сигаретах, що містяться, зокрема, в картриджах, заправних контейнерах та інших ємностях
2710 12 11 10
гривень за 1 літр
2710 12 11 20
10 000;
для специфічних процесів переробки
{Пункт 215.3 статті 215 доповнено підпунктом 215.3.3 - 1 згідно із Законом № 466-IX від 16.01.2020 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 1914-IX від 30.11.2021 ; в редакції Закону № 2139-IX від 15.03.2022 - зміна діє протягом військового та/або надзвичайного стану , в редакції Закону № 3553-IX від 16.01.2024 }
-"-
215.3.4. пальне:
213,50
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
2710 12 11 90
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
2710 12 15 10
Ставка акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції)
2710 12 15 20
одиниця виміру (об’єм
2710 12 15 90
у літрах, приведених до t 15° C)
для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарних підкатегоріях
ставка
2710 12 11 10,
2707 50 00 10,
2710 12 11 20,
2707 50 00 90
2710 12 11 90
Суміші ароматичних вуглеводнів, з яких 65 об. % або більше (включаючи втрати) переганяються при температурі до 250° C за методом ISO 3405 (еквівалентним методу ASTM D 86)
-"-
євро за 1000 літрів
213,50
213,5
Бензини спеціальні:
Легкі дистиляти:
2710 12 21 10
2710 12 11 10,
2710 12 21 90
2710 12 11 20
уайт-спірит
для специфічних процесів переробки
-"-
євро за 1000 літрів
213,50
213,5
2710 12 25 00
2710 12 11 90,
інші спеціальні бензини
2710 12 15 10,
-"-
2710 12 15 20,
213,50
2710 12 15 90
Бензини моторні:
для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарних підкатегоріях 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90
2710 12 31 00
євро за 1000 літрів
бензини авіаційні
213,5
-"-
Бензини спеціальні:
27*
2710 12 21 10,
бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше:
2710 12 21 90
2710 12 41 11
уайт-спірит
2710 12 41 12
євро за 1000 літрів
2710 12 41 13
213,5
2710 12 41 31
2710 12 25 00
2710 12 41 32
інші спеціальні бензини
2710 12 41 33
євро за 1000 літрів
2710 12 41 91
213,5
2710 12 41 92
Бензини моторні:
2710 12 41 93
2710 12 31 00
2710 12 45 01
бензини авіаційні
2710 12 45 02
євро за 1000 літрів
2710 12 45 09
27*
2710 12 49 01
бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше:
2710 12 49 02
2710 12 41 11,
2710 12 49 09
2710 12 41 12,
із вмістом не менш як 5 мас. % біоетанолу або не менш як 5 мас. % етил-трет-бутилового ефіру або їх суміші
2710 12 41 13,
євро за 1000 літрів
2710 12 41 31,
213,50
2710 12 41 32,
2710 12 41 1433,
2710 12 41 1591,
2710 12 41 1992,
2710 12 41 3493,
2710 12 41 35
2710 12 45 01,
2710 12 41 39
2710 12 45 02,
2710 12 41 94
2710 12 45 09,
2710 12 41 95
2710 12 49 01,
2710 12 41 99
2710 12 49 02,
2710 12 45 12
2710 12 49 09
2710 12 45 13
із вмістом не менш як 5 мас. % біоетанолу або не менш як 5 мас. % етил-трет-бутилового ефіру або їх суміші
2710 12 45 99
євро за 1000 літрів
2710 12 49 12
213,5
2710 12 49 13
2710 12 41 14,
2710 12 49 99
2710 12 41 15,
інші бензини
2710 12 41 19,
-"-
2710 12 41 34,
213,50
2710 12 41 35,
2710 20 90 00
2710 12 41 39,
інші нафтопродукти
2710 12 41 94,
-"-
2710 12 41 95,
213,50
2710 12 41 99,
2710 12 51 10
2710 12 45 12,
2710 12 51 20
2710 12 45 13,
2710 12 51 90
2710 12 45 99,
2710 12 59 10
2710 12 49 12,
2710 12 59 20
2710 12 49 13,
2710 12 59 90
2710 12 49 99
із вмістом свинцю більш як 0,013 г/л
інші бензини
євро за 1000 літрів
213,50
213,5
2710 12 70 00
2710 20 90 00
Паливо для реактивних двигунів
інші нафтопродукти
-"-
євро за 1000 літрів
27*
213,5
2710 12 90 00
2710 12 50 10,
Інші легкі дистиляти
2710 12 50 90
-"-
із вмістом свинцю більш як 0,013 г/л
213,50
євро за 1000 літрів
Середні дистиляти:
213,5
2710 19 11 10
2710 12 70 00
2710 19 11 20
Паливо для реактивних двигунів
2710 19 11 90
євро за 1000 літрів
для специфічних процесів переробки
27*
-"-
2710 12 90 00
213,50
Інші легкі дистиляти
2710 19 15 10
євро за 1000 літрів
2710 19 15 20
213,5
2710 19 15 90
Середні дистиляти:
для хімічних перетворень у процесах, не зазначених у товарній категорії 2710 19 11
2710 19 11 10,
-"-
2710 19 11 20,
213,50
2710 19 11 90
Гас:
для специфічних процесів переробки
2710 19 21 00
євро за 1000 літрів
паливо для реактивних двигунів
213,5
-"-
2710 19 15 10,
21*
2710 19 15 20,
2710 19 25 00
2710 19 15 90
інший гас
для хімічних перетворень у процесах, не зазначених у товарній категорії 2710 19 11
-"-
євро за 1000 літрів
183
213,5
2710 19 29 00
Гас:
Інші середні дистиляти
2710 19 21 00
-"-
паливо для реактивних двигунів
183