215.1. До підакцизних товарів належать:
спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;пиво (крім квасу "живого" бродіння);
{Абзац другий пункту 215.1 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 2245-VIII від 07.12.2017 }
тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;
пальне;
{Абзац четвертий пункту 215.1 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 ; в редакції Закону № 909-VIII від 24.12.2015 }
автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли, транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб i більше, транспортні засоби для перевезення вантажів;
{Абзац п'ятий пункту 215.1 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 }
електрична енергія.
{Пункт 215.1 статті 215 доповнено абзацом шостим згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 }
215.2. Ставки податку та перелік товарів, з яких справляється податок:
215.2.1. ставки податку встановлюються цією статтею і є єдиними на всій території України;
215.2.2. ставки податку встановлюються відповідно до визначень розділу I цього Кодексу:
адвалорні,
специфічні,
адвалорні та специфічні одночасно;
215.2.3. ставки акцизного податку на бензин моторний за кодами згідно з УКТ ЗЕД 2710 11 51 00, 2710 11 59 00, що містить тетраетилсвинець, збільшуються в 1,5 раза.
215.3. Податок справляється з таких товарів та обчислюється за такими ставками:
215.3.1. спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Одиниця виміру
Ставка податку
2203 00
Пиво із солоду (солодове)
гривень за 1 літр
2,78
2204
(крім 2204 10,
2204 21 06 00,
2204 21 07 00,
2204 21 08 00,
2204 21 09 00,
2204 29 10 00)
Вина виноградні натуральні
-"-
0,01
2204
(крім 2204 10,
2204 21 06 00,
2204 21 07 00,
2204 21 08 00,
2204 21 09 00,
2204 29 10 00)
Вина натуральні з доданням спирту та міцні (кріплені)
-"-
8,02
2204 10,
2204 21 06 00,
2204 21 07 00,
2204 21 08 00,
2204 21 09 00,
2204 29 10 00
Вина ігристі
Вина газовані
-"-
11,65
2205
Вермути та інші вина виноградні натуральні з доданням рослинних або ароматизувальних екстрактів
-"-
8,02
2206 00
(крім
2206 00 31 00,
2206 00 51 00,
2206 00 81 00 - сидр і перрі (без додання спирту);
2206 00 39 00,
2206 00 59 00,
2206 00 89 00 - тільки зброджені напої, одержані виключно в результаті природного (натурального) бродіння фруктових, ягідних та фруктово-ягідних соків, з вмістом спирту не більше 8,5 відсотка об’ємних одиниць (без додання спирту), суміші таких зброджених напоїв та суміші таких зброджених напоїв з безалкогольними напоями з вмістом спирту не більше 8,5 відсотка об’ємних одиниць (без додання спирту)
Інші зброджені напої (наприклад, сидр, перрі (грушевий напій), напій медовий); суміші із зброджених напоїв та суміші зброджених напоїв з безалкогольними напоями, в іншому місці не зазначені (з доданням спирту)
гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту
126,96
2206 00 31 00,
2206 00 51 00,
2206 00 81 00
Сидр і перрі (без додання спирту)
гривень за 1 літр
1,06
2206 00 39 00,
2206 00 59 00,
2206 00 89 00
Тільки зброджені напої, одержані виключно в результаті природного (натурального) бродіння фруктових, ягідних та фруктово-ягідних соків, з вмістом спирту не більше 8,5 відсотка об’ємних одиниць (без додання спирту)
-"-
1,06
2207
Спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту 80 відсотків об’ємних одиниць або більше; спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації
гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту
126,96
2208
Спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту менш як 80 відсотків об’ємних одиниць, спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, лікери та інші напої, що містять спирт
-"-
126,96
2103 90 30 00,
2106 90
Тільки продукти з вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об’ємних одиниць та більше
-"-
169,27;
{Підпункт 215.3.1 пункту 215.3 статті 215 в редакції Законів № 5503-VI від 20.11.2012 , № 713-VII від 19.12.2013 ; із змінами, внесеними згідно із Законами № 1166-VII від 27.03.2014 , № 1621-VII від 31.07.2014 ; в редакції Закону № 909-VIII від 24.12.2015 - зміна щодо ставок акцизного податку на алкогольні напої, що підлягають маркуванню марками акцизного податку, набирає чинності з першого числа третього місяця з дня набрання чинності Законом № 909-VIII від 24.12.2015 ; в редакції Закону № 1791-VIII від 20.12.2016 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 2245-VIII від 07.12.2017 }
215.3.2. тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
Код товару (продукції) згідноз УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно
з УКТ ЗЕД
Одиниця виміру
Ставки податку
одиниця виміру
ставка
одиниці виміру
ставка
2401
Тютюнова сировина
Тютюнові відходи
гривень за 1 кілограм (нетто) *
гривень за
559,78
1 кілограм (нетто)*
2601,91
2402 10 00 00
Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, та сигарили (тонкі сигари), з вмістом тютюну
гривень за 1 кілограм (нетто) *
гривень за
559,78
1 кілограм (нетто)*
2601,91
2402 20 90 10
Сигарети без фільтра, цигарки
гривень за
1000 штук
2071,01
2402 20 90 20
Сигарети з фільтром
гривень за
1000 штук
2071,01
2403
Тютюн та замінники тютюну, інші, промислового виробництва; тютюн "гомогенізований" або "відновлений"; тютюнові екстракти та есенції
гривень за
1 кілограм (нетто)*
2601,91
____________
* Вагою нетто вважається вага товару (продукції) без урахування ваги будь-якої тари чи упаковки. У разі якщо складовими частинами (елементами) підакцизного товару (продукції) є сукупно підакцизні товари (продукції) та інші види продукції, для цілей оподаткування акцизним податком врахуванню підлягає лише вага тих складових частин (елементів), які належать до підакцизних товарів (продукції);
{Підпункт 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 в редакції Законів № 5503-VI від 20.11.2012 , № 1166-VII від 27.03.2014 , № 1621-VII від 31.07.2014 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 ; в редакції Законів № 909-VIII від 24.12.2015 , № 1791-VIII від 20.12.2016 , № 2245-VIII від 07.12.2017 }
215.3.2 - 1 . сигарети та цигарки:
Код товару (продукції) згідно
з УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно
з УКТ ЗЕД
Одиниця виміру
Ставки податку
2402 20 90 10
Сигарети без фільтра, цигарки
гривень за 1000 штук
445,56
відсотків
12
2402 20 90 20
Сигарети з фільтром
-"-
відсотків
445,56
-"-
12
2403
{Пункт 215.3 статті 215 доповнено підпунктом 215.3.2 - 1 згідно із Законом № 2245-VIII від 07.12.2017 }
Тютюн та замінники тютюну, інші, промислового виробництва; тютюн "гомогенізований" або "відновлений"; тютюнові екстракти та есенції
гривень за 1 кілограм (нетто) *
559,78
* Вагою нетто вважається вага товару (продукції) без урахування ваги будь-якої тари чи упаковки. У разі якщо складовими частинами (елементами) підакцизного товару (продукції) є сукупно підакцизні товари (продукції) та інші види продукції, для цілей оподаткування акцизним податком врахуванню підлягає лише вага тих складових частин (елементів), які належать до підакцизних товарів (продукції);
{Підпункт 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 в редакції Законів № 5503-VI від 20.11.2012 , № 1166-VII від 27.03.2014 , № 1621-VII від 31.07.2014 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 ; в редакції Законів № 909-VIII від 24.12.2015 , № 1791-VIII від 20.12.2016 }
215.3.3. мінімальне акцизне податкове зобов’язання із сплати акцизного податку з тютюнових виробів:
Код товару (продукції) згідноз УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Мінімальне акцизне податкове зобов’язання
Опис товару (продукції) згідно
одиниця виміру
з УКТ ЗЕД
сума
Одиниця виміру
Ставки податку
2402 20 90 10
Сигарети без фільтра, цигарки
гривень за 1000 штук
596,05
2770,50
2402 20 90 20
Сигарети з фільтром
-"-
гривень за 1000 штук
596,05;
2770,50
{Підпункт 215.3.3 пункту 215.3 статті 215 в редакції Законів № 5503-VI від 20.11.2012 , № 1166-VII від 27.03.2014 , № 1621-VII від 31.07.2014 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 ; в редакції Законів № 909-VIII від 24.12.2015 , № 1791-VIII від 20.12.2016 , № 2245-VIII від 07.12.2017 }
215.3.4. пальне:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Ставка акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції)
одиниця виміру (об’єм у літрах, приведених до t 15° C)
ставка
2707 50 10 00
2707 50 90 00
суміші ароматичних вуглеводнів, з яких 65 відсотків об’ємних одиниць або більше (включаючи втрати) переганяється при температурі до 250° C за методом, визначеним згідно з ASTM D 86
євро за 1000 літрів
213,50
Легкі дистиляти:
2710 12 11 10
2710 12 11 20
для специфічних процесів переробки
-"-
213,50
2710 12 11 90
2710 12 15 10
2710 12 15 20
2710 12 15 90
для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарних підкатегоріях
2710 12 11 10,
2710 12 11 20,
2710 12 11 90
-"-
213,50
Бензини спеціальні:
2710 12 21 00
уайт-спірит
-"-
213,50
2710 12 25 00
інші спеціальні бензини
-"-
213,50
Бензини моторні:
2710 12 31 00
бензини авіаційні
-"-
27
бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше:
2710 12 41 11
2710 12 41 12
2710 12 41 13
2710 12 41 31
2710 12 41 32
2710 12 41 33
2710 12 41 91
2710 12 41 92
2710 12 41 93
2710 12 45 01
2710 12 45 02
2710 12 45 09
2710 12 49 01
2710 12 49 02
2710 12 49 09
із вмістом не менш як 5 мас. % біоетанолу або не менш як 5 мас. % етил-трет-бутилового ефіру або їх суміші
євро за 1000 літрів
213,50
2710 12 41 14
2710 12 41 15
2710 12 41 19
2710 12 41 34
2710 12 41 35
2710 12 41 39
2710 12 41 94
2710 12 41 95
2710 12 41 99
2710 12 45 12
2710 12 45 13
2710 12 45 99
2710 12 49 12
2710 12 49 13
2710 12 49 99
інші бензини
-"-
213,50
2710 20 90 00
інші нафтопродукти
-"-
213,50
2710 12 51 10
2710 12 51 20
2710 12 51 90
2710 12 59 10
2710 12 59 20
2710 12 59 90
із вмістом свинцю більш як 0,013 г/л
євро за 1000 літрів
213,50
2710 12 70 00
Паливо для реактивних двигунів
-"-
27
2710 12 90 00
Інші легкі дистиляти
-"-
213,50
Середні дистиляти:
2710 19 11 10
2710 19 11 20
2710 19 11 90
для специфічних процесів переробки
-"-
213,50
2710 19 15 10
2710 19 15 20
2710 19 15 90
для хімічних перетворень у процесах, не зазначених у товарній категорії 2710 19 11
-"-
213,50
Гас:
2710 19 21 00
паливо для реактивних двигунів
-"-
21
2710 19 25 00
інший гас
-"-
183
2710 19 29 00
Інші середні дистиляти
-"-
183
2710 19 31 01
2710 19 31 10
2710 19 31 20
2710 19 31 30
2710 19 31 40
2710 19 35 01
2710 19 35 10
2710 19 35 20
2710 19 35 30
2710 19 35 40
2710 19 43 00
2710 19 46 00
2710 19 47 10
2710 19 47 90
2710 19 48 00
2710 20 11 00
2710 20 15 00
2710 20 17 00
2710 20 19 00
Важкі дистиляти (газойль)
євро за 1000 літрів
139,50
2710 19 62 00
2710 19 64 00
2710 19 68 10
2710 19 68 20
2710 19 68 90
2710 20 31 00
2710 20 35 00
2710 20 39 00
Тільки паливо пічне побутове
-"-
139,50
2710 19 51 00
Паливо рідке (мазут) для специфічних процесів переробки
-"-
139,50
2710 19 55 00
Паливо рідке (мазут) для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарній підкатегорії 2710 19 51 00
-"-
139,50
2711 11 00 00
Скраплений газ природний
-"-
3,67
2711 12 11 00
2711 12 19 00
2711 12 91 00
2711 12 93 00
2711 12 94 00
2711 12 97 00
2711 13 10 00
2711 13 30 00
2711 13 91 00
2711 13 97 00
2711 14 00 00
2711 19 00 00
Скраплений газ (пропан або суміш пропану з бутаном) та інші гази
євро за 1000 літрів
52
2707 10 10 00
2707 10 90 00
Бензол
-"-
195
2707 20 10 00
2707 20 90 00
Толуол
-"-
195
2707 30 10 00
2707 30 90 00
Ксилол
-"-
195
2901 10 00 90
Вуглеводні ациклічні насичені (крім бутану, ізобутану)
-"-
213,50
2901 10 00 10
Бутан, ізобутан
-"-
52
2905 11 00 00
Метанол технічний (метиловий спирт)
-"-
245
2909 19 10 00
2909 19 90 10
2909 19 90 20
2909 19 90 90
Інші ефіри прості, ефіроспирти, ефірофеноли, ефіроспиртофеноли, пероксиди спиртів, пероксиди простих ефірів, пероксиди кетонів (визначеного або невизначеного хімічного складу) та їх галогеновані, сульфовані, нітровані або нітрозовані похідні, крім диетилового ефіру (код згідно з УКТ ЗЕД 2909 11 00 00)
Антидетонатори, антиоксиданти, інгібітори смолоутворення, загусники, антикорозійні препарати та інші готові присадки, добавки для нафтопродуктів (включаючи бензин) або для інших рідин, які використовують з тією самою метою, що і нафтопродукти:
-"-
213,50
3811 11 10 00
3811 11 90 00
3811 19 00 00
антидетонатори
євро за 1000 літрів
213,50
3811 90 00 00
Інші
-"-
245
3826 00 10 00
3826 00 90 00
Біодизель та його суміші (що не містять або містять менш як 70 мас. % нафти або нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід) на основі моноалкільних складних ефірів жирних кислот
-"-
106
3824 90 97 10
Паливо моторне альтернативне
-"-
162
{Підпункт 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 в редакції Закону № 5471-VI від 06.11.2012 ; із змінами, внесеними згідно із Законами № 5503-VI від 20.11.2012 , № 5519-VI від 06.12.2012 ; в редакції Законів № 1166-VII від 27.03.2014 , № 71-VIII від 28.12.2014 , № 909-VIII від 24.12.2015 , № 1791-VIII від 20.12.2016 }
215.3.5. Моторні транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб i більше, включаючи водія (крім моторних транспортних засобів, зазначених у товарній позиції 8702 90 90 згідно з УКТ ЗЕД):
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Ставка податку у твердій сумі з одиниці реалізованого товару (продукції) (специфічні)
8702
Моторні транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб i більше, включаючи водія:
8702 10
- з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем):
- - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 2 500 куб. см:
8702 10 11
- - - нові:
8702 10 11 10
- - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 5 000 куб. см
0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна
8702 10 11 30
- - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 5 000 куб. см
0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна
8702 10 19
- - - що використовувалися:
8702 10 19 10
- - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 5 000 куб. см
0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна
8702 10 19 90
- - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 5 000 куб. см
0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна
- - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 2 500 куб. см:
8702 10 91 00
- - - нові
0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна
8702 10 99 00
- - - що використовувалися
0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна
8702 90
- iншi:
- - з двигуном внутрішнього згоряння з iскровим запалюванням:
- - - з робочим об’ємом цилiндрів двигуна понад 2800 куб. см:
8702 90 11 00
- - - - новi
0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна
8702 90 19 00
- - - - що використовувалися
0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна
- - - з робочим об’ємом цилiндрів двигуна не бiльш як 2800 куб. см:
8702 90 31 00
- - - - новi
0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна
8702 90 39 00
- - - - що використовувалися
0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна.
Ставки податку для транспортних засобів, що використовувалися понад 8 років і відповідають коду 8702 згідно з УКТ ЗЕД, застосовуються з коефіцієнтом 50;
{Підпункт 215.3.5 пункту 215.3 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законами № 713-VII від 19.12.2013 , № 1166-VII від 27.03.2014 , № 1191-VII від 08.04.2014 ; в редакції Закону № 71-VIII від 28.12.2014 }
215.3.5 - 1 . автомобілі легкові та інші моторні транспортні засоби, призначені головним чином для перевезення людей (крім моторних транспортних засобів, зазначених у товарній позиції 8702 згідно з УКТ ЗЕД), включаючи вантажопасажирські автомобілі-фургони, гоночні автомобілі, у тому числі автомобілі, які в установленому законодавством порядку подаються до органів внутрішніх справ України для реєстрації або перереєстрації у зв’язку зі зміною моделі транспортного засобу, яка до переобладнання під час ввезення відповідала товарній позиції 8704 згідно з УКТ ЗЕД, а після переобладнання відповідає товарній позиції 8703 згідно з УКТ ЗЕД:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Ставка податку у твердій сумі з одиниці реалізованого товару (продукції) (специфічні)
8703
Автомобілі легкові та інші моторні транспортні засоби, призначені головним чином для перевезення людей (крім моторних транспортних засобів товарної позиції 8702), включаючи вантажопасажирські автомобілі-фургони та гоночні автомобілі:
8703 10
- транспортні засоби, спеціально призначені для пересування по снігу; спеціальні автомобілі для перевезення спортсменів на майданчики для гри в гольф та аналогічні транспортні засоби:
8703 10 11 00
- - транспортні засоби спеціального призначення для переміщення по снігу, з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення
(дизелем або напівдизелем) або з двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням
0,653 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна
8703 10 18 00
- - інші
0,653 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна внутрішнього згоряння або 109,129 євро за 1 штуку для транспортних засобів з електричним двигуном
- інші транспортні засоби з двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням та з кривошипно-шатунним механізмом:
8703 21
- - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 1000 куб. см: