215.1. До підакцизних товарів належать:
спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;
тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;
нафтопродукти, скраплений газ;
автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли.
215.2. Ставки податку та перелік товарів, з яких справляється податок:
215.2.1. ставки податку встановлюються цією статтею і є єдиними на всій території України;
215.2.2. ставки податку встановлюються відповідно до визначень розділу I цього Кодексу:
адвалорні,
специфічні,
адвалорні та специфічні одночасно;
215.2.3. ставки акцизного податку на бензин моторний за кодами згідно з УКТ ЗЕД 2710 11 51 00, 2710 11 59 00 ( 2371а-14 ), 00, що містить тетраетилсвинець, збільшуються в 1,5 раза.
215.3. Податок справляється з таких товарів та обчислюється за такими ставками:
215.3.1. спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:
{ Підпункт 215.3.1 пункту 215.3 статті 215 набирає чинності з 1 числа третього місяця, що настає за місяцем, в якому опубліковано Закон N 4235-VI ( 4235-17 ) від 22.12.2011 - див. пункт 1 розділу II Закону N 4235-VI від 22.12.2011 }
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
------------------------------------------------------------------
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
| Код товару | Опис товару | Одиниці виміру | Ставки |
Одиниці виміру
| (продукції) | (продукції) | | податку |
Ставки податку
| згідно з | згідно з УКТ ЗЕД | | |
2203 00
| УКТ ЗЕД | ( 2371а-14 ) | | |
Пиво із солоду (солодове)
| ( 2371а-14 ) | | | |
гривень за 1 літр
|---------------+------------------+----------------+------------|
0,87
|2203 00 |Пиво із солоду | гривень | 0,81 |
2204
| |(солодове) | за 1 літр | |
(крім 2204 10,
|---------------+------------------+----------------+------------|
2204 21 10 00,
|2204 |Вина виноградні | гривень | 0,01 |
2204 29 10 00)
|(крім 2204 10, |натуральні | за 1 літр | |
Вина виноградні натуральні
|2204 2110 00, | | | |
гривень за 1 літр
|2204 29 10 00) | | | |
0,01
|---------------+------------------+----------------+------------|
2204
|2204 |Вина натуральні з | гривень | 2,33 |
(крім 2204 10,
|(крім 2204 10, |доданням спирту та| за 1 літр | |
2204 21 10 00,
|2204 21 10 00, |міцні (кріплені) | | |
2204 29 10 00)
|2204 29 10 00) | | | |
Вина натуральні з доданням спирту та міцні (кріплені)
|---------------+------------------+----------------+------------|
гривень за 1 літр
|2204 10, |Вина ігристі | гривень | 3,38 |
2,51
|2204 21 10 00, |Вина газовані | за 1 літр | |
2204 10,
|2204 29 10 00 | | | |
2204 21 10 00,
|---------------+------------------+----------------+------------|
2204 29 10 00
|2205 |Вермути та інші | гривень | 2,33 |
Вина ігристі Вина газовані
| |вина виноградні | за 1 літр | |
гривень за 1 літр
| |натуральні з | | |
3,65
| |доданням | | |
2205
| |рослинних або | | |
Вермути та інші вина виноградні натуральні з доданням рослинних або ароматизувальних екстрактів
| |ароматизувальних | | |
гривень за 1 літр
| |екстрактів | | |
2,51
|---------------+------------------+----------------+------------|
2206 00
|2206 00 |Інші зброджені | гривень | 45,87 |
(крім 2206 00 31 00,
|(крім |напої (наприклад, | за 1 літр | |
2206 00 51 00,
|2206 00 31 00, |сидр, перрі |100-відсоткового| |
2206 00 81 00 - сидр і перрі (без додання спирту)
|2206 00 51 00, |(грушевий напій), | спирту | |
Інші зброджені напої (наприклад, сидр, перрі (грушевий напій), напій медовий); суміші із зброджених напоїв та суміші зброджених напоїв з безалкогольними напоями, в іншому місці не зазначені (з доданням спирту)
|2206 00 81 00 -|напій медовий); | | |
гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту
|сидр і перрі |суміші із | | |
49,49
|(без додання |зброджених напоїв | | |
2206 00 31 00,
|спирту) |та суміші | | |
2206 00 51 00,
| |зброджених напоїв | | |
2206 00 81 00
| |з безалкогольними | | |
Сидр і перрі (без додання спирту)
| |напоями, в іншому | | |
гривень за 1 літр
| |місці не зазначені| | |
0,50
| |(з доданням | | |
2207
| |спирту) | | |
Спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту 80 об. % або більше; спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації
|---------------+------------------+----------------+------------|
гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту
|2206 00 31 00, |Сидр і перрі | гривень | 0,46 |
49,49
|2206 00 51 00, |(без додання | за 1 літр | |
2208
|2206 00 81 00 |спирту) | | |
Спирт етиловий, неденатурований з концентрацією спирту менш як 80 об. %; спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, лікери та інші напої, що містять спирт
|---------------+------------------+----------------+------------|
гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту
|2207 |Спирт етиловий, | гривень | 45,87 |
49,49
| |неденатурований, | за 1 літр | |
{Підпункт 215.3.1 пункту 215.3 статті 215 в редакції Закону № 5503-VI від 20.11.2012 }
| |з концентрацією |100-відсоткового| |
215.3.2. тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
| |спирту 80 об. % | спирту | |
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
| |або більше; спирт | | |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
| |етиловий та інші | | |
Ставки податку
| |спиртові | | |
специфічна
| |дистиляти та | | |
адвалорна
| |спиртні напої, | | |
одиниці виміру
| |одержані шляхом | | |
ставка
| |перегонки, | | |
одиниці виміру
| |денатуровані, | | |
ставка
| |будь-якої | | |
2401
| |концентрації | | |
Тютюнова сировина Тютюнові відходи
|---------------+------------------+----------------+------------|
гривень за 1 кілограм (нетто)
|2208 |Спирт етиловий, | гривень | 45,87 |
217,60
| |неденатурований | за 1 літр | |
2402 10 00 00
| |з концентрацією |100-відсоткового| |
Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, та сигарили (тонкі сигари), з вмістом тютюну
| |спирту менш як | спирту | |
гривень за 1 кілограм (нетто)
| |80 об. %; спиртові| | |
217,60
| |дистиляти та | | |
2402 20 90 10
| |спиртні напої, | | |
Сигарети без фільтра, цигарки
| |одержані шляхом | | |
гривень за 1 тис штук
| |перегонки, лікери | | |
72,70
| |та інші напої, що | | |
відсотків
| |містять спирт | | |
12
------------------------------------------------------------------
2402 20 90 20
215.3.2. тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
Сигарети з фільтром
------------------------------------------------------------------
гривень за 1 тис штук
| Код товару | Опис товару | Ставки податку |
162,60
| (продукції) | (продукції) |-------------------------------|
відсотків
| згідно з |згідно з УКТ ЗЕД | специфічна | адвалорна |
12
| УКТ ЗЕД | ( 2371а-14 ) |---------------+---------------|
2403 (крім
| ( 2371а-14 ) | | одиниці|ставка| одиниці |став-|
2403 99 10 00,
| | | виміру| | виміру | ка |
2403 10)
|--------------+-----------------+--------+------+---------+-----|
Тютюн та замінники тютюну, інші, промислового виробництва; тютюн "гомогенізований" або "відновлений"; тютюнові екстракти та есенції
|2401 |Тютюнова сировина| гривень|217,60| | |
гривень за 1 кілограм (нетто)
| |Тютюнові відходи | за 1 | | | |
217,60
| | |кілограм| | | |
2403 10
| | | (нетто)| | | |
Тютюн для куріння, з вмістом або без вмісту замінників у будь-якій пропорції
|--------------+-----------------+--------+------+---------+-----|
гривень за 1 кілограм (нетто)
|2402 10 00 00 |Сигари, включаючи| гривень|217,60| | |
217,60
| |сигари з | за 1 | | | |
2403 99 10 00
| |відрізаними |кілограм| | | |
Жувальний і нюхальний тютюн
| |кінцями, та | (нетто)| | | |
гривень за 1 кілограм (нетто)
| |сигарили (тонкі | | | | |
217,60
| |сигари), з | | | | |
{Підпункт 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 в редакції Закону № 5503-VI від 20.11.2012 }
| |вмістом тютюну | | | | |
215.3.3. мінімальне акцизне податкове зобов'язання із сплати акцизного податку на тютюнові вироби:
|--------------+-----------------+--------+------+---------+-----|
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
|2402 20 90 10 |Сигарети без | гривень| 72,70|відсотків| 12 |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
| |фільтра, |за 1 тис| | | |
Мінімальне акцизне податкове зобов'язання
| |цигарки | штук | | | |
одиниця виміру
|--------------+-----------------+--------+------+---------+-----|
сума
|2402 20 90 20 |Сигарети з | гривень|162,60|відсотків| 12 |
2402 20 90 10
| |фільтром |за 1 тис| | | |
Сигарети без фільтра, цигарки
| | | штук | | | |
гривень за 1 тис. штук
|--------------+-----------------+--------+------+---------+-----|
95,40
|2403 (крім |Тютюн та | гривень|217,60| | |
2402 20 90 20
|2403 99 10 00,|замінники тютюну,| за 1 | | | |
Сигарети з фільтром
|2403 10) |інші, |кілограм| | | |
гривень за 1 тис. штук
| |промислового | (нетто)| | | |
217,60
| |виробництва; | | | | |
{Підпункт 215.3.3 пункту 215.3 статті 215 в редакції Закону № 5503-VI від 20.11.2012 }
| |тютюн | | | | |
215.3.4. нафтопродукти, скраплений газ, речовини, що використовуються як компоненти моторних палив:
| |"гомогенізований"| | | | |
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
| |або | | | | |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
| |"відновлений"; | | | | |
Ставка акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції)
| |тютюнові | | | | |
одиниця виміру
| |екстракти та | | | | |
ставка
| |есенції | | | | |
Легкі дистиляти:
|--------------+-----------------+--------+------+---------+-----|
2710 11 11 00
|2403 10 |Тютюн для | гривень|217,60| | |
для специфічних процесів переробки
| |куріння, з | за 1 | | | |
євро за 1000 кілограмів
| |вмістом або |кілограм| | | |
182
| |без вмісту | (нетто)| | | |
2710 11 15 00
| |замінників у | | | | |
для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарній підкатегорії 2710 11 11 00
| |будь-якій | | | | |
-"-
| |пропорції | | | | |
182
|--------------+-----------------+--------+------+---------+-----|
Бензини спеціальні:
|2403 99 10 00 |Жувальний і | гривень|217,60| | |
2710 11 21 00
| |нюхальний тютюн | за 1 | | | |
уайт-спірит
| | |кілограм| | | |
-"-
| | | (нетто)| | | |
182
------------------------------------------------------------------
2710 11 25 00
{ Підпункт 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 в редакції Закону N 5503-VI ( 5503-17 ) від 20.11.2012 }
інші спеціальні бензини
215.3.3. мінімальне акцизне податкове зобов'язання із сплати акцизного податку на тютюнові вироби:
євро за 1000 кілограмів
------------------------------------------------------------------
198
| Код товару | Опис товару | Мінімальне акцизне |
Бензини моторні:
|(продукції) згідно з |(продукції) згідно | податкове |
2710 11 31 00
| УКТ ЗЕД | з УКТ ЗЕД | зобов'язання |
бензини авіаційні
| ( 2371а-14 ) | ( 2371а-14 ) |---------------------|
-"-
| | |одиниця виміру| сума |
30
|---------------------+--------------------+--------------+------|
бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше:
|2402 20 90 10 |Сигарети без | гривень за | 95,40|
2710 11 41 11
| |фільтра, цигарки | 1 тис. штук | |
2710 11 41 31
|---------------------+--------------------+--------------+------|
2710 11 41 91
|2402 20 90 20 |Сигарети з фільтром | гривень за |217,60|
2710 11 45 11
| | | 1 тис. штук | |
2710 11 49 11
------------------------------------------------------------------
із вмістом не менш як 5 мас. % біоетанолу або не менш як 5 мас. % етил-трет-бутилового етеру або їх суміші:
{ Підпункт 215.3.3 пункту 215.3 статті 215 в редакції Закону N 5503-VI ( 5503-17 ) від 20.11.2012 }
-"-
215.3.4. нафтопродукти, скраплений газ, речовини, що використовуються як компоненти моторних палив:
198
------------------------------------------------------------------
2710 11 41 19
| Код товару | Опис товару | Ставка акцизного |
2710 11 41 39
| (продукції) | (продукції) | податку у твердих |
2710 11 41 99
| згідно з УКТ ЗЕД | згідно з УКТ ЗЕД | сумах з одиниці |
2710 11 45 99
| ( 2371а-14 ) | ( 2371а-14 ) | реалізованого товару |
2710 11 49 99
| | | (продукції) |
інші бензини
| | |----------------------|
-"-
| | |одиниця виміру |ставка|
198
|--------------------+--------------------+---------------+------|
2710 11 51 00
| |Легкі дистиляти: | | |
2710 11 59 00
|--------------------+--------------------+---------------+------|
із вмістом свинцю більш як 0,013 г/л
|2710 11 11 00 |для специфічних |євро за | 182 |
-"-
| |процесів переробки |1000 кілограмів| |
198
|--------------------+--------------------+---------------+------|
2710 11 70 00
|2710 11 15 00 |для хімічних | -"- | 182 |
Паливо для реактивних двигунів
| |перетворень у | | |
-"-
| |процесах, крім | | |
30
| |зазначених у | | |
2710 11 90 00
| |товарній | | |
Інші легкі дистиляти
| |підкатегорії | | |
-"-
| |2710 11 11 00 | | |
198
|--------------------+--------------------+---------------+------|
Середні дистиляти:
| |Бензини спеціальні: | | |
2710 19 11 00
|--------------------+--------------------+---------------+------|
для специфічних процесів переробки
|2710 11 21 00 |уайт-спірит | -"- | 182 |
-"-
|--------------------+--------------------+---------------+------|
182
|2710 11 25 00 |інші спеціальні |євро за | 198 |
2710 19 15 00
| |бензини |1000 кілограмів| |
для хімічних перетворень у процесах, не зазначених у позиції 2710 19 11 00
|--------------------+--------------------+---------------+------|
-"-
| |Бензини моторні: | | |
182
|--------------------+--------------------+---------------+------|
Гас:
|2710 11 31 00 |бензини авіаційні | -"- | 30 |
2710 19 21 00
|--------------------+--------------------+---------------+------|
паливо для реактивних двигунів
| |бензини моторні з | | |
євро за 1000 кілограмів
| |вмістом свинцю | | |
19
| |0,013 г/л або менше:| | |
2710 19 25 00
|--------------------+--------------------+---------------+------|
інший гас
|2710 11 41 11 |із вмістом не менш | -"- | 198 |
-"-
|2710 11 41 31 |як 5 мас. % | | |
182
|2710 11 41 91 |біоетанолу або | | |
2710 19 29 00
|2710 11 45 11 |не менш як 5 мас. % | | |
Інші середні дистиляти
|2710 11 49 11 |етил-трет-бутилового| | |
-"-
| |етеру або їх суміші:| | |
182
|--------------------+--------------------+---------------+------|
Важкі дистиляти (газойлі) із вмістом сірки:
|2710 11 41 19 |інші бензини | -"- | 198 |
2710 19 31 40
|2710 11 41 39 | | | |
2710 19 35 40
|2710 11 41 99 | | | |
2710 19 49 00
|2710 11 45 99 | | | |
більш як 0,2 мас. %
|2710 11 49 99 | | | |
-"-
|--------------------+--------------------+---------------+------|
98
|2710 11 51 00 |із вмістом свинцю | -"- | 198 |
2710 19 31 30
|2710 11 59 00 |більш як 0,013 г/л | | |
2710 19 35 30
|--------------------+--------------------+---------------+------|
2710 19 41 30
|2710 11 70 00 |Паливо для | -"- | 30 |
2710 19 45 00
| |реактивних двигунів | | |
більш як 0,035 мас. %, але не більш як 0,2 мас. %
|--------------------+--------------------+---------------+------|
-"-
|2710 11 90 00 |Інші легкі дистиляти| -"- | 198 |
75
|--------------------+--------------------+---------------+------|
2710 19 31 20
| |Середні дистиляти: | | |
2710 19 35 20
|--------------------+--------------------+---------------+------|
2710 19 41 20
|2710 19 11 00 |для специфічних | -"- | 182 |
більш як 0,005 мас. %, але не більш як 0,035 мас. %
| |процесів переробки | | |
-"-
|--------------------+--------------------+---------------+------|
68
|2710 19 15 00 |для хімічних | -"- | 182 |
2710 19 31 10
| |перетворень | | |
2710 19 35 10
| |у процесах, не | | |
2710 19 41 10
| |зазначених | | |
не більш як 0,005 мас. %
| |у позиції | | |
-"-
| |2710 19 11 00 | | |
46
|--------------------+--------------------+---------------+------|
2710 19 61 00
| |Гас: | | |
2710 19 63 00
|--------------------+--------------------+---------------+------|
2710 19 65 00
|2710 19 21 00 |паливо для |євро за | 19 |
2710 19 69 00
| |реактивних двигунів |1000 кілограмів| |
Тільки паливо пічне побутове
|--------------------+--------------------+---------------+------|
-"-
|2710 19 25 00 |інший гас | -"- | 182 |
46
|--------------------+--------------------+---------------+------|
2711 12 11 00
|2710 19 29 00 |Інші середні | -"- | 182 |
2711 12 19 00
| |дистиляти | | |
2711 12 91 00
|--------------------+--------------------+---------------+------|
2711 12 93 00
| |Важкі дистиляти | | |
2711 12 94 00
| |(газойлі) із вмістом| | |
2711 12 97 00
| |сірки: | | |
2711 13 10 00
|--------------------+--------------------+---------------+------|
2711 13 30 00
|2710 19 31 40 |більш як 0,2 мас. % | -"- | 98 |
2711 13 91 00
|2710 19 35 40 | | | |
2711 13 97 00
|2710 19 49 00 | | | |
2711 14 00 00
|--------------------+--------------------+---------------+------|
2711 19 00 00
|2710 19 31 30 |більш як | -"- | 75 |
Скраплений газ (пропан або суміш пропану з бутаном)
|2710 19 35 30 |0,035 мас. %, але | | |
євро за 1 тис. кілограмів
|2710 19 41 30 |не більш як | | |
44