1. Держави-члени повинні ухвалити до 01 січня 1994 року закони, підзаконні нормативно-правові акти та адміністративні положення, необхідні для виконання ними цієї Директиви. Вони повинні негайно інформувати про це Комісію.
Якщо держави-члени ухвалюють такі заходи, вони повинні включати покликання на цю Директиву або супроводжуватися таким покликанням у разі їх офіційної публікації. Методи здійснення такого покликання визначають держави-члени.
2. Держави-члени можуть передбачити, що положення, зазначені в параграфі 1, спершу повинні застосовуватися до річної звітності та консолідованої звітності за фінансові роки, що починаються з 01 січня 1995 року або протягом календарного 1995 року.
3. Держави-члени передають Комісії тексти основних положень національного права, які вони ухвалюють у сфері, що регулюється цією Директивою.