Держави-члени встановлюють повинні встановити таку структуру балансу:балансів:
Активи
A. Неоплачена частина підписного капіталу,
А. Неоплачений підписний капітал
де окремо показується затребуваний капітал (окрім випадків, коли національне законодавство вимагає, щоб затребуваний капітал був включений до пасивів. В такому разі капітал, що був затребуваний, але ще не оплачений, повинен включатися як актив в статті A або E (IV).
з відображенням окремо затребуваного капіталу (крім випадків, коли національне право вимагає включення затребуваного капіталу до зобов’язань, у разі чого капітал, що затребуваний, але ще не оплачений, повинен бути включений в якості активу або в А, або в Е (IV)).
B. Нематеріальні активи
як вони представлені в статтях B і C (1) статті 9 Директиви 78/660/ЄЕС, при цьому окремо показуються:
як описано в позиціях В і С (І) статті 9 Директиви 78/660/ЄЕС, з відображенням окремо:
- витрати на організацію компанії, як вони визначені національним законодавством, і якщо національне законодавство дозволяє показувати їх як активи (окрім випадків, коли національне законодавство передбачає їх розкриття в примітках до розрахунків),
- витрат на заснування, як визначено національним правом, або у тій мірі, в якій національне право дозволяє їх відображення в якості активу (крім випадків, коли національне право вимагає розкриття інформації про них у примітках до звітності),
- "добра воля", тією мірою, якою вона набута за цінну винагороду (окрім випадків, коли національне законодавство вимагає її розкриття в примітках до розрахунків).
- гудвілу, у випадку, якщо його було придбано за винагороду (крім випадків, коли національне право вимагає розкриття інформації про нього у примітках до звітності).
C. Інвестиції
I. Земля і будівлі:
I. Земельні ділянки та будівлі:
при цьому окремо показуються земля і будівлі, що використовуються страховою компанією для своєї власної діяльності (окрім випадків, коли національне законодавство передбачає їх розкриття в примітках до розрахунків).
з відображенням окремо земельних ділянок та будівель, зайнятих страховою компанією для її власної діяльності (крім випадків, коли національне право вимагає розкриття інформації про них у примітках до звітності).
II. Інвестиції у дочірні компанії і інтерес участі:
II. Інвестиції в афілійовані компанії та частки участі:
1. Акції у дочірніх в афілійованих компаніях.
2. Боргові цінні папери, випущені дочірніми афілійованими компаніями, і позики, надані дочірнім та кредити афілійованим компаніям.
3. Інтерес Частки участі.
4. Боргові цінні папери, випущені компаніями, та кредити компаніям, з якими страхова компанія пов'язана інтересом участі, а також позики, надані таким компаніям.пов’язана часткою участі.
III. Інші фінансові інвестиції:
1. Акції та інші цінні папери з нефіксованим зі змінним доходом і часткова участь в часткових трастах.паї у пайових фондах.
2. Боргові цінні папери та інші цінні папери з фіксованим доходом.
3. Участь в інвестиційних пулах.
4. Позики, що гарантуються заставами.
4. Кредити, гарантовані іпотекою.
5. Інші позики.кредити.
6. Депозити в кредитних установах.
7. Інше.
IV. Вклади в передавальних компаніях
IV. Депозити в компаніях-цедентах.
D. Інвестиції на користь власників полісів страхування життя, які несуть інвестиційний ризик
E. Боржники
Е. Дебіторська заборгованість
(Суми, заборговані:
(Суми, що підлягають сплаті від:
- дочірніми компаніями і
- афілійованих компаній, та
- компаніями, з якими страхова компанія пов'язана інтересом участі, показуються окремо, як підпункти статей I, II і III).
- компаній, з якими страхова компанія пов’язана частками участі відображаються окремо, в якості підпозицій позицій І, II та III).
I. Боржники внаслідок прямих страхових операцій:
І. Дебіторська заборгованість, що виникає з операцій прямого страхування
1. власники полісів;
2. посередники.
II. Боржники внаслідок перестрахувальних операцій.
II. Дебіторська заборгованість, що виникає з операцій перестрахування.
III. Інші боржники.
III. Інша дебіторська заборгованість.
IV. Підписний капітал, що був затребуваний, але не виплачений (окрім випадків, коли національне законодавство вимагає, щоб затребуваний, але не виплачений капітал був показаний в статті A).
IV. Підписний капітал, затребуваний, але не оплачений
(крім випадків, коли національне право вимагає, щоб затребуваний, але не оплачений капітал було відображено в якості активу в А).
F. Інші активи
I. Матеріальні активи і запаси, перелічені у C (II) і D (I) у статті 9 Директиви 78/660/ЄЕС, інші ніж земля і будівлі, будівлі, що споруджуються, та виплачені за землю і будівлі задатки.
I. Матеріальні активи та запаси, перелічені у С (II) і D (І) у статті 9 Директиви 78/660/ЄЕС, окрім земельних ділянок та будівель, об'єктів незавершеного будівництва і внесків, сплачених за земельні ділянки та будівлі.
II. Готівка в банку і касова готівка.
II. Готівкові кошти в банку та у касі.
III. Власні акції (із зазначенням їхньої їх номінальної вартості або, за відсутності номінальної вартості, їхньої паритетної їх облікової номінальної вартості) тією мірою, якою у мірі, в якій національне законодавство право дозволяє вказувати їх відображення у балансі.
IV. Інше.
G. Авансові Попередні платежі та нарахований накопичений дохід
I. Нараховані відсотки і рента.та орендна плата.
II. Витрати майбутніх років на придбання (окремо витрати, що випливають із страхування життя та інших видів страхування).
II. Відстрочені витрати на придбання (з розмежуванням тих, що виникають у діяльності з видів страхування, інших ніж страхування життя, та діяльності зі страхування життя).
III. Інші авансові попередні платежі та нарахований накопичений дохід.
H. Збитки за фінансовий рік (окрім випадків, коли національне законодавство вимагає, щоб такі збитки вказувалися як пасиви в статті A (VI).
Н. Збиток за фінансовий рік
Пасиви
(крім випадків, коли національне право вимагає його відображення в якості зобов'язання в А (VI)).
Зобов'язання
A. Капітал і резерви
I. Підписний капітал або аналогічні фонди (окрім випадків, коли національне законодавство вимагає, щоб затребуваний капітал був вказаний у цій статті. У такому разі обсяги підписного капіталу і затребуваного капіталу повинні вказуватися окремо).
I. Підписний капітал або еквівалентні кошти
II. Рахунок виручки від продажу акцій за підвищеною ціною.
(крім випадків, коли національне право вимагає відображення затребуваного капіталу в цій позиції. У такому разі, суми підписного капіталу та оплаченого капіталу необхідно відображати окремо).
III. Резерв переоцінки активів.
II. Рахунок премій за акціями.
III. Резерв переоцінки.
IV. Резерв.
V. Понесені прибутки або збитки.
V. Перенесений на майбутній період прибуток або збиток.
VI. Прибутки або збитки за фінансовий рік (окрім випадків, коли національне законодавство вимагає, щоб вони були вказані в статті H активу або в статті і пасиву).
VI. Прибуток або збиток за фінансовий рік
B. Субординована заборгованість
(крім випадків, коли національне право вимагає його відображення в якості активу в Н або зобов'язання в І).
B. Субординовані зобов'язання
C. Технічні резерви
1. Резерв на покриття незароблених премій: (a) загальний обсяг; (b) обсяг перестрахування.
1. Резерв незароблених премій:
2. Резерв на страхування життя: (a) загальний обсяг; (b) обсяг перестрахування.
(а) валова сума
3. Невиплачені претензії: (a) загальний обсяг; (b) обсяг перестрахування.
...
4. Резерв на бонуси і знижки (окрім випадків, коли його вказано у 2): (a) загальний обсяг; (b) обсяг на перестрахування.
(b) перестрахова сума (-)
5. Резерв для вирівнювання.
...
6. Інші технічні резерви: (a) загальний обсяг; (b) обсяг перестрахування.
...
D. Технічні резерви на поліси страхування життя, коли інвестиційний ризик несуть власники полісів:
2. Резерв зі страхування життя:
(a) загальний обсяг;
(а) валова сума (-)
(b) обсяг перестрахування.
...
E. Резерви на інші ризики і витрати
(b) перестрахова сума (-)
1. Резерви на виплату пенсій і подібних зобов'язань.
...
...
3. Непогашені вимоги:
(а) валова сума
...
(b) перестрахова сума (-)
...
...
4. Резерв на бонуси та знижки (крім випадків, коли вони відображені у 2):
(а) валова сума
...
(b) перестрахова сума (-)
...
...
5. Стабілізаційний резерв
6. Інші технічні резерви:
(а) валова сума
...
(b) перестрахова сума (-)
...
...
D. Технічні резерви на поліси страхування життя, якщо інвестиційний ризик несуть власники полісів:
(а) валова сума
...
(b) перестрахова сума (-)
...
...
Е. Інші резерви
1. Резерви на пенсії та подібні зобов'язання.
2. Резерви на сплату податків.
3. Інші резерви.
F. Депозити, одержані від перестрахувальників
F. Внески, отримані від перестраховиків
G. Кредитори (Суми, заборговані:
G. Кредиторська заборгованість
- дочірнім компаніям і
(Суми, що підлягають сплаті:
- компаніям, з якими страхова компанія пов'язана інтересом участі, вказуються окремо як підпункти).
- афілійованих компаній, та
I. Кредитори внаслідок прямих страхових операцій.
- компаніям, з якими страхова компанія пов'язана часткою участі відображаються окремо, в якості підпозицій.)
II. Кредитори внаслідок операцій перестрахування.
I. Кредиторська заборгованість, що виникає з операцій прямого страхування.
III. Облігаційні позики, причому конвертовані позики вказуються окремо.
II. Кредиторська заборгованість, що виникає з операцій перестрахування.
IV. Суми, заборговані кредитним установам.
III. Облігаційні кредити, з відображенням конвертованих кредитів окремо.
V. Інші кредитори, включаючи податкові зобов'язання і соціальне забезпечення.
IV. Суми, що підлягають сплаті кредитним установам.
H. Нарахування і доходи майбутніх років
V. Інша кредиторська заборгованість, у тому числі податки та соціальне забезпечення.
I. Прибуток за фінансовий рік (окрім випадків, коли національне законодавство вимагає, щоб прибуток за фінансовий рік був вказаний в статті A (VI) пасиву).
H. Нарахування та відстрочені доходи
I. Прибуток за фінансовий рік
(крім випадків, коли національне право вимагає його відображення в якості зобов’язання в А (VI)).