Держави-члени повинні встановити таку структуру балансів:
Активи
А. Неоплачений підписний капітал
з відображенням окремо затребуваного капіталу (крім випадків, коли національне право вимагає включення затребуваного капіталу до зобов’язань, у разі чого капітал, що затребуваний, але ще не оплачений, повинен бути включений в якості активу або в А, або в Е (IV)).
B. Нематеріальні активи
як описано в позиціях В і С (І) статті 9 Директиви 78/660/ЄЕС, з відображенням окремо:
- витрат на заснування, як визначено національним правом, або у тій мірі, в якій національне право дозволяє їх відображення в якості активу (крім випадків, коли національне право вимагає розкриття інформації про них у примітках до звітності),
- гудвілу, у випадку, якщо його було придбано за винагороду (крім випадків, коли національне право вимагає розкриття інформації про нього у примітках до звітності).
C. Інвестиції
I. Земельні ділянки та будівлі:
з відображенням окремо земельних ділянок та будівель, зайнятих страховою компанією для її власної діяльності (крім випадків, коли національне право вимагає розкриття інформації про них у примітках до звітності).
II. Інвестиції в афілійовані компанії та частки участі:
1. Акції в афілійованих компаніях.
2. Боргові цінні папери, випущені афілійованими компаніями, та кредити афілійованим компаніям.
3. Частки участі.
4. Боргові цінні папери, випущені компаніями, та кредити компаніям, з якими страхова компанія пов’язана часткою участі.
III. Інші фінансові інвестиції:
1. Акції та інші цінні папери зі змінним доходом і паї у пайових фондах.
2. Боргові цінні папери та інші цінні папери з фіксованим доходом.
3. Участь в інвестиційних пулах.
4. Кредити, гарантовані іпотекою.
5. Інші кредити.
6. Депозити в кредитних установах.
7. Інше.
IV. Депозити в компаніях-цедентах.
D. Інвестиції на користь власників полісів страхування життя, які несуть інвестиційний ризик
Е. Дебіторська заборгованість
(Суми, що підлягають сплаті від:
- афілійованих компаній, та
- компаній, з якими страхова компанія пов’язана частками участі відображаються окремо, в якості підпозицій позицій І, II та III).
І. Дебіторська заборгованість, що виникає з операцій прямого страхування
1. власники полісів;
2. посередники.
II. Дебіторська заборгованість, що виникає з операцій перестрахування.
III. Інша дебіторська заборгованість.
IV. Підписний капітал, затребуваний, але не оплачений
(крім випадків, коли національне право вимагає, щоб затребуваний, але не оплачений капітал було відображено в якості активу в А).
F. Інші активи
I. Матеріальні активи та запаси, перелічені у С (II) і D (І) у статті 9 Директиви 78/660/ЄЕС, окрім земельних ділянок та будівель, об'єктів незавершеного будівництва і внесків, сплачених за земельні ділянки та будівлі.
II. Готівкові кошти в банку та у касі.
III. Власні акції (із зазначенням їх номінальної вартості або, за відсутності номінальної вартості, їх облікової номінальної вартості) у мірі, в якій національне право дозволяє їх відображення у балансі.
IV. Інше.
G. Попередні платежі та накопичений дохід
I. Нараховані відсотки та орендна плата.
II. Відстрочені витрати на придбання (з розмежуванням тих, що виникають у діяльності з видів страхування, інших ніж страхування життя, та діяльності зі страхування життя).
III. Інші попередні платежі та накопичений дохід.
Н. Збиток за фінансовий рік
(крім випадків, коли національне право вимагає його відображення в якості зобов'язання в А (VI)).
Зобов'язання
A. Капітал і резерви
I. Підписний капітал або еквівалентні кошти
(крім випадків, коли національне право вимагає відображення затребуваного капіталу в цій позиції. У такому разі, суми підписного капіталу та оплаченого капіталу необхідно відображати окремо).
II. Рахунок премій за акціями.
III. Резерв переоцінки.
IV. Резерв.
V. Перенесений на майбутній період прибуток або збиток.
VI. Прибуток або збиток за фінансовий рік
(крім випадків, коли національне право вимагає його відображення в якості активу в Н або зобов'язання в І).
B. Субординовані зобов'язання
C. Технічні резерви
1. Резерв незароблених премій:
(а) валова сума
...
(b) перестрахова сума (-)
...
...
2. Резерв зі страхування життя:
(а) валова сума (-)
...
(b) перестрахова сума (-)
...
...
3. Непогашені вимоги:
(а) валова сума
...
(b) перестрахова сума (-)
...
...
4. Резерв на бонуси та знижки (крім випадків, коли вони відображені у 2):
(а) валова сума
...
(b) перестрахова сума (-)
...
...
5. Стабілізаційний резерв
6. Інші технічні резерви:
(а) валова сума
...
(b) перестрахова сума (-)
...
...
D. Технічні резерви на поліси страхування життя, якщо інвестиційний ризик несуть власники полісів:
(а) валова сума
...
(b) перестрахова сума (-)
...
...
Е. Інші резерви
1. Резерви на пенсії та подібні зобов'язання.
2. Резерви на сплату податків.
3. Інші резерви.
F. Внески, отримані від перестраховиків
G. Кредиторська заборгованість
(Суми, що підлягають сплаті:
- афілійованих компаній, та
- компаніям, з якими страхова компанія пов'язана часткою участі відображаються окремо, в якості підпозицій.)
I. Кредиторська заборгованість, що виникає з операцій прямого страхування.
II. Кредиторська заборгованість, що виникає з операцій перестрахування.
III. Облігаційні кредити, з відображенням конвертованих кредитів окремо.
IV. Суми, що підлягають сплаті кредитним установам.
V. Інша кредиторська заборгованість, у тому числі податки та соціальне забезпечення.
H. Нарахування та відстрочені доходи
I. Прибуток за фінансовий рік
(крім випадків, коли національне право вимагає його відображення в якості зобов’язання в А (VI)).