Розрахунок прибутків і збитків
Звіт про прибутки та збитки
I. І. Технічний рахунок - діяльність у сфері з видів страхування, іншого інших ніж страхування життя
1. Зароблені премії, за вирахуванням перестрахування: (a) загальна сума належних премій; (b) зовнішні премії перестрахування; (c) зміни в загальному обсязі резерву незароблених премій, тією мірою, якою національне законодавство дозволяє включати цей резерв в статтю C (1) пасивів, в резерв діючих ризиків (+/); (d) зміни в обсязі резерву незароблених премій, частка перестрахувальників (+/).
1. Зароблені премії, за вирахуванням перестрахування:
2. Розподілені інвестиційні доходи, перераховані з нетехнічного рахунку (стаття III (6)
(а) виписані брутто-премії
3. Інші технічні прибутки, за вирахуванням перестрахування
...
4. Претензії, що мали місце, за вирахуванням перестрахування: (a) виплачені претензії (aa) загальна сума (bb) частка перестрахувальників (b) зміни в резерві для претензій, (aa) загальна сума (bb) частка перестрахувальників.
(b) передані перестрахові премії (-)
5. Зміни в інших технічних резервах, за вирахуванням перестрахування, які не вказуються під іншими рубриками (+/).
...
6. Бонуси і знижки, за вирахуванням перестрахування.
...
7. Чисті операційні витрати: (a) витрати на придбання; (b) зміни у витратах майбутніх років на придбання (+/); (c) адміністративні витрати; (d) комісійні з перестрахування і участь в прибутку.
(с) зміна у брутто-резерві незароблених премій та, якщо національне законодавство дозволяє включення цього положення до позиції зобов'язань С (1), у резерві ризиків, які не минули (+ / -)
8. Інші технічні витрати, за вирахуванням перестрахування.
...
9. Зміна у резерві на вирівнювання (+/).
(d) зміна у резерві незароблених премій, частки перестраховиків (+ / -)
10. Проміжний підсумок (баланс технічного рахунку для діяльності в галузі страхування, іншого ніж страхування життя (пункт III 1).
...
II. Технічний рахунок - діяльність в галузі страхування життя
...
1. Зароблені премії, за вирахуванням перестрахування: (a) загальний обсяг належних премій; (b) зовнішні премії перестрахування; (c) зміни в резерві незароблених премій, з вирахуванням перестрахування (+/).
...
2. Доходи від інвестицій: (a) доходи від інтересу участі, з окремим зазначенням доходів від дочірніх компаній; (b) доходи від інших інвестицій, з окремим зазначенням доходів від дочірніх компаній; (aa) доходи від землі і будівель (bb) доходи від інших інвестицій (c) коригування вартості інвестицій; (d) доходи від реалізації інвестицій.
2. Розподілений інвестиційний дохід, перенесений з нетехнічного рахунка (позиція III (6))
3. Неодержані доходи від інвестицій.
...
4. Інші технічні доходи, за вирахуванням перестрахування.
3. Інший технічний дохід, за вирахуванням перестрахування
5. Претензії, що мали місце, за вирахуванням перестрахування: a) оплачені претензії: aa) загальна сума bb) частка перестрахувальників b) зміни в резерві для претензій: aa) загальна сума bb) частка перестрахувальників.
...
6. Зміни в інших технічних резервах, за вирахуванням перестрахування, якщо тільки вони не відображені в іншій статті (+/). a) резерв на страхування життя: aa) загальна сума bb) частка перестрахувальників b) інші технічні резерви, за вирахуванням перестрахування.
4. Отримані претензії, за вирахуванням перестрахування:
7. Бонуси та знижки, за вирахуванням перестрахування.
(а) фактичні виплати за претензіями
8. Чисті операційні витрати: a) витрати на придбання; b) зміни в витратах майбутніх років на придбання (+/); c) адміністративні витрати; d) комісійні, отримані від перестрахувальників, і участь в прибутках.
(аа) валова сума
9. Інвестиційні витрати: a) витрати на управління інвестиціями, в тому числі виплата відсотків; b) коригування розміру інвестицій; c) збитки в зв'язку з реалізацією інвестицій.
...
10. Нереалізовані збитки від продажу інвестицій.
(bb) частка перестраховиків (-)
11. Інші технічні резерви, за вирахуванням перестрахування
...
12. Розподілені інвестиційні доходи, перераховані на нетехнічний рахунок (стаття III (4).
...
13. Проміжний підсумок (результат технічного рахунку щодо страхування життя) (стаття III (2).
(b) зміна у резерві на виплати за претензіями,
(аа) валова сума
...
(bb) частка перестраховиків (-)
...
...
...
5. Зміни в інших технічних резервах, за вирахуванням перестрахування, не відображені в інших розділах (+ / -)
...
6. Бонуси та знижки, за вирахуванням перестрахування
...
7. Чисті операційні витрати:
(а) витрати на придбання
...
(b) зміна у відстрочених витратах на придбання (+ / -)
...
(с) адміністративні витрати
...
(d) комісії за перестрахування та участь у прибутках (-)
8. Інші технічні витрати, за вирахуванням перестрахування
...
...
9. Зміна у стабілізаційному резерві (+ / -)
...
10. Проміжний підсумок (залишок на технічному рахунку для діяльності з видів страхування, інших ніж страхування життя (позиція III 1)).
...
II. Технічний рахунок - Діяльність зі страхування життя
1. Зароблені премії, за вирахуванням перестрахування:
(а) виписані брутто-премії
...
(b) передані перестрахові премії (-)
...
(с) зміна у резерві незароблених премій, за вирахуванням перестрахування (+ / -)
...
...
2. Дохід від інвестицій:
(а) дохід від часток участі, з окремим зазначенням доходу, отриманого від афілійованих компаній ...
...
(b) дохід від інших інвестицій, з окремим зазначенням доходу, отриманого від афілійованих компаній ...
(аа) дохід від земельних ділянок та будівель
...
(bb) дохід від інших інвестицій
...
...
(с) коригування вартості інвестицій
...
(d) прибутки від реалізації інвестицій
...
...
3. Нереалізовані прибутки від інвестицій
...
4. Інший технічний дохід, за вирахуванням перестрахування
...
5. Отримані претензії, за вирахуванням перестрахування:
(а) фактичні виплати за претензіями
(аа) валова сума
...
(bb) частка перестраховиків (-)
...
...
(b) зміна у резерві на виплати за претензіями
(аа) валова сума
...
(bb) частка перестраховиків (-)
...
...
...
6. Зміна в інших технічних резервах, за вирахуванням перестрахування, не відображена в інших розділах (+ / -)
(а) резерв зі страхування життя, за вирахуванням перестрахування
(аа) валова сума
...
(bb) частка перестраховиків (-)
...
...
(b) інші технічні резерви, за вирахуванням перестрахування
...
...
7. Бонуси та знижки, за вирахуванням перестрахування
...
8. Чисті операційні витрати:
(а) витрати на придбання,
...
(b) зміна у відстрочених витратах на придбання (+ / -)
...
(с) адміністративні витрати
...
(d) комісії за перестрахування та участь у прибутках (-)
...
...
9. Інвестиційні витрати:
(а) витрати на управління інвестиціями, у том числі відсотки
...
(b) коригування вартості інвестицій
...
(с) збитки від реалізації інвестицій
...
...
10. Нереалізовані збитки від інвестицій
...
11. Інші технічні витрати, за вирахуванням перестрахування
...
12. Розподілений інвестиційний дохід, перенесений на нетехнічний рахунок (-) (позиція III 4))
...
13. Проміжний підсумок (залишок на технічному рахунку - діяльність зі страхування життя (позиція III 2))
...
III. Нетехнічний рахунок
1. Баланс на технічному рахунку щодо страхування життя (стаття I (10).
1. Залишок на технічному рахунку - діяльність з видів страхування, інших ніж страхування життя (позиція 1(10))
2. Баланс на технічному рахунку щодо страхування, іншого ніж страхування життя (стаття II (13).
...
3. Доходи від інвестицій: a) доходи від інтересу участі, з окремим зазначенням тих, котрі отримані від дочірніх компаній; b) доходи від інших інвестицій, з окремим зазначенням тих, котрі отримані від дочірніх компаній; aa) доходи від землі і будівель bb) доходи від інших інвестицій c) коригування розміру інвестицій; d) доходи від продажу інвестицій.
2. Залишок на технічному рахунку — діяльність зі страхування життя (позиція 11(13))
4. Доходи від розподілу інвестицій, перераховані з технічного рахунку щодо страхування життя (стаття II 12).
...
5. Інвестиційні витрати: a) витрати на управління інвестиціями, в тому числі виплата відсотків; b) коригування розміру інвестицій; c) збитки в зв'язку з реалізацією інвестицій.
3. Дохід від інвестицій
6. Доходи від розподілених інвестицій, перераховані на технічний рахунок страхування, іншого ніж страхування життя (стаття I (2).
(а) дохід від часток участі, з окремим зазначенням доходу, отриманого від афілійованих компаній ...
7. Інші доходи.
...
8. Інші доходи, включаючи коригування розміру інвестицій.
(b) дохід від інших інвестицій, з окремим зазначенням доходу, отриманого від афілійованих компаній ...
9. Податок на прибуток чи збитки від звичайної діяльності.
(аа) дохід від земельних ділянок та будівель
10. Прибутки чи збитки від звичайної діяльності після сплати податків.
...
11. Надзвичайні доходи.
(bb) дохід від інших інвестицій
12. Надзвичайні витрати.
...
13. Надзвичайні прибутки чи збитки.
...
14. Податки на надзвичайні прибутки чи збитки.
(с) коригування вартості інвестицій
15. Інші податки, не відображені в попередніх статтях.
...
16. Прибутки чи збитки за фінансовий рік.
(d) прибутки від реалізації інвестицій
Особливі положення, що стосуються деяких статей розрахунку прибутків і збитків
...
...
4. Розподілений інвестиційний дохід, перенесений з технічного рахунка для діяльності зі страхування життя (позиція II (12))
...
5. Інвестиційні витрати:
(а) витрати на управління інвестиціями, у том числі відсотки
...
(b) коригування вартості інвестицій
...
(с) збитки від реалізації інвестицій
...
...
6. Розподілений інвестиційний дохід, перенесений на технічний рахунок для діяльності з видів страхування, інших ніж страхування життя (позиція І 2))
7. Інший дохід
...
8. Інші витрати, у тому числі коригування вартості
...
9. Податок на прибуток або збиток від звичайної діяльності
...
10. Прибуток або збиток від звичайної діяльності після вирахування податків
...
11. Надзвичайний дохід
...
12. Надзвичайні витрати
...
13. Надзвичайний прибуток або збиток
...
14. Податок на надзвичайний прибуток або збиток
...
15. Інші податки, не відображені у попередніх позиціях
...
16. Прибуток або збиток за фінансовий рік
...
СЕКЦІЯ 6
Спеціальні положення щодо певних позицій звіту про прибутки та збитки