1. Інформація, встановлена передбачена у статті 15 (3) 15(3) Директиви 78/660/ЄЕС, повинна надаватися відносно стосовно активів, якими володіють в якості основних активів, що утримуються як основні засоби, як визначено у статті 35 цієї Директиви. Зобов'язання показувати Проте зобов’язання щодо відображення коригувань вартості окремо скоректовану вартість, однак, не застосовується, якщо держава-член дозволила залік здійснювати взаємозалік між скоректованими вартостями коригуваннями вартості відповідно до статті 34 (2) 34(2) цієї Директиви. У такому випадку скоректована вартість може бути поєднана разі коригування вартості можуть поєднуватися з іншими статтями.позиціями.
2. Держави-члени вимагають повинні вимагати від кредитних установ надавати таку інформацію надання такої інформації, а також у примітках до звітів:їхньої звітності:
(a) розподіл цінних паперів, що підлягають вільному обігу, які вказано у статтях 5-8 Активів, на цінні папери, які котируються і які не котируються на біржі;
(a) розбивку обігових цінних паперів, відображених у позиціях Активи 5-8, на цінні папери, що котируються на біржі, та цінні папери, що не котируються на біржі;
(b) розподіл розбивку обігових цінних паперів, що підлягають вільному обігу, які вказано відображених у статтях позиціях Активів 5 і 6 Активів, 6, на цінні папери, які, відповідно до статті 35, якими володіють або утримуються чи не володіють утримуються як основними фінансовими активами, фінансові основні засоби, та критерій, що застосовується використовується для розрізнення розмежування між двома категоріями обігових цінних паперів, що підлягають вільному обігу;паперів;
(c) вартість лізингових трансакцій, операцій, розподілених між відповідними статтями позиціями балансу;
(d) розбивка статті 13 Активів, статі 4, статей 10-18 Пасивів вертикальної структури чи А 6 та А 11 горизонтальної структури та статей 7 та 17 вертикальної структури або В 7 та В 9 горизонтальної структури у звіті про прибутки та збитки на їх основні складові суми, у випадках, коли такі суми важливі для оцінки річних звітів, а також пояснення їх характеру та кількості;
(d) розбивку позиції Активи 13, позиції Зобов’язання 4, позицій 10 і 18 у вертикальній структурі або A 6 і A 11 у горизонтальній структурі, та позицій 7 і 17 у вертикальній структурі або B 7 і B 9 у горизонтальній структурі у звіті про прибутки та збитки на їхні основні складові суми, якщо такі суми є важливими з метою оцінювання річної звітності, а також роз’яснення їхнього характеру та суми;
(e) видатки, що сплачуються на рахунок субординованих пасивів кредитною установою протягом звітного року;
(e) витрати, сплачені на рахунок субординованих зобов’язань кредитною установою у звітному році;
(f) той факт, те, що установа забезпечує управління надає управлінські та надає агентські послуги третім сторонам, у випадках, особам, якщо масштаб діяльності такого виду є істотним у відношенні до суттєвим відносно діяльності такої установи в цілому;
(g) загальні суми активів та пасивів, вказані в іноземній валюті, конвертовані у валюту, в якій складено річні звіти;
(g) сукупні суми активів і зобов’язань, виражені в іноземних валютах, перераховані у валюту, в якій складено річну звітність;
(h) зазначення видів строкових форвардних трансакцій, термін погашення яких не настав, що не сплачені на дату балансового звіту, вказуючи, зокрема, для кожного виду трансакції, чи вони здійснені істотною мірою для хеджування при коливанні відсоткової ставки, курсів обміну та ринкових цін, і чи здійснені вони значною мірою для цілей здійснення операцій. Таки види трансакцій включають всі ті трансакції, у зв'язку з якими дохід або витрати включаються до статті 6 Статті 27, статей A3 або B4 Статті 28 або Статті 29 (3), наприклад, іноземна валюта, дорогоцінні метали, цінні папери, що підлягають вільному обігу, депозитні сертифікати та інші активи.
(h) зазначення типів форвардних операцій, для яких строк погашення ще не настав, що підлягають сплаті на дату балансу, зокрема, із зазначенням, для кожного типу операції, чи вони здійснені у значній мірі з метою захисту від ризиків коливань відсоткових ставок, обмінних курсів та ринкових цін, та чи вони здійснені у значній мірі для комерційних цілей. Такі типи операцій повинні включати всі такі операції, у зв’язку з якими доходи або витрати повинні бути включені до статті 27, позицію 6, статті 28, позиції A 3 або B 4, або статті 29(3), наприклад, іноземні валюти, дорогоцінні метали, обігові цінні папери, депозитні сертифікати та інші активи.
Положення, що стосуються консолідованих звітів
СЕКЦІЯ 9
ПОЛОЖЕННЯ ЩОДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ЗВІТНОСТІ