Адресати — ст. 69 Директива 2000/12/ЄС Європейського Парламенту та Ради "Щодо започаткування діяльності кредитних установ та її ведення"

Ця Директива адресована державам-членам Співтовариства.

Вчинено в Брюсселі, 20 березня 2000 року.

З боку Європейського Парламенту

Президент Н. Фонтен Генеральний секретар Джуліан Прістлі

З боку Ради

Президент Я. Гама Генеральний секретар Хав'єр Солана

Додаток I

Список видів діяльності, що підлягають взаємному визнанню

1. Прийом депозитів та інших коштів на зворотній основі.

2. Надання кредитів*.

_______________ * споживчий, іпотечний кредити, факторинг з правом або без права регресу, фінансування комерційних операцій (форфейтинг)

3. Фінансовий лізинг.

4. Послуги по переказу грошей.

5. Випуск та обслуговування платіжних засобів (наприклад, кредитних карток, дорожніх та банківських чеків).

6. Надання гарантій та поручительств.

7. Торгівля за власний рахунок або за рахунок клієнтів (операції за дорученням клієнтів або від свого імені):

a. інструментами грошового ринку (чеки, векселі, депозитні сертифікати тощо);

b. валютою;

c. фінансовими ф'ючерсами та опціонами;

d. інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках;

e. цінними паперами, що підлягають обігу.

8. Участь у випуску цінних паперів та надання послуг, пов'язаних з таким випуском.

9. Надання підприємствам консультацій щодо структури капіталу, промислової стратегії та пов'язаних з цим питань, а також надання консультацій та послуг стосовно злиття та придбання підприємств.

10. Посередництво на міжбанківських ринках.

11. Управління портфелем цінних паперів та надання консультацій щодо такого управління.

12. Зберігання та управління цінними паперами.

13. Надання довідкової інформації (надання консультаційних та інформаційних послуг).

14. Послуги зі зберігання в сейфі.

Додаток II

Класифікація позабалансових статей

Група високого ризику

- гарантії, що мають характер замінників кредиту;

- акцепти;

- індосаменти на векселях без підпису іншої кредитної установи;

- продажі з правом регресу на користь покупця;

- невідкличні акредитиви стенд-бай, що мають характер замінників кредиту;

- активи, придбані на підставі договорів аутрайт на строк;

- строкові депозити;

- несплачена частина частково сплачених акцій і цінних паперів;

- інші статті, які також становлять високий ризик.

Група середнього ризику

- документарні акредитиви, випущені і підтверджені (див. також групу середньо-низького ризику);

- гарантії і застави від можливих втрат (в тому числі тендери, гарантії виконання контрактів, митні і податкові забезпечення) та гарантії, що не мають характер замінників кредиту;

- угоди репо, як визначено в пунктах 3 і 5 статті 12 Директиви 86/635/ЄЕС ( 994_270 );

- невідкличні акредитиви стенд-бай, які не мають характеру замінників кредиту;

- незапитана частина кредитних ліній (угоди про надання позик, придбання цінних паперів, надання гарантій або акцептів) з початковим строком погашення понад один рік;

- зобов'язання під випуск векселів (Notes issuance facilities (NIF) та револьверні зобов'язання під гарантоване розміщення цінних паперів (Revolving underwriting facilities (RUF));

- інші статті, що також становлять середній ризик.

Група середньо-низького ризику

- документарні акредитиви, у яких гарантією є відвантажені товари, та інші самоліквідовані операції;

- інші статті, що також становлять середньо-низький ризик.

Група низького ризику

- незапитана частина кредитних ліній (угоди про надання позик, придбання цінних паперів, надання гарантій або акцептів) з початковим строком погашення до одного року включно або такі, що можуть анулюватися безумовно у будь-який час без попереднього повідомлення;

- інші статі, що також становлять низький ризик.

Держави-члени зобов'язуються негайно інформувати Комісію про прийняття рішення про включення нової позабалансової статті до будь-якого з останніх абзаців кожної групи ризиків. Такі статті будуть остаточно класифіковані на рівні Співтовариства відразу після завершення процедури, зазначеної в статті 60.

Додаток III

Розгляд позабалансових статей

1. Вибір методу

Для оцінки кредитних ризиків, пов'язаних з контрактами, зазначеними в пунктах 1 і 2 Додатка IV, кредитні установи можуть вибирати за згодою компетентних органів один із нижчевикладених методів. Кредитні установи, які мають виконувати умови пункту 1 статті 6 Директиви 93/6/ЄЕС ( 994_480 ) (1), повинні застосовувати метод 1, викладений нижче. Для оцінки кредитних ризиків, пов'язаних з контрактами, зазначеними в пункті 3 Додатка IV, всі кредитні установи повинні застосовувати метод 1, викладений нижче.

2. Методи

Метод 1: Підхід на основі оцінки за ринковою ціною

Етап (a) через використання ринкової вартості у контрактах, отримується поточна вартість відновлення всіх контрактів з позитивним значенням.

Етап (b) для визначення потенційного майбутнього кредитного ризику (2), умовна основна сума контракту або вартість активів, що лежать в основі операції, множиться на наступні коефіцієнти:

Таблиця 1a,b

-------------------------------------------------------------------------------

|-----------+------------+--------------+---------+--------------+------------|

|і менше | 0% | 1% | 6% | 7% | 10% |

|-----------+------------+--------------+---------+--------------+------------|

|п'яти років| 0,5% | 5% | 8% | 7% | 12% |

|-----------+------------+--------------+---------+--------------+------------|

|років | 1,5% | 7,5% | 10% | 8% | 15% |

-------------------------------------------------------------------------------

_______________ a Контракти, що не належать до жодної з цих категорій за цією таблицею, вважаються контрактами по товарам іншим, ніж дорогоцінні метали.

b У разі контракту, що передбачає численні зміни капіталу, коефіцієнти повинні перемножуватися на число залишкових виплат, які ще необхідно здійснити за цим контрактом.

c Для контрактів, складених таким чином, аби регулювати ризик, що залишається після певних визначених дат платежів і коли умови переглядаються таким чином, що ринкова вартість контракту на ті дати дорівнює нулю, залишковий строк погашення буде складати термін часу до дати наступного перегляду умов контракту. У разі контрактів по процентним ставкам, що відповідають цим критеріям і мають строк погашення більше ніж один рік, коефіцієнт не може бути нижчим за 0,5 %.

З метою розрахунку потенційного майбутнього кредитного ризику відповідно до етапу (b), компетентні органи можуть дозволити кредитним установам до 31 грудня 2006 року застосовувати нижченаведені коефіцієнти замість тих, що передбачені в Таблиці 1, за умови, що установи користуються альтернативним положенням, передбаченим в статті 11 (a) Директиви 93/6/ЄЕС ( 994_480 ) для контрактів в значенні пунктів 3(b) та 3(c) Додатка IV:

Таблиця 1a

----------------------------------------------------------------

|-----------+-------------+---------+-------------+------------|

|або менше | 2% | 2,5% | 3% | 4% |

|-----------+-------------+---------+-------------+------------|

|п'яти років| 5% | 4% | 5% | 6% |

|-----------+-------------+---------+-------------+------------|

|років | 7,5% | 8% | 9% | 10% |

----------------------------------------------------------------

Етап (c) сума поточної вартості відновлення і майбутнього потенційного кредитного ризику множиться на коефіцієнти зваження, визначені для відповідних контрагентів в статті 43.

Метод 2: Підхід "первісного ризику"

Етап (a) умовна основна вартість кожного інструменту множиться на наступні коефіцієнти:

Таблиця 2

------------------------------------------------------------------

|Початковий термін| Контракти | Контракти |

| платежу* |на процентну ставку|на обмінний курс та золото|

|-----------------+-------------------+--------------------------|

|Однин рік і менше| 0.5% | 2% |

|-----------------+-------------------+--------------------------|

|Від одного року | | |

|до двох років | 1% | 5% |

|-----------------+-------------------+--------------------------|

|Для кожного | | |

|додаткового року | 1% | 3% |

------------------------------------------------------------------

_______________ * У випадку контрактів на процентну ставку, кредитні установи можуть за згоди своїх компетентних органів вибирати або початковий строк погашення, або залишковий строк погашення.

Етап (b) отриманий таким чином розмір первісного ризику множиться на коефіцієнти зваження ризику, визначені для відповідних контрагентів в статті 43.

З метою застосування методів 1 і 2, компетентні органи повинні забезпечити, щоб умовна сума, яка враховується, була відповідним стандартом ризику, притаманного контрактові. Коли, наприклад, контракт передбачає збільшення грошових потоків, умовна сума повинна бути уточнена для врахування впливу цього збільшення на структуру ризику цього контракту.

3. Контрактні взаємозаліки по платежах (контракти про нововведення та інші угоди по взаємозаліках)

(a) Види взаємозаліків по платежах, які можуть визнаватися компетентними органами

Для цілей цього пункту 3, "контрагент" означає будь-яку особу (в тому числі фізичну особу), яка юридично має право укладати угоду по взаємозаліку по платежах.

Компетентні органи можуть визнавати наступні види контрактних взаємозаліків по платежах як такі, що призводять до зниження ризику:

(i) двосторонні контракти на новації між кредитною установою та її контрагентом, згідно з якими взаємні вимоги і зобов'язання автоматично поєднуються таким чином, що заміщення контракту призводить до встановлення єдиної нетто-суми кожного разу, коли таке заміщення відбувається, і створює новий обов'язковий з юридичної точки зору єдиний контракт, анулюючи попередні контракти;

(ii) інші двосторонні угоди між кредитною установою та її контрагентом;

(b) Умови визнання

Компетентні органи можуть визнавати контрактні взаємозаліки по платежам як такі, що призводять до зниження ризику лише за наступних умов:

(i) кредитна установа повинна мати угоду про контрактні взаємозаліки по платежах із своїм контрагентом, яка створює єдине законне зобов'язання, враховуючи всі передбачені операції таким чином, щоб у випадку, коли контрагент не зможе виконати умови угоди внаслідок дефолту, банкрутства, ліквідації або інших подібних обставин, кредитна установа могла мати право на отримання або зобов'язання по виплаті тільки в розмірі нетто суми позитивних і негативних ринкових (mark-to-market) вартостей включених індивідуальних операцій;

(ii) кредитна установа повинна надати компетентним органам обгрунтовані юридичні висновки у письмовій формі з метою, щоб у випадку суперечки, відповідні судові і адміністративні органи могли визнати, у випадках, описаних в пункті (i), що вимоги та зобов'язання кредитної установи будуть зводитись до суми нетто, як описано в пункті (i), відповідно до: - юрисдикції тієї країни, в якій зареєстрований контрагент та, якщо в цьому задіяно іноземний структурний підрозділ суб'єкта підприємницької діяльності, також відповідно до юрисдикції країни, в якій знаходиться структурний підрозділ, - законодавства, що регулює індивідуальні включені трансакції, та - законодавства, що регулює будь-який контракт або угоду, необхідну для здійснення контрактних взаємозаліків по платежах;

(iii) кредитна установа повинна мати процедури для того, щоб перевіряти чинність цих контрактних взаємозаліків по платежам з урахуванням можливих змін у відповідних законах.

Компетентні органи повинні переконатися, якщо необхідно після консультацій з іншими компетентними органами, що контрактні взаємозаліки по платежах є чинними згідно законодавства кожної з відповідних країн.

Якщо будь-які компетентні органи не задоволені з приводу цього, угода по контрактним взаємозалікам по платежах не визнається як така, що призводить до зниження ризику для кожного з контрагентів.

Компетентні органи можуть приймати обгрунтовані правові висновки, підготовлені по видам контрактних взаємозаліків по платежах.

Жоден з контрактів, який містить положення, що дозволяє контрагенту, який не є неплатоспроможним, здійснювати тільки обмежені виплати або не здійснювати жодних виплат на користь неплатоспроможного контрагента, навіть якщо неплатоспроможний контрагент є "чистим" кредитором (застереження про взаємне невиконання зобов'язань), не може бути визнаний як такий, що призводить до зниження ризику.

Компетентні органи можуть визнавати в якості таких, що призводять до зниження ризику, угоди по контрактних взаємозаліках по платежах, які охоплюють валютні контракти з початковим строком дії до 14 календарних днів або менше, продані опціони або інші позабалансові елементи, до яких не застосовується цей Додаток, оскільки вони несуть незначний ризик або взагалі ніякого кредитного ризику. Якщо, в залежності від позитивної або негативної вартості цих контрактів, їхнє включення до іншої угоди по контрактних взаємозаліках по платежах може призводити до збільшення або зменшення вимог щодо капіталу, компетентні органи повинні зобов'язувати свої кредитні установи застосовувати узгоджений підхід.

(i) Контракти новації Зважуватися можуть скоріше тільки окремі нетто суми, встановлені контрактами новації, ніж відповідні валові суми. Таким чином, при застосуванні методу 1: - на етапі (a): поточна вартість відновлення, - на етапі (b): умовні основні суми або вартості активів, що лежать в основі операцій можуть бути отримані з урахуванням контракту новації. При застосуванні методу 2, на етапі (а) основна умовна сума може бути розрахована з урахуванням контракту новації; повинні застосовуватися коефіцієнти, наведені в таблиці 2.

(ii) Інші угоди по контрактних взаємозаліках по платежах При застосуванні методу 1: - на етапі (a): поточні витрати на заміщення, включені до угод по контрактних взаємозаліках по платежах, можуть бути отримані з урахуванням дійсної теоретичної нетто вартості відновлення, яка виникає внаслідок угоди; у випадку, коли взаємозаліки по платежах призводять до нетто зобов'язання для кредитної установи, яка розраховує вартість відновлення, поточна вартість відновлення вважається такою, що дорівнює "0", - на етапі (b): розмір потенційного майбутнього кредитного ризику для всіх контрактів, що включені до угоди по контрактних взаємозаліках по платежах, може бути зменшено відповідно до наступного рівняння:

PCE = 0,4 x PCE + 0,6 x NGR x PCE red gross gross

де: PCE - зменшений розмір потенційного майбутнього кредитного red ризику для всіх контрактів з даним контрагентом, включених до юридичне чинної двосторонньої угоди по взаємозаліках по платежах,

PCE - сума потенційних майбутніх кредитних ризиків для gross всіх контрактів з даним контрагентом, які включені до юридичне чинної двосторонньої угоди по взаємозаліках по платежах та розраховуються шляхом множення їх умовної основної суми на відсотки, наведені в Таблиці 1,

NGR - "коефіцієнт відношення суми нетто до валової суми": на вибір компетентних органів, або

(i) окремий розрахунок: коефіцієнт відношення нетто вартості відновлення для всіх контрактів, включених до чинної двосторонньої угоди по взаємозаліках по платежах з даним контрагентом (чисельник) до валової вартості відновлення для всіх контрактів, включених до чинних двосторонніх угод по взаємозаліках по платежах з цим контрагентом (знаменник), або

(ii) зведений розрахунок: коефіцієнт відношення суми нетто вартості відновлення, розрахованої на двосторонній основі для всіх контрагентів з урахуванням контрактів, включених до юридично чинних угод по взаємозалікам по платежах (чисельник) до валової вартості відновлення для всіх контрактів, включених до чинних угод по взаємозалікам по платежах (знаменник).

Для розрахунку потенційного майбутнього кредитного ризику відповідно до вищенаведеної формули, контракти, які мають чітко відповідні характеристики, і які включені до угод по взаємозалікам по платежах, можуть вважатися єдиним контрактом з умовною основною вартістю, еквівалентною нетто сумі. Такі самі відповідні контракти є форвардними валютними контрактами або подібними контрактами, в яких умовна основна вартість еквівалентна грошовим потокам, якщо грошові потоки відбуваються на ту ж саму дату валютування і повністю або частково деноміновані в тій же самій валюті.

При застосуванні методу 2, на етапі (a):

- такі самі відповідні контракти, включені до угод по взаємозалікам по платежах, можуть вважатися єдиним контрактом з умовною основною вартістю еквівалентною нетто сумі, умовні основні суми множаться на коефіцієнти, наведені в Таблиці 2,

- для всіх інших контрактів, включених до угоди по взаємозалікам по платежах, коефіцієнти, що застосовуються, можуть бути знижені як зазначено в Таблиці 3:

Таблиця 3

---------------------------------------------------------------

|Початковий строк | Контракти | Контракти |

| погашення* | на процентну ставку | на обмінний курс |

|--------------------+---------------------+------------------|

|До одного року | 0,35% | 1,50% |

|--------------------+---------------------+------------------|

|Від одного до двох | | |

|років | 0,75% | 3,7% |

|--------------------+---------------------+------------------|

|За кожний додатковий| | |

|рік | 0,75% | 2,25% |

---------------------------------------------------------------

_______________ * У випадку контрактів на процентну ставку, кредитні установи можуть за згодою своїх компетентних органів вибрати або початковий строк погашення, або залишковий строк погашення.

Додаток IV

Види позабалансових статей

1. Контракти на процентну ставку: (a) процентні свопи в одній валюті; (b) базові свопи; (c) форвардні угоди на встановлення процентних ставок; (d) процентні ф'ючерси; (e) придбані процентні опціони; (f) інші контракти подібного характеру.

2. Валютні контракти і контракти стосовно золота: (a) процентні свопи у різних валютах; (b) форвардні валютні контракти; (c) валютні ф'ючерси; (d) придбані валютні опціони; (e) інші контракти подібного характеру; (f) контракти стосовно золота такого ж характеру, як і контракти типів (a)-(e).

3. Контракти такого ж характеру, як наведені в пунктах 1 (a)-(e) та 2 (a)-(d) щодо інших посилань або індексів стосовно: (a) акцій; (b) дорогоцінних металів, крім золота; (c) товарів, крім дорогоцінних металів; (d) інших контрактів подібного характеру.

Додаток V, частина A

Скасовані директиви з наступними змінами (передбаченими в Статті 67)

Директива Ради 73/183/ЄЕС ( 994_456 )

Директива Ради 77/780/ЄЕС ( 994_297 ) Директива Ради 85/345/ЄЕС Директива Ради 86/137/ЄЕС Директива Ради 86/524/ЄЕС Директива Ради 89/646/СЄЕС ( 994_353 ) Директива Європейського парламенту та Ради 95/26/ЄС Лише Стаття 16 перше тире; Стаття 2, частина 1, перше тире та частина 2, перше тире; Стаття 3, частина 2; Стаття 4, частини 2, 3, 4 у частині стосовно посилань на Директиву 77/780/ЄЕС ( 994_297 ) та частину 6 і Статтю 5, перше тире Директива Ради 96/13/ЄС Директива Європейського парламенту та Ради 98/33/ЄС (перша стаття) Директива Ради 92/16/ЄЕС Директива Ради 92/30/ЄЕС ( 994_435 )

Директива Ради 89/646/ЄЕС ( 994_353 ) Директива Ради 92/30/ЄЕС ( 994_435 ) Директива Європейського парламенту та Ради 95/26/ЄС (тільки стаття перша, перше тире)

Директива Ради 89/647/ЄЕС ( 994_354 ) Директива Комісії 91/31/ЄЕС Директива Комісії 92/30/ЄЕС ( 994_435 ) Директива Комісії 94/7/ЄС Директива Комісії 95/15/ЄС Директива Комісії 95/67/ЄС ( 994_489 ) Директива Європейського парламенту і Комісії 96/10/ЄС Директива Європейського парламенту і Комісії 98/32/ЄС Директива Європейського парламенту і Комісії 98/33/ЄС (стаття 2)

Директива Ради 92/30/ЄЕС ( 994_435 )

Додаток V, частина B

Кінцеві строки для імплементації (передбачені в статті 67)

-----------------------------------------------------------------------------

| | |Кінцевий термін|

| Директива | | впровадження |

| | | змін |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|73/183/ЄЕС (Оф. бюл. L 194 від 16.07.1973, с. 1) | | 02.01.1975* |

|( 994_456 ) | | |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|77/780/ЄЕС (Оф. бюл. L 322 від 17.12.1977, с. 30)| | 15.12.1979 |

|( 994_297 ) | | |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|85/345/ЄЕС (Оф. бюл. L 183 від 16.07.1985, с. 19)| | 15.07.1985 |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|86/137/ЄЕС (Оф. бюл. L 106 від 23.04.1986, с. 35)| | - |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|86/524/ЄЕС (Оф. бюл. L 309 від 04.11.1986, с. 15)| | 31.12.1986 |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|89/299/ЄЕС (Оф. бюл. L 124 від 05.05.1989, с. 16)| | 01.01.1993 |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|89/646/ЄЕС (Оф. бюл. L 386 від 30.12.1989, с. 1) |Стаття 6 | |

|( 994_353 ) |частина 2| 01.01.1990 |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

| |Інші | |

| |положення| 01.01.1993 |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|89/647/ЄЕС ( 994_354 ) | | 01.01.1991 |

|( Оф. бюл. L 386 від 30.12.1989, с. 14) | | |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|91/31/ЄЕС (Оф. бюл. L 17 від 23.01.1991, с. 20) | | 31.03.1991 |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|91/633/ЄЕС (Оф. бюл. L 339 від 11.12.1991, с. 16)| | 31.12.1992 |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|92/16/ЄЕС (Оф. бюл. L 75 від 31.03.1992, с. 48) | | 31.12.1992 |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|92/30/ЄЕС (Оф. бюл. L 110 від 28.04.1992, с. 52) | | 31.12.1992 |

|( 994_435 ) | | |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|92/121/ЄЕС (Оф. бюл. L 29 від 05.02.1993, с. 1) | | 31.12.1993 |

| ( 994_362 ) | | |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|94/7/ЄЕС (Оф. бюл. L 89 від 06.04.1994, с. 17) | | 25.11.1994 |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|95/15/ЄЕС (Оф. бюл. L 125 від 08.06.1995, с. 23) | | 30.09.1995 |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|95/26/ЄЕС (Оф. бюл. L 168 від 18.07.1995, с. 7) | | 18.07.1996 |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|95/67/ЄЕС (Оф. бюл. L 314 від 28.12.1995, с. 72) | | 01.07.1996 |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

| | | |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|96/10/ЄЕС (Оф. бюл. L 85 від 03.04.1996, с. 17) | | 30.06.1996 |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|96/13/ЄЕС (Оф. бюл. L 66 від 16.03.1996, с. 15) | | 15.04.1996 |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|98/32/ЄЕС (Оф. бюл. L 204 від 21.07.1998, с. 26) | | 21.07.2000 |

|-------------------------------------------------+---------+---------------|

|98/33/ЄЕС (Оф. бюл. L 204 від 21.07.1998, с. 29) | | 21.07.2000 |

-----------------------------------------------------------------------------

_______________ * Однак, щодо зняття обмеження, передбаченого в пункті (g) частини 2 статті 3, цей термін для Нідерландів був призначений на 2.7.1977 (див. Статтю 8, другий абзац Директиви 73/183/ЄЕС ( 994_456 ).

Додаток VI

Таблиця відповідності

--------------------------------------------------------------------------------------------

|Директива |77/780/ЄЕС|89/299/ЄЕС|89/646/ЄЕС |89/647/ЄЕС|92/30/ЄЕС|92/121/ЄЕС|96/10/ЄС |

|-------------+----------+----------+------------+----------+---------+----------+---------|

|-------------+----------+----------+------------+----------+---------+----------+---------|

|-------------+----------+----------+------------+----------+---------+----------+---------|

|-------------+----------+----------+------------+----------+---------+----------+---------|

|-------------+----------+----------+------------+----------+---------+----------+---------|

|-------------+----------+----------+------------+----------+---------+----------+---------|

|та 11) | | |та 11) | | | | |

|-------------+----------+----------+------------+----------+---------+----------+---------|

|-------------+----------+----------+------------+----------+---------+----------+---------|

|-------------+----------+----------+------------+----------+---------+----------+---------|

|17) | | | |тире 2-5 | | | |

|-------------+----------+----------+------------+----------+---------+----------+---------|

|20) | | | |тире 6-8 | | | |

|-------------+----------+----------+------------+----------+---------+----------+---------|

|23) | | | | | | | |