НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Департамент валютного регулювання
ЛИСТ
13.10.2009 N 13-122/6745
Стосовно порядку повернення коштів працівниками, що перебували у відрядженні за кордоном
Національний банк України розглянув <...> лист від 17.09.2009 р. N 17/3-1 щодо надання роз'яснень стосовно порядку повернення коштів працівниками, що перебували у відрядженні за кордоном, який надійшов від Кабінету Міністрів України, і повідомляє.
Щодо направлення працівників за кордон підприємством, яке не має банківського рахунка в іноземній валюті
Пунктом 3.12 Положення про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх застосуванням(1) ( z0543-05 ) установлено, що "повернення довіреною особою клієнта невикористаних коштів і відшкодування власнику корпоративного рахунка коштів, використаних понад установлені норми, здійснюються згідно з законодавством України".
_______________ (1) Затверджене постановою Правління Національного банку України від 19.04.2005 р. N 137 ( z0543-05 ).
Питання щодо порядку здійснення розрахунків, пов'язаних з відрядженням за кордон працівників суб'єктів господарювання, регламентується Інструкцією про службові відрядження в межах України та за кордон, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 13.03.98 р. N 59 ( z0218-98 ) та зареєстрованою в Міністерстві юстиції 31.03.98 р. за N 218/2658.
Національний банк України надає роз'яснення лише щодо застосування банківського законодавства. Питання щодо порядку здійснення підприємством, яке не має рахунків в іноземній валюті, розрахунків, пов'язаних, з відрядженням за кордон працівників, мають право роз'яснювати безпосередньо ті установи та відомства, які мають відповідні повноваження згідно з законодавством України, зокрема Міністерство фінансів України.
Щодо зарахування на поточний рахунок в іноземній валюті юридичної особи - резидента монет іноземної валюти як коштів, що повертаються працівниками, які перебували у відрядженні за кордоном.
Згідно з пунктом 1 глави 2 розділу III Інструкції про касові операції в банках України(2) ( z0768-03 ) іноземна валюта у вигляді монет приймається в касу банку від юридичних осіб за рішенням банку і лише в разі касового обслуговування юридичних осіб, що мають право використовувати іноземну валюту як засіб платежу або здійснювати розрахунки, пов'язані з відрядженням за кордон.
_______________ (2) Затверджена постановою Правління Національного банку України від 14.08.2003 р. N 337 ( z0768-03 ).
Зазначене рішення банк приймає залежно від переліку фінансових послуг, які він надає своїм клієнтам. Наприклад, якщо банк обслуговує підприємства, які надають послуги з пасажирських перевезень, то для забезпечення розрахунків на пасажирському транспорті може використовуватися іноземна валюта в монетах. За таких умов банк може приймати в касу монети певних іноземних валют, оскільки їх подальший обіг (використання) забезпечений наведеною операцією.
Директор Департаменту валютного регулювання О.Щербакова