НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Економічний департамент
N 15-211/196 від 05.12.97 м.Київ
vd971205 vn15-211/196 Кримському республіканському, обласним управлінням НБУ, комерційним банкам
Щодо визначення параметрів клієнтів комерційних банків за ознаками резидентності та нерезидентності і належності їх до секторів економіки
У зв'язку з запитами роз'яснюємо, що визначення понять "резидент/нерезидент" та інституційних одиниць (суб'єктів господарської діяльності), що розподіляються за п'ятьма секторами економіки держави, подане у "Методичних рекомендаціях щодо класифікації інституційних секторів економіки України", затверджених наказом Мінстату України від 25 липня 1994 року N 172, які вміщені у попередньому варіанті "Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України", затвердженому постановою Правління Національного банку України від 1 липня 1997 року N 209 (Додаток N 2).
Ці поняття також ідентичні тим, що наводяться в Інструкції до форми N 1-ПБ (вищезазначених "Правил...").
При визначенні параметрів клієнтів у першу чергу слід розподілити їх на резидентів і нерезидентів. За секторами економіки розподіляються лише ті клієнти, які є резидентами України. Нерезиденти не розподіляються за секторами економіки і відносяться до так званого "іншого світу". За кодами країн класифікуються лише операції, які здійснюються між резидентами і нерезидентами та між нерезидентами. При цьому мається на увазі код країни-нерезидента.
1. Визначення параметрів резидентності, кодів країни та групи країн - К030, К040, К041.
Клієнтами банків є економічні суб'єкти (інституційні одиниці), які поділяються на резидентів та нерезидентів країни. Підкреслюємо, головним у визначенні резидентності клієнта банку є те, що він, знаходячись на території України (житлові приміщення, виробничі площі та інші споруди), веде і має намір продовжувати господарську діяльність або інші економічні операції на протязі тривалого часу (нормативним строком вважається рік і більше, за деякими виключеннями це не є правилом). Додатково для визначення параметрів клієнта для аналітичного обліку, таких як резидентність (К030), код країни (К040), група країн (К041) звертаємо увагу на конкретні критерії.
Резидентами України (К030 = 1; К040 = 804; К041 = 1) є:
Юридичні особи, тобто суб'єкти економічної діяльності (у тому числі іноземні, спільні, включаючи банки), які створені й діють відповідно до законодавства України. Наприклад, компанії, що повністю чи частково засновані за рахунок іноземного капіталу, але знаходяться в Україні і ведуть в ній економічну діяльність. Це стосується спільних підприємств, дочірніх фірм, банків та інших організацій і установ, заснованих за участю іноземного капіталу.
Суб'єкти підприємницької діяльності, що не мають статусу юридичної особи (філії, представництва філій та організацій тощо) з місцезнаходженням на території України, які здійснюють свою діяльність на підставі законів України.
Дипломатичні, консульські, торговельні та інші офіційні представництва України за кордоном, а також філії та представництва підприємств і організацій України за кордоном, що не здійснюють підприємницької діяльності.
Фізичні особи, які мають постійне місце проживання на території України (громадяни України, а також іноземні громадяни і особи без громадянства, які проживають більше 1 року), у тому числі ті, що тимчасово перебувають за кордоном (наприклад, студенти, туристи, персонал міжнародних організацій, іноземних посольств, консульств і ін, який наймається в Україні).
Нерезидентами України (К030 = 2) є:
Юридичні особи та суб'єкти підприємницької діяльності, що не мають статусу юридичної особи (філії, представництва тощо), з місцезнаходженням за межами України, які створені й діють відповідно до законодавства іноземної держави, у тому числі юридичні особи та інші суб'єкти підприємницької діяльності з участю юридичних осіб та інших суб'єктів підприємницької діяльності України.
Розташовані на території України іноземні дипломатичні, консульські, торговельні та інші офіційні представництва, міжнародні організації та їх філії, а також представництва інших організацій і фірм, які не здійснюють підприємницької діяльності на підставі законів України.
Фізичні особи (іноземні громадяни, громадяни України, особи без громадянства), які мають постійне місце проживання за межами України, в тому числі ті, що тимчасово перебувають на території України (менше 1 року). Параметри К040 та К041 для нерезидентів визначаються відповідно до Класифікатора держав світу (Додаток N 1 до цього листа).
2. Визначення параметрів інституційних секторів економіки (К070, К071) та форм власності (К080).
Для юридичних та фізичних осіб - резидентів України параметри К070, К071 визначаються відповідно до Довідника інституційних секторів економіки України (Додаток N 2 до цього листа, а також Додаток N 3 до "Правил..."): Розподіл клієнтів за секторами економіки визначається самим банком.
Нефінансовий сектор:
- нефінансові державні підприємства та організації (К070 = 11001; К071 = 7);
- нефінансові недержавні підприємства та організації (К070 = 11002, 11003; К071 = 8).
Фінансовий сектор:
- Національний банк (К070 = 12100; К071 = 1);
- комерційні банки (К070 повинен набувати значень 12211, 12212, 12213; К071 = 1);
- інші фінансові (небанківські) установи (К070 повинен набувати значень 12221, 12222, 12223; К071 = 2);
- інші фінансові посередники (К070 повинен набувати значень від 12301 до 12503; К071 = 2);
Сектор загальнодержавного управління:
- Центральний Уряд (К070 = 13110, 13141; К071 = 5);
- регіональні та місцеві органи виконавчої влади (К070 повинен набувати значень 13120, 13130, 13142, 13143; К071 = 6).
Сектор домашніх господарств:
- фізичні особи (К070 повинен набувати значень 14300, 14410, 14420, 14430; К071 = 3);
- інші суб'єкти домашнього господарювання (К070 = 14100, 14200; К071 = 4).
Сектор некомерційних організацій, що обслуговують домашні господарства (К070 = 15000; К071 = 9).
Крім того, для фізичних осіб форма власності приватна, код К080 = 10, К081 = 1, К082 = 2, код галузі = 0. Нерезиденти України належать до "Іншого світу" (К070 = 20000; К071 = 0).
Додаток N 1: Класифікатор держав світу.
Додаток N 2: Довідник інституційних секторів економіки України.
Додаток N 3: Довідник форм власності.
Директор Економічного департаменту Л.В.Воронова
Додаток N 1
Класифікатор держав світу (ДК 007-96) (файл KL_K040)
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Код |Група | | Літерний
країни|країн | Назва | код
К040 | К041 | | країни
——————————————————————————————————————————————————————————————————
036 3 Австралія AUS 040 3 Австрія AUT 031 2 Азербайджан AZE 008 9 Албанія ALB 012 9 Алжир DZA 016 9 Американське Самоа ASM 024 9 Ангола AGO 660 9 Ангілья AIA 020 9 Андорра AND 010 9 Антарктида ATA 028 9 Антигуа і Барбуда ATG 032 9 Аргентина ARG 533 9 Аруба ABW 004 9 Афганістан AFG 044 9 Багамські острови BHS 050 9 Бангладеш BGD 052 9 Барбадос BRB 048 9 Бахрейн BHR 084 9 Беліз BLZ 056 3 Бельгія BEL 204 9 Бенін BEN 060 9 Бермуди BMU 112 2 Білорусь BLR 100 9 Болгарія BGR 068 9 Болівія BOL 070 9 Боснія і Герцеговина BIH 072 9 Ботсвана BWA 076 9 Бразилія BRA 086 9 Британська територія в Індійському океані IOT 096 9 Бруней Даруссалам BRN 854 9 Буркіна-Фасо BFA 108 9 Бурунді BDI 064 9 Бутан BTN 548 9 Вануату VUT 862 9 Венесуела VEN 704 9 В'єтнам VNM 092 9 Віргінські острови (Британські) VGB 850 9 Віргінські острови (США) VIR 051 2 Вірменія ARM 266 9 Габон GAB 332 9 Гаїті HTI 328 9 Гайана GUY 270 9 Гамбія GMB 288 9 Гана GHA 312 9 Гваделупа GLP 320 9 Гватемала GTM 324 9 Гвінея GIN 624 9 Гвінея-Бісау GNB 292 9 Гібралтар GIB 340 9 Гондурас HND 344 9 Гонконг (Сянган) HKG 308 9 Гренада GRD 304 9 Гренландія GRL 300 3 Греція GRC 268 2 Грузія GEO 316 9 Гуам GUM 208 3 Данія DNK 336 9 Держава-місто Ватикан VAT 262 9 Джибуті DJI 212 9 Домініка DMA 214 9 Домініканська Республіка DOM 218 9 Еквадор ECU 226 9 Екваторіальна Гвінея GNQ 232 9 Ерітрея ERI 233 2 Естонія EST 231 9 Ефіопія ETH 818 9 Єгипет EGY 887 9 Ємен YEM 894 9 Замбія ZMB 732 9 Західна Сахара ESH 180 9 Заїр ZAR 716 9 Зімбабве ZWE 376 9 Ізраїль ISR 360 9 Індонезія IDN 356 9 Індія IND 368 9 Ірак IRQ 364 9 Іран (Ісламська Республіка) IRN 372 3 Ірландія IRL 352 3 Ісландія ISL 724 3 Іспанія ESP 380 3 Італія ITA 400 9 Йорданія JOR 132 9 Кабо-Верде CPV 398 2 Казахстан KAZ 116 9 Камбоджа KHM 120 9 Камерун CMR 124 3 Канада CAN 634 9 Катар QAT 404 9 Кенія KEN 417 2 Киргизстан KGZ 156 9 Китай CHN 196 9 Кіпр CYP 296 9 Кірібаті KIR 166 9 Кокосові острови CCK 170 9 Колумбія COL 174 9 Комори COM 178 9 Конго COG 408 9 Корейська Народно-демократична Республіка PRK 410 9 Корея (Республіка) KOR 188 9 Коста-Ріка CRI 384 9 Кот-д'Івуар CIV 192 9 Куба CUB 414 9 Кувейт KWT 418 9 Лаоська Народно-демократична Республіка LAO 428 2 Латвія LVA 426 9 Лесото LSO 440 2 Литва LTU 430 9 Ліберія LBR 422 9 Ліван LBN 434 9 Лівійська Арабська Джамахірія LBY 438 9 Ліхтенштейн LIE 442 3 Люксембург LUX 104 9 М'янма MMR 480 9 Маврікій MUS 478 9 Маврітанія MRT 450 9 Мадагаскар MDG 175 9 Майотте MYT 446 9 Макао MAC 807 9 Македонія MKD 454 9 Малаві MWI 458 9 Малайзія MYS 462 9 Мальдіви MDV 470 9 Мальта MLT 466 9 Малі MLI 581 9 Малі Аутлайнські острови Сполучених Штатів UMI 504 9 Марокко MAR 474 9 Мартініка MTQ 584 9 Маршаллові острови MHL 484 9 Мексика MEX 583 9 Мікронезія (Федеративні штати) FSM 508 9 Мозамбік MOZ 498 2 Молдова, Республіка MDA 492 9 Монако MCO 496 9 Монголія MNG 500 9 Монтсеррат MSR 516 9 Намібія NAM 520 9 Науру NRU 524 9 Непал NPL 562 9 Нігер NER 566 9 Нігерія NGA 528 3 Нідерланди NLD 530 9 Нідерландські Антильські острови ANT 558 9 Нікарагуа NIC 276 3 Німеччина DEU 570 9 Ніуе NIU 554 3 Нова Зеландія NZL 540 9 Нова Каледонія NCL 578 9 Норвегія NOR 834 9 Об'єднана Республіка Танзанія TZA 784 9 Об'єднані Арабські Емірати ARE 512 9 Оман OMN 074 9 Острів Бувет BVT 574 9 Острів Норфолк NFK 162 9 Острів Різдва CXR 654 9 Острів Святої Єлени SHN 136 9 Острови Кайман CYM 184 9 Острови Кука COK 744 9 Острови Свальбарда та Яна Майєна SJM 876 9 Острови Уолліс і Футуна WLF 334 9 Острови Херда і МакДональда HMD 586 9 Пакистан PAK 585 9 Палау PLW 591 9 Панама PAN 598 9 Папуа Нова Гвінея PNG 600 9 Парагвай PRY 604 9 Перу PER 710 9 Південна Африка ZAF 239 9 Південна Джорджія і Півд. Сендвічські о-ви SGS 580 9 Північні Маріанські Острови MNP 612 9 Піткерн PCN 616 9 Польща POL 620 3 Португалія PRT 630 9 Пуерто-Ріко PRI 638 9 Реюньйон REU 643 2 Російська Федерація RUS 646 9 Руанда RWA 642 9 Румунія ROM 222 9 Сальвадор SLV 882 9 Самоа WSM 674 9 Сан-Маріно SMR 678 9 Сан-Томе і Прінсіпі STP 682 9 Саудівська Аравія SAU 748 9 Свазіленд SWZ 690 9 Сейшелли SYC 686 9 Сенегал SEN 659 9 Сент-Кітс і Невіс KNA 670 9 Сент-Вінсент і Гренадини VCT 662 9 Сент-Люсія LCA 666 9 Сент-П'єрр і Мікелон SPM 702 9 Сінгапур SGP 760 9 Сірійська Арабська Республіка SYR 703 9 Словаччина SVK 705 9 Словенія SVN 090 9 Соломонові Острови SLB 706 9 Сомалі SOM 826 3 Сполучене Королівство GBR 840 3 Сполучені Штати Америки USA 736 9 Судан SDN 740 9 Сурінам SUR 626 9 Східний Тімор TMP 694 9 Сьєрра-Леоне SLE 762 2 Таджикистан TJK 158 9 Тайвань, Провінція Китаю TWN 764 9 Таїланд THA 796 9 Теркські і Кайкосові острови TCA 768 9 Того TGO 772 9 Токелау TKL 776 9 Тонга TON 780 9 Трінідад і Тобаго TTO 798 9 Тувалу TUV 788 9 Туніс TUN 792 3 Туреччина TUR 795 2 Туркменістан TKM 800 9 Уганда UGA 348 9 Угорщина HUN 860 2 Узбекистан UZB 804 1 Україна UKR 858 9 Уругвай URY 234 9 Фарерські острови FRO 242 9 Фіджі FJI 608 9 Філіппіни PHL 246 3 Фінляндія FIN 238 9 Фолклендські (Мальвінські) острови FLK 254 9 Французька Гвіана GUF 258 9 Французька Полінезія PYF 260 9 Французькі Південні Території ATF 250 3 Франція FRA 249 0 Франція, Метрополія FXX 191 9 Хорватія HRV 140 9 Центрально-африканська Республіка CAF 148 9 Чад TCD 203 9 Чеська Республіка CZE 152 9 Чілі CHL 756 3 Швейцарія CHE 752 3 Швеція SWE 144 9 Шрі-Ланка LKA 891 9 Югославія (Сербія, Чорногорія) YUG 388 9 Ямайка JAM 392 3 Японія JPN
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Додаток N 2
Довідник інституційних секторів економіки України (Наказ Мінстату N 172 від 25.07.94 р.) (файл KL_K070)
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Сектор |Узагал.|
економіки|сектор | Назва
К070 | К071 |
——————————————————————————————————————————————————————————————————
11001 7 Державні нефінансові корпорації 11002 8 Національні приватні нефінансові корпорації 11003 8 Нефінансові корпорації під іноземним контролем 12100 1 Національний банк 12211 1 Державні депозитні грошові корпорації 12212 1 Національні приватні депозитні грошові корпорації 12213 1 Депозитні грошові корпорації під іноземним контролем 12221 2 Державні депозитні корпорації (крім грошових) 12222 2 Національні приватні депозитні корпорації (крім грошових) 12223 2 Депозитні корпорації (крім грошових) під іноземним контролем 12301 2 Державні фінансові посередники крім страхових корпорацій та пенсійних фондів 12302 2 Національні приватні фінансові посередники крім страхових корпорацій та пенсійних фондів 12303 2 Фінансові посередники крім страхових корпорацій та пенсійних фондів під іноземним контролем 12401 2 Державні фінансові допоміжні корпорації 12402 2 Національні приватні фінансові допоміжні корпорації 12403 2 Фінансові допоміжні корпорації під іноземним контролем 12501 2 Державні страхові корпорації та пенсійні фонди 12502 2 Національні приватні страхові корпорації та пенсійні фонди 12503 2 Страхові корпорації та пенсійні фонди під іноземним контролем 13110 5 Центральні органи державного управління 13120 6 Регіональні органи державного управління 13130 6 Місцеві органи державного управління 13141 5 Центральні фонди соціального забезпечення 13142 6 Регіональні фонди соціального забезпечення 13143 6 Місцеві фонди соціального забезпечення 14100 4 Наймачі 14200 4 Особи, які працюють на себе 14300 3 Наймані працівники 14410 3 Одержувачі доходу від власності 14420 3 Одержувачі пенсій 14430 3 Одержувачі інших трансфертів 15000 9 Некомерційні організації, що обслуговують домашні господарства 20000 0 Інший світ (для нерезидентів)
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Додаток N 3
Довідник форм власності (ДК 001-94) (файл KL_K080)
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Форма | Форма |Узагальн.|
власності|власності| форма | Назва
| 1 рівня |власності|
К080 | К081 | К082 |
——————————————————————————————————————————————————————————————————
10 1 2 Приватна власність 20 2 2 Колективна власність 31 3 1 Загальнодержавна власність 32 3 1 Комунальна власність 40 4 2 Власність інших держав (для нерезидентів) 50 5 2 Власність міжнародних організацій та юридичних осіб інших держав (для нерезидентів)
——————————————————————————————————————————————————————————————————