НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Департамент бухгалтерського обліку
N 12-111/1220 від 06.10.98 м.Київ
vd981006 vn12-111/1220 Кримському республіканському, управлінню по м.Київ і Київській області, обласним управлінням Національного банку України, комерційним банкам України
Щодо відображення в бухгалтерському обліку результатів проведення двостороннього взаємозаліку по погашенню взаємної заборгованості за міжбанківськими кредитами та депозитами
В доповнення до листа НБУ від 02.10.98 р. за N 42-111/1022 направляємо роз'яснення щодо відображення в бухгалтерському обліку результатів проведення двостороннього взаємозаліку по погашенню взаємної заборгованості за міжбанківськими кредитами та депозитами.
Результати проведення взаємозаліку оформляються актом звірки, на підставі якого здійснюються відповідні бухгалтерські проводки. В разі неможливості їх здійснення в прямій кореспонденції рахунків взаємної заборгованості (групи рахунків N 151, 152, 158, 161, 162) використовується окремий субрахунок, відкритий на балансовому рахунку N 3739 "Транзитний рахунок за іншими розрахунками", за яким залишку на кінець операційного дня не повинно бути.
За наявністю зустрічних вимог та зобов'язань у різних валютах, проводки здійснюються з використанням групи рахунків N 380 за курсом на день здійснення проводки.
Головний бухгалтер - Директор департаменту бухгалтерського обліку П.М.Сенищ