НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Департамент монетарної політики
ЛИСТ
30.12.2004 N 14-011/5357-13736
Територіальним управлінням Національного банку України Центральній розрахунковій палаті Асоціації українських банків Київському банківському союзу Банкам України
Щодо відображення операцій з документарними акредитивами у формах звітності
У зв'язку із набуттям чинності з 01.01.2005 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року N 280 ( z0918-04 ), та Правил бухгалтерського обліку операцій з документарними акредитивами в розрахунках за зовнішньоекономічними операціями в банках України, затвердженими постановою Правління Національного банку України від 17 листопада 2004 року N 549 ( z1539-04 ) (далі - Правила), надаємо наступні роз'яснення.
Правилами ( z1539-04 ) передбачено, що операції з документарними акредитивами обліковуються на рахунках для обліку наданих кредитів та для обліку залучених вкладів (депозитів).
Операції з акредитивами, що обліковуються на рахунках (2062, 2063, 2202, 2203), не надаються до форм статистичної звітності N 310Д "Звіт про суми і процентні ставки за кредитами" ( z0353-03 ) та N 310 "Звіт про суми і процентні ставки за наданими кредитами (за видами економічної діяльності)", а облік оборотів за ними має відображатись за параметром Д020 в частині "інші обороти за рахунком".
Операції з акредитивами, що обліковуються на рахунках (1502, 1602), не надаються до форм статистичної звітності N 350Д "Звіт про суми і процентні ставки за депозитами" ( z0353-03 ), а облік оборотів за ними має відображатись за параметром Д020 в частині "інші обороти за рахунком". Інформація за щоденними оборотами за операціями з акредитивами, що обліковуються на рахунку 2620 вищезазначеної форми не надається, а їх облік має відображатись за аналітичним рахунком 2620/2 (поточні рахунки фізичних осіб).
Відповідні зміни до порядку заповнення форм статистичної звітності N 310Д, N 310 та 350Д ( z0353-03 ) Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, будуть внесені найближчим часом.
Перший заступник Голови НБУ А.П.Яценюк