НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Департамент нормативно-методологічного забезпечення банківського регулювання та нагляду
ЛИСТ
31.08.2009 N 40-511/4647
Головним управлінням Національного банку України в Автономній Республіці Крим та по м. Києву і Київській області, територіальним управлінням Національного банку України, департаментам та самостійним управлінням центрального апарату, навчальним закладам Національного банку України, Центру наукових досліджень Національного банку України, Навчальному центру Національного банку України, Асоціації українських банків, Асоціації "Український кредитно-банківський союз", банкам України
Щодо складання форм статистичної звітності N 653 "Звіт про кількість кредитних договорів та обсяги заборгованості" та N 655 "Звіт про кількість реструктуризованих кредитних договорів та обсяги заборгованості"
На численні запити банків щодо складання статистичної звітності за формами N 653 ( za353-03 ) "Звіт про кількість кредитних договорів та обсяги заборгованості" (далі - форма N 653) та N 655 ( za353-03 ) "Звіт про кількість реструктуризованих кредитних договорів та обсяги заборгованості" (далі - форма N 655) Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124 ( z0353-03, za353-03 ), зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674, Національний банк України надає наступні роз'яснення.
1. Стосовно складання форми N 653 ( za353-03 )
Щодо кількості кредитних договорів та обсягів кредитної заборгованості.
У формі N 653 ( za353-03 ) відображається інформація стосовно кредитних договорів, за якими відбулось фактичне надання коштів позичальнику та заборгованість за якими відображена за відповідними балансовими рахунками з обліку кредитів за станом на звітну дату.
Щодо змін в обсягах заборгованості за кредитними договорами за звітний період.
У колонках 12 - 18 форми N 653 ( za353-03 ) слід відображати суми заборгованості за всіма операціями з надання та погашення кредитів, продажу або передавання кредитної заборгованості, що були здійсненні банком протягом звітного періоду.
Тобто кредити, які були видані та погашені в звітному періоді, у тому числі кредити овернайт, овердрафт, підлягають відображенню у колонках 12 - 18 форми N 653 ( za353-03 ).
Щодо кредитної заборгованості в іноземній валюті.
Зміну в розмірах заборгованості за кредитними договорами в іноземній валюті необхідно відображати в гривневому еквіваленті, перерахованому за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на звітну дату - дату, за станом на яку подається звіт. Якщо протягом звітного періоду не відбулося змін в розмірах заборгованості за кредитними договорами в іноземній валюті, то курсові різниці, пов'язані з переоцінкою такої заборгованості, у формі N 653 ( za353-03 ) не відображаються.
Щодо змін в обсягах заборгованості за кредитними договорами за звітний період.
Відповідно до пояснень щодо заповнення форми N 653 ( za353-03 ) у колонці 11 зазначається загальний обсяг зміни в обсягах кредитних договорів за звітний період, а у колонках 12 - 18 - обсяг зміни в розрізі операцій.
При цьому, опис параметрів заповнення цієї форми ( za353-03 ) щодо обсягу кредитної заборгованості на звітну дату передбачає надання інформації:
за колонкою 4 - щодо основного боргу, який визначається виходячи з сум, що відображені за балансовими рахунками з обліку строкової, простроченої заборгованості, неамортизованої премії і дисконту;
за колонкою 5 - стосовно нарахованих доходів, які визначаються, виходячи з сум, що обліковуються за балансовими рахунками з обліку нарахованих доходів.
Відповідно до вищенаведеного, у колонках 11 - 18 банк має відображати зміну розміру кредитної заборгованості, пов'язану зі змінами номінальної суми кредиту, нарахуванням доходів, амортизацією премії і дисконту.
Щодо обсягів погашеної кредитної заборгованості.
У колонці 14 форми N 653 ( za353-03 ) зазначаються суми погашення заборгованості у звітному періоді, тобто останні платежі, внаслідок яких відбулося припинення дії кредитних договорів.
У колонці 15 форми N 653 ( za353-03 ) зазначаються суми погашення заборгованості, які надходять протягом звітного періоду згідно з графіками платежів в рамках чинних договорів.
2. Стосовно складання форми N 655 ( za353-03 )
Щодо реструктуризованої кредитної заборгованості.
У формі N 655 ( za353-03 ) відображається інформація щодо всієї кредитної заборгованості банку, стосовно якої прийнято рішення про реструктуризацію та внесено відповідні зміни до кредитних договорів, і яка відображена за відповідними балансовими рахунками з обліку кредитів за станом на звітну дату.
Відповідно до пояснення щодо заповнення форми N 655 ( za353-03 ) реструктуризовані кредитні договори - це кредитні договори, щодо яких внесено зміни шляхом укладання додаткової угоди з позичальником щодо продовження строку дії, зміни графіка, схеми платежів.
У зв'язку з цим інформація щодо реструктуризованої кредитної заборгованості, яка має бути відображена у формі N 655 ( za353-03 ), може включати відомості про кредитну заборгованість, щодо якої:
- змінено відсоткову ставку; - скасовано (повністю або частково) нараховані та не сплачені позичальником фінансові санкції (штрафи, пені, неустойки) за несвоєчасне внесення платежів за кредитною заборгованістю;
- змінено графік погашення кредитної заборгованості (строки та суми погашення основного боргу, сплати відсотків/комісій);
- змінено розмір комісії.
При цьому зазначаємо, що інформація про кредитну заборгованість, щодо якої здійснено зміну валюти виконання зобов'язання за кредитами, наданими в іноземній валюті, на національну валюту без зміни інших умов кредитного договору, за формою N 655 ( za353-03 ) не надається.
Щодо неодноразового здійснення реструктуризації кредитної заборгованості.
Не підлягає відображенню у формі N 655 ( za353-03 ) повторна реструктуризація кредитної заборгованості за умови, якщо не відбувається збільшення обсягу реструктуризованої заборгованості.
Звертаємо увагу, що під час прийняття рішення про здійснення повторної реструктуризації банк повинен об'єктивно оцінити реальну спроможність позичальника у подальшому належним чином виконувати свої зобов'язання.
Щодо рефінансованої заборгованості.
Погашення існуючої заборгованості позичальника за рахунок видачі нового кредиту (рефінансування заборгованості) не є операцією з реструктуризації, оскільки операція рефінансування не забезпечує досягнення основної мети процесу реструктуризації - зниження боргового навантаження на позичальника з метою відновлення його платоспроможності. Така операція має розглядатися банком як нова кредитна операція.
Тобто, операції банку з рефінансування кредитної заборгованості позичальника (як за основним боргом, так і за нарахованими доходами) не підлягають відображенню у формі N 655 ( za353-03 ).
Щодо обсягів реструктуризованої кредитної заборгованості.
В колонці 7 форми N 655 ( za353-03 ) відображається загальний обсяг реструктуризованої кредитної заборгованості, який складається з обсягу реструктуризованої заборгованості за основним боргом, у зв'язку з чим внесено відповідні зміни до кредитного договору щодо сплати основного боргу (колонка 8), та обсягу реструктуризованої заборгованості за нарахованими доходами, у зв'язку з чим внесено відповідні зміни до кредитного договору щодо сплати відсотків/комісій (колонка 9).
Крім того звертаємо увагу, що відповідно до опису параметрів заповнення форм N 653 ( za353-03 ) та N 655 ( za353-03 ) відображенню підлягає сума кредитної заборгованості з урахуванням сум неамортизованої премії та дисконту, що обліковуються за відповідними балансовими рахунками.
Виконавчий директор - директор Дирекції з банківського регулювання та нагляду В.В.Пасічник