НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Департамент валютного регулювання
ЛИСТ
N 13-134/1813-6516 від 05.09.97 м.Київ
vd970905 vn13-134/1813-6516 Кримському республіканському, по м.Києву і Київській області, обласним управлінням Національного банку України, ОПЕРУ та ЦМР НБУ, Комерційним банкам, Асоціації українських банків
Щодо роз'яснення у зв'язку із внесенням змін та доповнень до Закону України "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності"
Національний банк України розглянув численні звернення комерційних банків щодо надання роз'яснення у зв'язку із внесенням змін та доповнень до Закону України "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності" ( 98/96-ВР ). Повідомляємо, що згідно з новою редакцією п.1 ст.4 Закону України "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності" (надалі - Закон) патентуванню підлягають операції з торгівлі готівковими валютними цінностями, які здійснюються суб'єктами підприємницької діяльності або їх структурними підрозділами у пунктах обміну іноземної валюти.
Під пунктами обміну іноземної валюти у п.3 ст.4 Закону визначені усі обмінні пункти уповноважених банків, як ті, що розташовані у операційних залах уповноважених банків, так і поза їх операційними залами.
Згідно з п.1 Положення про пункти обміну іноземної валюти, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 07.07.94 р. N 129 (із змінами та доповненнями), "...Пункт обміну іноземної валюти уповноваженого банку - це складова частина власного операційного залу банку, де він здійснює операції купівлі та продажу іноземної валюти для фізичних осіб - резидентів і нерезидентів".
Проте, операції з іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті (в тому числі валютно-обмінні операції), згідно з п.309, п.310 розділу 1 гл.VII Інструкції N 1 "З організації емісійно-касової роботи в установах банків України", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 07.07.94 р. N 129, здійснюються також через операційні каси уповноважених банків: приходні, видаткові та приходно-видаткові на підставі відповідних касових документів.
Операції з готівковими валютними цінностями (в тому числі валютно-обмінні операції), що здійснюються в операційних касах, відповідно до ст.4 Закону не підлягають патентуванню, оскільки такі каси за своїм статусом не є пунктами обміну іноземної валюти.
Таким чином, виходячи з вищенаведеного, з 14.08.97 р. патентуванню підлягають операції з торгівлі готівковими валютними цінностями, які здійснюються у пунктах обміну іноземної валюти, в тому числі - у пунктах обміну уповноважених банків, незалежно від місця знаходження цих пунктів.
Якщо уповноважений банк в одному приміщенні з операційною касою відкрив пункт обміну і зареєстрував його в обласному управлінні Національного банку України, що, в свою чергу вимагає реєстрації сертифікованої комп'ютерної системи або ЕККА у податковій адміністрації, то операції з торгівлі готівковими валютними цінностями у даному пункті підлягають патентуванню згідно з вимогами Закону України "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності" ( 98/96-ВР ).
Перший заступник Голови Правління В.О.Бондар