НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Департамент бухгалтерського обліку та розрахунків
N 12-111/1133-4635 від 16.08.96 м.Київ
Кримському республіканському, обласним управлінням Національного банку України, Комерційним банкам Асоціації українських банків
На запити щодо проведення розрахунків на умовах клірингу за куплені і продані облігації згідно з листом Національного банку України від 13.08.96 р. N 14-322/1454-4529 ( v4529500-96 ) повідомляємо перелік бухгалтерських проводок (цифри умовні)
1 варіант:
погашення (номінал) купівля кліринг 150 100 100
у комерційному банку: Дт 904 "кліринг" Кт 194 - 100
Дт коррахунок
Кт 904"спецрахунок" - 50
Дт 904"спецрахунок" - 50
Кт 194 - 40
Кт 960/903 - 10
Дт 194
Кт 904"кліринг" - 100
в ОПЕРУ НБУ: Дт 904 "кліринг" Кт 154 - 100
Дт 154
Кт 904 "кліринг" - 100
Дт 154
Кт коррахунок - 50
2 варіант:
погашення (номінал) купівля кліринг 100 100 100
у комерційному банку: Дт 904 "кліринг" - 100 Кт 194 - 90 Кт 960/903 - 10
Дт 194
Кт 904 "кліринг" - 100
в ОПЕРУ НБУ: Дт 904 "кліринг" Кт 154 - 100
Дт 154
Кт 904 "кліринг" - 100
3 варіант:
погашення (номінал) купівля кліринг 100 150 100
у комерційному банку: Дт 904 "кліринг" - 100 Кт 194 - 90 Кт 960/903 - 10
Дт 194
Кт 904 "кліринг" - 100
Дт 904/903
Кт коррахунок - 50
Дт 194
Кт 904 - 50
в ОПЕРУ НБУ: Дт 904 "кліринг" Кт 154 - 100
Дт 154
Кт 904 "кліринг" - 100
Дт коррахунок
Кт 154 - 50
У всіх варіантах проводки за позабалансовими рахунками та рахунками "депо" здійснюються в установленому порядку.
Заступник директора департаменту В.І.Ричаківська