НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Управління рганізації роботи з готівкою
ЛИСТ
N 11-121/954-2306 від 02.04.97 м.Київ
vd970402 vn11-121/954-2306 Кримському республіканському, обласним, по м.Києву і Київській області управлінням Національного банку України, ОПЕРУ, Центральному сховищу, Центру міждержавних розрахунків, Банку "Україна" АК, Промінвестбанку, Ощадному банку України, Експортно-імпортному банку, Асоціації комерційних банків, Комерційним банкам України
Щодо порядку вилучення з обігу та обліку бракованих банкнот гривні
На запити обласних управлінь Національного банку України та комерційних банків направляємо роз'яснення щодо порядку вилучення з обігу та обліку бракованих банкнот гривні.
I. Обласні управління НБУ повинні безперешкодно приймати від комерційних банків браковані банкноти гривні. Обласні управління проводять експертизу, перераховують браковані банкноти і їх суму зараховують на коррахунки банків.
При цьому здійснюються наступні бухгалтерські проводки:
В комерційних банках:
1. Дт - 908 Кт - 031 (символ 72 в статистичній звітності N 748)
2. Дт - Коррахунок Кт - 908.
В обласних управліннях НБУ:
1. Дт - 030 (символ 36 в статистичній звітності N 748) Кт - 908
2. Дт - 908 Кт - Коррахунок
3. Дт - 882 (облуправління) Кт - 030 (символ 73 в статистичній звітності N 748) Приход 9960 субрахунок "Бракована гривня".
Облік бракованих банкнот на рахунку 9960 необхідно вести по номіналах.
В Національний банк України надсилається емісійна телеграма, зформована за допомогою програмного забезпечення п/с "Емісійний день банку" (операція "Брак"). При цьому здійснюється проводка:
4. Дт - 882500 Кт - 882 (облуправління).
В Національному банку України:
1. Дт - 026201 Кт - 882500
2. Дт - 024601 Кт - 026201
Обласні управління НБУ відправляють браковані банкноти на експертизу до Центрального сховища, віднісши їх суму у видаток рахунку 9960 субрахунок "Бракована гривня" і приход рахунку 9961 "Різні цінності і документи, відіслані і видані під звіт".
Після визнання банкнот бракованими Центральне сховище зараховує їх на рахунок 9960 субрахунок "Бракована гривня" і надсилає до обласного управління підтвердження про одержання від них бракованих банкнот.
Обласне управління списує цю суму у видаток рахунку 9961.
В Центральному сховищі браковані банкноти зберігаються до окремого розпорядження управління організації роботи з готівкою Національного банку України.
II. В разі виявлення в надісланих в Центральне сховище від обласних управлінь бракованих банкнотах фальшивих банкнот чи недостачі Центральне сховище зараховує на рахунок 9960 суму фактично одержаних бракованих банкнот і надсилає до обласного управління акт недостачі чи виявлених фальшивих банкнот.
В обласному управлінні сума недостач чи фальшивих банкнот списується з коррахунку відповідного комерційного банку. При цьому здійснюються бухгалтерські проводки:
1. Дт - коррахунок Кт - 904
2. Дт - 904 Кт - 882 (облуправління) Видаток 9961.
3. Дт - 882 (облуправління) Кт - 882500.
В Національний банк надсилається емісійна телеграма, зформована за допомогою програмного забезпечення п/с "Емісійний день банку" (операція "Нестч", сума вводиться з мінусом).
Платіжні банкноти, які виявлені в надісланих бракованих банкнотах, зараховуються Центральним сховищем в резервні фонди на відповідний індекс (операція "Одерж" п/с "Емісійний день банку", код облуправління - 0).
III. Суми бракованих банкнот, відправлених обласними управліннями НБУ в Центральне сховище для експертизи і які обліковуються на рахунку 904 (згідно з вказівкою НБУ від 13.09.96 N 11-115/1200), при наявності підтвердження від Центрального сховища про їх отримання, закрити проводками:
1. Дт - 882 (облуправління) Кт - 904.
2. Дт - 882500 Кт - 882 (облуправління).
В Національний банк України надсилається емісійна телеграма (операція "Нестч").
Центральному сховищу НБУ зарахувати одержані від обласних управлінь браковані банкноти на позабалансовий рахунок 9960 субрахунок "Бракована гривня" з розбивкою по номіналах.
Заступник Голови Правління Національного банку України В.П.Терпило