НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ЛИСТ
19.04.99 N 12-111/496
Департамент бухгалтерського обліку Кримському республіканському, обласним управлінням, Головному управлінню, ОПЕРУ НБУ, Центральному сховищу, комерційним банкам, Асоціації комерційних банків, Головному управлінню Державного казначейства України
Щодо порядку обліку коштів Державного бюджету, які перераховуються для виплати допомоги і компенсації працівникам банку, що постраждали від аварії на Чорнобильській АЕС
Від комерційних банків України надходять чисельні запити щодо порядку обліку коштів Державного бюджету, які перераховуються їм для виплати допомоги і компенсації працівникам банку, що постраждали від аварії на Чорнобильській АЕС.
У зв'язку з цим роз'яснюємо, що кошти, які надходять від органів Державного казначейства України на вказані цілі, згідно з інструкцією Національного банку України про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку зараховуються на балансові рахунки:
- N 4715 "Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами" - в установах Національного банку України;
- N 3622 "Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток" - в установах комерційних банків.
У разі виплати установами банків сум допомоги та компенсацій за рахунок власних коштів, з подальшим відшкодуванням їх з Державного бюджету, облік виданих коштів здійснюється за балансовими рахунками:
- в установах Національного банку України - N 2715 "Дебіторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами";
- в установах комерційних банків - N 3522 "Дебіторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток".
Що стосується балансового рахунку N 2604 "Цільові кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності", то такі рахунки відкриваються тільки клієнтам комерційного банку.
Органам Державного казначейства просимо врахувати вищевикладене при перерахуванні зазначених коштів.
Головний бухгалтер - Директор Департаменту бухгалтерського обліку П.М.Сенищ