НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ЛИСТ
23.11.2006 N 11-115/434-12531
Щодо надання роз'яснення
Національний банк України розглянув Ваше звернення, надіслане народним депутатом України <...> листом від 10.11.2006 N 98, щодо роз'яснення окремих норм Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 N 637 ( z0040-05 ) та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13.01.2005 за N 40/10320 (далі - Положення), і повідомляє.
Відповідно до пунктів 5.2-5.3 Положення ( z0040-05 ) ліміт залишку готівки в касі встановлюється підприємствами самостійно на підставі розрахунку відповідного середньоденного показника (надходження готівки до каси або її видачі з каси, за рішенням керівника підприємства). При цьому для кожного підприємства та його відокремленого підрозділу (не залежно від їх кількості у складі підприємства - юридичної особи) складається окремий розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі, на підставі руху коштів, що здійснюється безпосередньо в центральній касі юридичної особи або в касі відокремленого підрозділу.
Згідно з додатком 2 до Положення ( z0040-05 ), розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі здійснюється за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти, що передують строку встановлення (перегляду) ліміту каси.
Таким чином, для кожного відокремленого підрозділу ліміт каси встановлюється його юридичною особою, яка має право, залежно від специфік функціонування цього підрозділу, прийняти рішення щодо застосування в розрахунку ліміту залишку готівки для кожного відокремленого підрозділу відповідні середньоденні показники за три будь-які місяці поспіль і ці обрані підприємством три місяці можуть бути неоднаковими для різних відокремлених підрозділів, як зазначено у нашому листі від 19.05.2006 N 11-113/1875-5345 ( v5345500-06 ).
Виконавчий директор з питань готівково-грошового обігу О.М.Толстой