НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Департамент нормативно-методологічного забезпечення банківського регулювання та нагляду
ЛИСТ
03.10.2008 N 40-511/3947-13409
Головним управлінням Національного банку України в Автономній Республіці Крим та по місту Києву і Київській області, територіальним управлінням Національного банку України, Департаменту безвиїзного банківського нагляду, Департаменту інспектування банків, Департаменту інформатизації, навчальним закладам Національного банку України, банкам України, Асоціації українських банків, Асоціації "Український кредитно-банківський союз"
Роз'яснення щодо формування банками резервів за кредитними операціями та операціями з цінними паперами
З метою забезпечення належного виконання банками вимог постанови Правління Національного банку України "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України" від 23.07.2008 N 211 ( z0751-08 ), зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 14.08.2008 за N 751/15442 (далі - Постанова N 211), яка набирає чинності з 14 жовтня 2008 року, Національний банк України надає наступні роз'яснення.
Пунктом 3 Постанови N 211 ( z0751-08 ) внесено зміни до пункту 7.2 глави 7 Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 N 279 ( z0474-00 ) (далі - Положення N 279), а саме встановлено вимоги щодо розрахунку вартості предмета застави у вигляді цінних паперів.
Враховуючи, що Постанова N 211 ( z0751-08 ) набирає чинності з 14.10.2008, банки зобов'язані забезпечити формування резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями в повному обсязі з урахуванням вищезазначених змін за станом на 01.11.2008.
При цьому звертаємо увагу, що при розрахунку резерву за кредитними операціями відповідно до вимог Положення N 279 ( z0474-00 ) банк має право зменшувати валовий кредитний ризик на вартість цінних паперів виключно за умови визначення банком цієї вартості у відповідності до вимог глави 3 Положення про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02.02.2007 N 31 ( z0189-07 ), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.03.2007 за N 189/13456 (далі - Положення N 31).
Водночас, пунктом 1 Постанови N 211 ( z0751-08 ) внесено зміни до Положення N 31 ( z0189-07 ), зокрема в частині визначення справедливої вартості цінних паперів для розрахунку резерву за цінними паперами в портфелі банку на продаж.
Відповідно до вимог пункту 5 Постанови N 211 ( z0751-08 ) банки зобов'язані сформувати резерв під операції з цінними паперами, які були здійснені до набрання чинності Постанови N 211, у повному обсязі з урахуванням внесених змін у строк до 1 березня 2009 року.
З урахуванням цього, під час заповнення даних форми статистичної звітності N 691 ( za353-03 ) "Звіт про операції банків з цінними паперами та сформовані під них резерви за звітний місяць" за жовтень, листопад, грудень 2008 року та січень 2009 року за операціями з цінними паперами, які були здійснені до набрання чинності Постанови N 211 ( z0751-08 ), у колонці 16 "сума коригування резерву [(збільшення (+)/зменшення (-)]" банк має зазначати суму коригування, на яку він фактично сформував резерв за цінними паперами у звітному місяці. Одночасно, у колонці 18 "Сума очікуваного відшкодування на звітну дату" банк має зазначати таку суму очікуваного відшкодування, яка дорівнює балансовій вартості, зазначеній у колонці 17 "Балансова вартість на звітну дату з урахуванням сформованого резерву".
Звертаємо увагу, що за операціями з цінними паперами, які здійснені банком після набрання чинності Постанови N 211 ( z0751-08 ), розрахунок та формування резерву має здійснюватися відповідно до вимог, встановлених цією постановою.
Заступник Голови В.Л.Кротюк