Держави-члени закликаються до прийняття таких податкових заходів, які є необхідними для виправлення негативних наслідків прогресивного прибуткового податку, сплачуваного одноособовими володіннями та партнерствами, у частині, що стосується прибутків, що використовуються для цілей реінвестування. Зокрема, вони повинні розглянути можливість:
(a) надання цим підприємствам та партнерствам у цьому відношенні права надавати перевагу сплаті податку на прибуток юридичних осіб;
та/або
(b) обмежити розмір податку, яким обкладаються прибутки, що використовуються для цілей реінвестування, до ставки, співрозмірної ставці податку на прибуток юридичних осіб.