1) для платників збору, визначених пунктами 1 та 2 статті 1 цього Закону, - фактичні витрати на оплату праці працівників, які включають витрати на виплату основної і додаткової заробітної плати та інших заохочувальних та компенсаційних виплат, у тому числі в натуральній формі, які визначаються згідно з нормативно-правовими актами, прийнятими відповідно до Закону України "Про оплату праці" ( 108/95-ВР ) (крім сум виплат, що не враховуються при визначенні бази нарахування страхових внесків відповідно до пункту 2 статті 5 Декрету Кабінету Міністрів України "Про прибутковий податок з громадян"), а також винагороди, що виплачуються громадянам за виконання робіт (послуг) за угодами цивільно-правового характеру. ( Пункт 1 статті 2 в редакції Закону N 64-XIV ( 64-14 ) від 24.07.98; із змінами, внесеними згідно із Законом N 539-XIV ( 539-14 ) від 23.03.99 )
Для платників збору, визначених пунктами 1 і 2 статті 1 цього Закону, які мають найманих працівників, але не здійснюють витрат на оплату їх праці, - сума коштів, що визначається розрахунково як добуток визначеного законом мінімального розміру заробітної плати на кількість працівників такого платника збору, на яких здійснюється нарахування заробітної плати. ( Пункт 1 статті 2 доповнено абзацом другим згідно із Законом N 967-XIV ( 967-14 ) від 15.07.99 )
Для платників збору, визначених пунктами 1 і 2 статті 1 цього Закону, які використовують працю найманих працівників з числа осіб льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації (пілотів, штурманів, бортінженерів, бортмеханіків, бортрадистів, льотчиків-наглядачів) і бортоператорів, які виконують спеціальні роботи в польотах, об'єктом оподаткування є також фактичні витрати на виплату і доставку пенсій, призначених відповідно до статті 53 Закону України "Про пенсійне забезпечення" ( 1788-12 ), в частині, що перевищує розміри пенсій за вислугу років, обчислені відповідно до частини першої статті 53 Закону України "Про пенсійне забезпечення", з урахуванням суми коштів платників збору, визначених пунктом 4 статті 1 цього Закону; Закону. ( Пункт 1 статті 2 доповнено абзацом третім згідно із Законом N 1222-XIV ( 1222-14 ) від 17.11.99 )
Для платників збору, визначених пунктами 1 та 2 статті 1 цього Закону, об'єктом оподаткування є також фактичні витрати на виплату і доставку пенсій, призначених відповідно до пунктів "б" - "з" статті 13 Закону України "Про пенсійне забезпечення" ( 1788-12 ) до досягнення працівниками пенсійного віку, передбаченого статтею 12 Закону України "Про пенсійне забезпечення"; ( Пункт 1 статті 2 доповнено абзацом четвертим згідно із Законом N 1461-III ( 1461-14 ) від 17.02.2000 )
2) для платників збору, визначених пунктом 3 статті 1, та фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності, визначених пунктом 1 статті 1 цього Закону, - сума оподатковуваного доходу (прибутку), яка обчислена в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України відповідно до законодавства України; ( Пункт 2 статті 2 в редакції Закону N 64-XIV ( 64-14 ) від 24.07.98 )
3) для платників збору, визначених пунктом 4 статті 1 цього Закону, - сукупний оподатковуваний доход, обчислений відповідно до законодавства України;
4) для платників збору, визначених пунктом 5 статті 1 цього Закону, - сума операції з купівлі-продажу валют; ( Статтю 2 доповнено пунктом 4 згідно із Законом N 208-XIV ( 208-14 ) від 22.10.98 )
5) для платників збору, визначених пунктом 6 статті 1 цього Закону, - вартість реалізованих ювелірних виробів із золота (крім обручок), платини і дорогоцінного каміння; ( Статтю 2 доповнено пунктом 5 згідно із Законом N 208-XIV ( 208-14 ) від 22.10.98 )
6) для платників збору, визначених пунктом 7 статті 1 цього Закону, - вартість легкового автомобіля; ( Статтю 2 доповнено пунктом 6 згідно із Законом N 208-XIV ( 208-14 ) від 22.10.98 )
7) для платників збору, визначених пунктом 8 статті 1 цього Закону, - вартість вироблених ними тютюнових виробів, що підлягають продажу, обміну на інші товари (продукцію, роботи, послуги), безоплатні передачі або з частковою їх оплатою, в тому числі своїм працівникам, та вартість тютюнових виробів, що ввозяться (імпортуються) на митну територію України.
Вартість тютюнових виробів, вироблених в Україні, визначається за цінами, встановленими з урахуванням сум акцизного збору, збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, який сплачується платниками, визначеними пунктом 8 статті 1 цього Закону, без урахування сум податку на додану вартість.
Вартість імпортованих тютюнових виробів визначається виходячи з їх митної вартості з урахуванням сум акцизного збору, перерахованої у національну валюту за курсом Національного банку України, що діє на день подання митної декларації, але не нижче індикативних цін. Платники збору, що ввозять (імпортують) тютюнові вироби, сплачують збір під час митного оформлення таких тютюнових виробів;
( Статтю 2 доповнено пунктом 7 згідно із Законом N 967-XIV ( 967-14 ) від 15.07.99 )
8) для платників збору, визначених пунктом 9 статті 1 цього Закону, - вартість нерухомого майна, зазначена в договорі купівлі-продажу такого майна;
( Статтю 2 доповнено пунктом 8 згідно із Законом N 967-XIV ( 967-14 ) від 15.07.99 )
9) для платників збору, визначених пунктом 10 статті 1 цього Закону, - вартість будь-яких послуг стільникового рухомого зв'язку, сплачена споживачами цих послуг оператору, що їх надає, включаючи вартість вхідних та вихідних телефонних дзвінків, абонентську плату, плату (надбавку) за роумінг, суму страхового завдатку, авансу, вартість інших спеціальних послуг, зазначених у рахунку на оплату послуг стільникового рухомого зв'язку.
У разі продажу прав на тимчасове користування послугами стільникового рухомого зв'язку у вигляді магнітних карт, мікросхем або чипів об'єктом оподаткування є вартість їх продажу.
У разі, коли оператор стільникового зв'язку надає послуги з цього зв'язку безоплатно, об'єктом оподаткування є вартість таких послуг, визначена за звичайними розцінками (тарифами) такого оператора.
У разі, коли особа надає засоби, споруди або мережу зв'язку в оренду (лізінг) або передає ці об'єкти в інші види користування іншій особі, яка виконує функції оператора щодо третіх осіб, об'єктом оподаткування є тільки послуги, які надаються такою другою особою таким третім особам.
Не може бути об'єктом оподаткування:
транслювання програм радіо- та телевізійними станціями;
передавання або прийом інформації за допомогою радіозв'язку мережами відомчого чи технологічного зв'язку, що не мають автоматичної комутації з мережею зв'язку загального користування;
користування радіотелефонами та радіоподовжувачами, підключеними до номерів квартирних телефонів;
суми, які сплачуються одним оператором у компенсацію вартості послуг з роумінгу (або покриття від'ємного сальдо взаєморозрахунків з роумінгу) іншому оператору, який надав такі послуги.
( Статтю 2 доповнено пунктом 9 згідно із Законом N 967-XIV ( 967-14 ) від 15.07.99 )