Якщо за результатами здійснення первинного аналізу джерел інформації, визначених у пункті 4 розділу І цього Порядку, контролюючий орган виявляє можливе порушення вимоги щодо взяття на облік ПФУ організацією, яка є трастом або іншою організацією без статусу юридичної особи, створеною відповідно до законодавства іноземної юрисдикції, та яка не стоїть на обліку у контролюючому органі, тоді контролюючий орган вживає такі заходи:
1) встановлює особу, яка є резидентом України, та яка відповідно до закону або договору уповноважена або зобов’язана подавати звітність від імені іноземної організації (далі — уповноважений резидент). Для встановлення уповноваженого резидента контролюючий орган може звертатись до іноземного компетентного органу іноземної юрисдикції на підставі міжнародного договору, що містить положення про обмін інформацією для податкових цілей;
2) у разі встановлення уповноваженого резидента, визначеного в підпункті 1 цього пункту, контролюючий орган надсилає уповноваженому резиденту запит з вимогою подати заяву про взяття на облік організації, яка є ПФУ, відповідно до вимог пункту 39 - 3.3 статті 39 - 3 розділу І Кодексу та Порядку взяття на облік та зняття з обліку фінансових агентів, які є підзвітними фінансовими установами для цілей багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки та загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 серпня 2023 року № 468, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14 вересня 2023 року за № 1618/40674;
3) у разі невиконання уповноваженим резидентом вимог контролюючого органу або виявлення можливого іншого порушення вимог статті 39 - 3 розділу I Кодексу в діяльності іноземної організації — ПФУ, контролюючий орган приймає рішення про призначення документальної позапланової перевірки щодо уповноваженого резидента відповідно до вимог пункту 78.10 статті 78 глави 8 розділу II Кодексу.