При виконанні платником податків своїх зобов'язань перед державним бюджетом, термін виконання яких настає упродовж поточного бюджетного року, залікова вартість облігацій визначається за формулою
СП СК КП k КК k ЗВЦП = S ------------------- + S -------------------
k=1 ДП k=1 ДК k k ( --- ) ( --- )
360 360 (1 + ДХД) (1 + ДХД)
де:
S - сума;
ЗВЦП - залікова вартість, що визначається у валюті деномінації облігації, яка є предметом договору та розраховується на дату, визначену у договорі;
Якщо залікова вартість облігації визначена в іноземній валюті, то обсяг платежу в гривнях до державного бюджету визначається за офіційним курсом Національного банку на дату підписання договору.
ДХД - величина річної дохідності:
- при викупі облігацій внутрішньої державної позики залікова вартість розраховується з використанням величини дохідності, яка дорівнює середньозваженій дохідності останнього розміщення облігацій внутрішньої державної позики на первинному ринку з терміном обігу три місяці, зменшеної на п'ять відсотків річних;
- при викупі облігацій зовнішніх державних позик залікова вартість розраховується з використанням величини дохідності, що дорівнює 20 відсоткам річних;
КП - кількість платежів з погашення, що мають бути здійснені за облігаціями, які є предметом договору;
СП - сума k-го платежу з погашення облігацій, які є k
предметом договору (у валюті деномінації зобов'язань); ДП - кількість днів у періоді від дати, що визначена в k
договорі, до дати k-го платежу з погашення облігацій, які є предметом договору;
КК - кількість купонних платежів, що мають бути здійснені за облігаціями, які є предметом договору;
СК - сума k-го купонного платежу за облігаціями, які є k
предметом договору (у валюті деномінації зобов'язань); ДК - кількість днів у періоді від дати, що визначається k
договором, до дати k-го купонного платежу за облігаціями, які є предметом договору;
Кількість днів у періоді визначається на підставі фактичної кількості днів у періоді.