МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
25.09.2023 № 516
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
10 жовтня 2023 р.
за № 1774/40830
Про затвердження Порядку заповнення та подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки відповідно до багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки
{Із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів
№ 556 від 13.10.2023}
Відповідно до підпункту 39 - 3.4.4 пункту 39 - 3 .4 статті 39 - 3 розділу І, підпункту 53 - 1.1 пункту 53 - 1 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України, підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, з метою забезпечення виконання багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки НАКАЗУЮ:
{Преамбула із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 556 від 13.10.2023 }
1. Затвердити Порядок заповнення та подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки відповідно до багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки, що додається.
2. Установити, що перший звіт про підзвітні рахунки за звітний період, що розпочинається 01 липня 2023 року та завершується 31 грудня 2023 року, подається фінансовими агентами до 01 липня 2024 року.
3. Департаменту міжнародного оподаткування Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:
подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;
оприлюднення цього наказу.
4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С.І. та Голову Державної податкової служби України.
Міністр
С. Марченко
ПОГОДЖЕНО:
Перший заступник Міністра цифрової
трансформації України
В.о. Голови Державної податкової
служби України
О. Вискуб
Т. Кірієнко
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства
фінансів України
25 вересня 2023 року № 516
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
10 жовтня 2023 р.
за № 1774/40830
ПОРЯДОК
заповнення та подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки відповідно до багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки
1. Цей Порядок встановлює вимоги до форми та формату звіту про підзвітні рахунки (далі - Звіт) та визначає порядок його заповнення та подання фінансовими агентами до контролюючого органу відповідно до багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (далі - Багатостороння угода CRS).
2. Цей Порядок містить пояснення щодо формування Звіту Підзвітними Фінансовими Установами з метою його подання контролюючому органу для наступної передачі інформації Компетентним Органам Підзвітних Юрисдикцій відповідно до Загального стандарту звітності, як цей термін визначено відповідно до підпункту «f» пункту 1 розділу І Багатосторонньої угоди CRS (далі - автоматичний обмін інформацією).
{Пункт 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 556 від 13.10.2023 }
3. Терміни, що вживаються у цьому Порядку, використовуються у значеннях, наведених у Порядку застосування загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (Common Standard on Reporting and Due Diligence for Financial Account Information), затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 26 травня 2023 року № 282, зареєстрованому у Міністерстві юстиції України 29 червня 2023 року за № 1090/40146 (далі - Порядок застосування Загального стандарту звітності CRS), та Податковому кодексі України.
{Пункт 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 556 від 13.10.2023 }
4. Звіт формується із застосуванням XML-схеми «CRS XML Schema (v2.0)», яка розроблена Організацією економічного співробітництва та розвитку (далі - ОЕСР) та використовується в процесі автоматичного обміну інформацією між Компетентними Органами. XML-схема Звіту оприлюднюється на офіційному вебпорталі контролюючого органу.
{Пункт 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 556 від 13.10.2023 }
5. Звіт подається Підзвітними Фінансовими Установами до контролюючого органу засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог Податкового кодексу України, Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг», Закону України «Про електронні довірчі послуги».
6. Подання Звіту засобами електронного зв’язку в електронній формі та отримання квитанцій про отримання та прийняття такого Звіту здійснюються відповідно до пункту 42.6 статті 42 глави 1 розділу II Податкового кодексу України та Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 06 червня 2017 року № 557, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 03 серпня 2017 року за № 959/30827 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 01 червня 2020 року № 261) (далі - Порядок обміну електронними документами).
7. Звіт заповнюється латиницею (крім контактних даних) та подається виключно в електронній формі одним XML-файлом, формат якого описано в додатку 1 до цього Порядку.
8. Довідники, які застосовуються при заповненні елементів Звіту, наведені в додатку 2 до цього Порядку.
9. Виправлений Звіт (звітний новий, уточнюючий), що подається Підзвітними Фінансовими Установами, повинен формуватися з дотриманням правил щодо заповнення та подання виправленого Звіту, наведених у додатку 3 до цього Порядку.
10. Вимоги до заповнення елементів Звіту, опис довідників та правила щодо заповнення та подання виправленого Звіту встановлені на основі вимог Посібника для податкових органів щодо XML-схеми Загального стандарту звітності, який є частиною Загального стандарту звітності, із відповідними уточненнями та поясненнями, необхідними для забезпечення звітування Підзвітними Фінансовими Установами в Україні.
{Пункт 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 556 від 13.10.2023 }
11. В описі елементів Звіту наводяться такі відомості щодо елементів файлу:
1) назва елемента: повне найменування елемента;
2) код елемента: скорочена назва, яка відповідає специфікації XML;
3) ознака типу елемента: має такі значення: «С» - складний елемент (містить вкладені елементи); «П» - простий елемент, реалізований у вигляді елемента XML-файлу; «А» - простий елемент, реалізований у вигляді атрибута елемента XML-файлу. Простий елемент не містить вкладених елементів;
4) тип даних: тип, який було призначено елементу.
Елементи, для яких дозволено зазначати обмежений перелік фіксованих кодів, наведених у довідниках, які застосовуються при заповненні елементів Звіту, містять відповідний опис у додатковій інформації (поясненнях);
5) ознака обов’язковості включення елемента: обов’язкові, необов’язкові або заповнення яких може бути обов’язковим за певних умов.
Обов’язкові елементи (позначені в описі елементів Звіту як «О») підлягають автоматичній перевірці контролюючим органом на предмет їх наявності під час прийняття Звіту з метою інформування Підзвітної Фінансової Установи про виявлені помилки та невідповідності XML-схемі Звіту.
{Абзац другий підпункту 5 пункту 11 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 556 від 13.10.2023 }
Необов’язкові елементи (позначені в описі елементів Звіту як «Н») можуть залишатися незаповненими.
Якщо передбачено вибір між двома обов’язковими елементами, а необхідно обрати один, то це позначено в описі елементів Звіту як «О(В)» (наприклад, вибір між фіксованою і довільною формою адреси). Якщо передбачено вибір між двома необов’язковими елементами, то вони позначені як «Н(В)».
Окремі елементи, які позначені в описі елементів Звіту як «Н(О)», є необов’язковими для включення до Звіту лише в певних випадках залежно від наявності інформації або юридичних факторів (наприклад, випадки, у яких не вимагається повідомляти інформацію про ідентифікаційний номер платника податків (TIN), передбачені у пунктах 3 та 4 розділу III Порядку застосування Загального стандарту звітності CRS).
У XML-схемі містяться елементи, які не вимагаються для цілей Звіту та автоматичного обміну інформацією між Компетентними Органами (наприклад, «Зведений звіт» (PoolReport), «Національність» (Nationality)). Ці елементи зазначені в описі елементів Звіту як необов’язкові з вказівкою «поза рамками CRS»;
{Абзац шостий підпункту 5 пункту 11 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 556 від 13.10.2023 }
6) розмір: обмеження, які задають максимально допустиму кількість символів для введення;
7) кількість можливих реалізацій елемента (множинність):
[0..1] - елемент можна використовувати від жодного до одного разу;
[1..1] - елемент потрібно використати один раз;
[0.. ∝ ] - елемент можна використовувати від жодного до необмеженої кількості разів;
[1.. ∝ ] - елемент необхідно використовувати від одного до необмеженої кількості разів;
8) додаткова інформація (пояснення): зазначається інформація, яка стосується специфіки заповнення Звіту.
12. При заповненні елементів Звіту відповідно до XML-схеми такі символи заборонені для застосування:
Заборонений символ
Опис
Дозволений XML еквівалент
&
амперсанд
&
'
апостроф
'
<
менше
<
>
більше
>
”
подвійні лапки
"
&#
амперсанд-хеш
еквівалент відсутній
--
подвійне тире
еквівалент відсутній
/*
слеш-зірочка
еквівалент відсутній
13. У Звіті надається інформація про всі Підзвітні Рахунки за звітний період в обсязі, визначеному розділом III Порядку застосування Загального стандарту звітності CRS та цим Порядком. Якщо Підзвітна Фінансова Установа у звітному році не має Фінансових Рахунків або якщо після застосування процедур належної комплексної перевірки у звітному році Підзвітна Фінансова Установа не виявляє жодного Фінансового Рахунку, який є підзвітним для цілей Багатосторонньої угоди CRS, Підзвітна Фінансова Установа подає Звіт та вказує у ньому про відсутність Підзвітних Рахунків у відповідному році («нульовий» звіт).
{Пункт 13 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 556 від 13.10.2023 }
14. Звіт подається Підзвітними Фінансовими Установами щороку, в термін до 01 липня року, що настає за звітним.
15. Звітним періодом вважається попередній календарний рік.
16. Якщо останній день строку подання Звіту припадає на вихідний або святковий день, останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем.
{Пункт 16 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 556 від 13.10.2023 }
17. Звіт повинен бути підписаний керівником Підзвітної Фінансової Установи або уповноваженою особою. Керівник Підзвітної Фінансової Установи визначає, змінює перелік уповноважених осіб платника податків, які наділяються правом підписання, подання, отримання ними документів та інформації через електронний кабінет від імені Підзвітної Фінансової Установи, та визначає їхні повноваження.
Для надання права підпису електронних документів іншим особам, яким делеговано право підпису, Підзвітна Фінансова Установа повідомляє про таких осіб контролюючий орган, на обліку в якому перебуває Підзвітна Фінансова Установа, шляхом направлення повідомлення про надання інформації щодо кваліфікованого електронного підпису в електронному вигляді відповідно до Порядку обміну електронними документами.
18. Імена XML-файлів Звіту формуються за таким принципом:
99000*********CRS00101*XXA512YYYY9900.xml, де:
9900 - код контролюючого органу отримувача, до якого подається Звіт, який завжди приймає значення 9900;
0********* - податковий номер (код за ЄДРПОУ / реєстраційний (обліковий) номер) Підзвітної Фінансової Установи, доповнений ліворуч нулями до 10 символів;
CRS00101 - код форми документа (C_DOC, C_DOC_SUB, C_DOC_VER);
* - ознака стану документа (C_DOC_STAN), яка приймає такі фіксовані значення: 1 - звітний документ, 2 - новий звітний документ, 3 - уточнюючий документ;
XX - номер нового звітного (уточнюючого) документа у звітному періоді (значення елемента C_DOC_TYPE, доповненого ліворуч нулем до 2 символів). Для першого поданого (звітного) документа в періоді значення елемента C_DOC_TYPE дорівнює 0 (позиції XX міститимуть значення «00»), кожний наступний новий звітний (уточнюючий) документ цього самого типу для зазначеного звітного періоду має значення цього елемента, збільшеного на одиницю;
AAAAAAA - номер однотипного документа в періоді (C_DOC_CNT), доповненого зліва нулями до 7 символів. Якщо в одному звітному періоді подається кілька однотипних документів, то значення елемента C_DOC_CNT містить порядковий номер для кожного документа в цьому періоді. Перший (звітний) документ має номер 1 (позиції AAAAAAA містять значення «0000001»). При формуванні електронного документа, що є новим звітним (уточнюючим) до поданого раніше (звітного) (значення елемента C_DOC_TYPE > 0), нумерація в однотипних документах в періоді (значення елемента C_DOC_CNT) повинна залишатись незмінною щодо нумерації звітного документа, показники якого виправляються;
5 - код типу звітного періоду (PERIOD_TYPE), що для року приймає значення «5»;
12 - значення останнього місяця у звітному періоді (PERIOD_MONTH), що для року приймає значення «12»;
YYYY - значення звітного року (PERIOD_YEAR);
файл має розширення xml.
Наприклад, файл Звіту за 2023 рік матиме таке ім’я:
99000123456789CRS00101100000000151220239900.xml
{Пункт 18 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 556 від 13.10.2023 }
19. Підставами для неприйняття Звіту засобами електронного зв’язку в електронній формі є відсутність права підпису електронного документа підписувачем, недійсність кваліфікованого електронного підпису, що базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису, відповідно до вимог Закону України «Про електронні довірчі послуги», у тому числі у зв’язку із закінченням строку дії відповідного кваліфікованого сертифіката електронного підпису, а також невідповідність вимогам електронного документа та формату, передбаченому цим Порядком.
{Пункт 19 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 556 від 13.10.2023 }
20. Контролюючий орган надає інформацію, отриману від Підзвітних Фінансових Установ, Компетентним Органам інших країн через портал CTS до 30 вересня року, що настає за звітним.
{Пункт 20 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 556 від 13.10.2023 }
21. Якщо контролюючий орган отримує повідомлення про помилки у поданому Звіті від Компетентного Органу іншої юрисдикції на підставі Багатосторонньої угоди CRS, контролюючий орган протягом 5 робочих днів повідомляє Підзвітну Фінансову Установу про необхідність виправлення помилок або уточнення інформації в поданому Звіті.
{Пункт 21 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 556 від 13.10.2023 }
22. Підзвітна Фінансова Установа зобов’язана подати виправлений Звіт або надати пояснення не пізніше 30 календарних днів після отримання повідомлення від контролюючого органу.
23. Контролюючий орган надсилає повідомлення, рішення та запити Підзвітним Фінансовим Установам, а Підзвітні Фінансові Установи надають на них відповіді засобами електронного зв’язку в електронній формі. Запити та рішення підписуються уповноваженою посадовою особою контролюючого органу із накладенням кваліфікованого електронного підпису.
24. Підзвітна Фінансова Установа, яка самостійно виявляє помилки в раніше поданому Звіті, зобов’язана подати до контролюючого органу виправлений Звіт не пізніше 10 календарних днів після виявлення помилки.
25. Контролюючий орган забезпечує захист інформації, отриманої від Підзвітних Фінансових Установ та інших Компетентних Органів відповідно до вимог Конвенції про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах, ратифікованої Законом України від 17 грудня 2008 року № 677-VI «Про ратифікацію Конвенції про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах», та згідно із законодавством про захист інформації. Контролюючий орган зобов’язаний не розкривати таку інформацію будь-яким третім особам, якщо це не передбачено положеннями цієї Конвенції. Державні інформаційні ресурси або інформація з обмеженим доступом, вимога щодо захисту якої встановлена законом, повинні оброблятися в системі із застосуванням комплексної системи захисту інформації з підтвердженою відповідністю.
{Пункт 25 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 556 від 13.10.2023 }
Директор Департаменту
міжнародного оподаткування
Л. Паламар
Додаток 1
до Порядку заповнення та подання
фінансовими агентами звіту
про підзвітні рахунки відповідно
до багатосторонньої угоди компетентних
органів про автоматичний обмін
інформацією про фінансові рахунки
(пункт 7)
ОПИС
елементів звіту відповідно до Багатосторонньої угоди CRS
Формат Звіту про підзвітні рахунки відповідно до Багатосторонньої угоди CRS
Таблиця 1
Файл обміну (CRS_OECD)
№ з/п
Назва елемента
Код елемента
Ознака типу елемента
Ознака
обов’язковості
включення елемента
Тип даних
Розмір
Множинність [від…до]
Додаткова інформація (пояснення)1
1.1.
Версія
version
А
Н(О)
stf:StringMin1Max10_Type
1-10
Цей атрибут кореневого елемента «Файл обміну (CRS_OECD)» повинен мати значення версії XML-схеми.
Для XML-схеми CRS версії 2.0 встановлюється значення «2.0».
Заповнення елемента є обов’язковим для Звіту
1.2.
Заголовок повідомлення
MessageSpec
С
О
crs:MessageSpec_Type
[1..1]
Цей елемент ідентифікує відправника Звіту, юрисдикцію відправника та компетентного органу; в ньому вказується, коли було створено Звіт, тип Звіту, унікальний ідентифікатор Звіту, звітний період, дату і час формування Звіту (див. таблицю 2)
1.3.
Основна частина
CrsBody
С
Н(О)
crs:CrsBody_Type
[0.. [ image ] ]
Цей елемент складається з елементів «Підзвітна Фінансова Установа» (ReportingFI) та «Група звітних даних» (ReportingGroup) (див. таблицю 3).
Заповнення елемента є обов’язковим для Звіту
__________
- 1 Оскільки Звіт формується із застосуванням XML-схеми «CRS XML Schema (v2.0)», яка розроблена ОЕСР та використовується в процесі автоматичного обміну інформацією між компетентними органами, то в додатковій інформації (поясненнях) зазначається інформація, яка стосується специфіки заповнення Звіту.
Таблиця 2
Заголовок повідомлення (MessageSpec)
№ з/п
Назва елемента
Код елемента
Ознака типу елемента
Ознака обов’язковості включення елемента
Тип даних
Розмір
Множинність
[від…до]
Додаткова інформація (пояснення)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2.1.
Ідентифікаційний номер відправника
SendingCompanyIN
П
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[0..1]
Цей елемент ідентифікує відправника Звіту згідно з реєстраційним номером, за яким він обліковується в контролюючому органі як Підзвітна Фінансова Установа.
Якщо Звіт подає Підзвітна Фінансова Установа, яка відповідно до статті 39 - 3 розділу І Податкового кодексу України уповноважена або зобов’язана подавати звітність від імені або щодо іншої Підзвітної Фінансової Установи (інституту спільного інвестування, партнерства, трасту чи іншої організації, що не є юридичною особою), вказується ідентифікаційний номер установи, яка подає звіт. Ідентифікуюча інформація щодо організації - Підзвітної Фінансової Установи, за яку подають Звіт, зазначається в елементі «Підзвітна Фінансова Установа» (ReportingFI).
Заповнення елемента є обов’язковим для Звіту
2.2.
Код країни - відправника
TransmittingCountry
П
О
iso:CountryCode_Type
[1..1]
Цей елемент ідентифікує юрисдикцію, де ведеться Підзвітний Рахунок.
Код країни зазначається відповідно до стандарту ISO 3166-1 Alpha 2.
У Звіті зазначається «UA»
2.3.
Код країни - отримувача
ReceivingCountry
П
О
iso:CountryCode_Type
[1..1]
Цей елемент ідентифікує юрисдикцію компетентного органу, який є отримувачем інформації.
Код країни зазначається відповідно до стандарту ISO 3166-1 Alpha 2.
Для цілей подання Звіту до контролюючого органу зазначається «UA»
2.4.
Тип повідомлення
MessageType
П
О
crs:MessageType_EnumType
[1..1]
Цей елемент визначає тип Звіту.
Єдиним допустимим записом у цьому полі є «CRS»
2.5.
Застереження
Warning
П
Н
stf:StringMin1Max4000_Type
1-4000
[0..1]
Цей елемент дозволяє вводити додаткову інформацію в довільному форматі з конкретними застереженнями щодо використання даних Звіту, наприклад, умови Багатосторонньої угоди CRS , згідно з якими здійснюється обмін даними.
Якщо звітні дані стосуються періоду, відмінного від повного звітного року, цю інформацію можна надати у вигляді відповідного опису, наприклад: «ten month period»
2.6.
Контактні дані
Contact
П
Н
stf:StringMin1Max4000_Type
1-4000
[0..1]
Цей елемент дозволяє вводити контактні дані осіб, відповідальних і залучених (як юридично, так і технічно) до обробки даних, переданих у Звіті.
Заповнюється кирилицею. Приклад заповнення: «Начальник служби комплаєнсу АТ «Банк Найкращий», Петренко Роман Іванович, +38 0XX XXX XX XX, petrenko@naykrashchyy.ua»
2.7.
Унікальний ідентифікатор повідомлення
MessageRefId
П
О
stf:StringMin1Max170_Type
1-170
[1..1]
Цей елемент повинен містити унікальний ідентифікатор Звіту (створюється відправником), що дає можливість відправнику та отримувачу ідентифікувати конкретний Звіт у разі виникнення запитань або необхідності внесення виправлень (див. правила щодо заповнення та подання виправленого Звіту, наведені в додатку 3 до цього Порядку).
У Звіті цей елемент повинен мати таку структуру:
«UAYYYY-SendingCompanyIN-GUID», де:
UA - код країни-відправника;
YYYY - звітний рік;
SendingCompanyIN - ідентифікаційний номер відправника;
GUID - глобально унікальний ідентифікатор.
Глобально унікальний ідентифікатор (Globally Unique Identifier) - це 128-бітне число у вигляді рядка з 32 шістнадцяткових цифр, розділених дефісами (наприклад, 12291cc2-37cb-42a9-ad74-06bb5746b60b). Підзвітна Фінансова Установа повинна самостійно визначати GUID за умови дотримання структури: <xs:pattern value=“[\da-fA-F]{8}-[\da-fA-F]{4}-[\da-fA-F]{4}-[\da-fA-F]{4}-[\da-fA-F]{12}”/>amp
2.8.
Індикатор типу повідомлення
MessageTypeIndic
П
О
crs:CrsMessageTypeIndic_EnumType
[1..1]
Цей елемент дозволяє відправнику визначити тип надісланого Звіту.
Можливі значення див. у довіднику типів повідомлень (додаток 2 до цього Порядку).
Звіт повинен містити всі нові або всі виправлені / видалені дані або вказувати на відсутність даних, що підлягають звітуванню (див. правила щодо заповнення та подання виправленого Звіту, наведені в додатку 3 до цього Порядку).
Якщо відсутні дані для звіту, то елемент «Індикатор типу повідомлення» (MessageTypeIndic) повинен використовуватись у Звіті з метою вказівки, що Підзвітна Фінансова Установа провела відповідні перевірки даних своїх клієнтів, але немає даних для звіту («нульовий» звіт). У цьому випадку елемент «Індикатор типу повідомлення» (MessageTypeIndic) повинен мати значення «CRS703», елемент «Звіт про рахунок» (AccountReport) не зазначається,
тоді як елементи «Основна частина» (CrsBody) та «Підзвітна Фінансова Установа» (ReportingFI) повинні бути заповнені
2.9.
Унікальний ідентифікатор попереднього повідомлення
CorrMessageRefId
П
Н (поза рамками CRS)
stf:StringMin1Max170_Type
1-170
[0.. ∞ ]
Цей елемент не застосовується для цілей CRS
2.10.
Звітний період
ReportingPeriod
П
О
xsd:date
[1..1]
Цей елемент повинен містити останній день звітного періоду, якого стосується Звіт, у форматі YYYY-MM-DD.
Наприклад, якщо звітна інформація для рахунків або платежів стосується 2023 календарного року, поле матиме вигляд «2023-12-31».
Якщо звітний період не є повним звітним роком, в елементі «Застереження» (Warning) вказується тривалість звітного періоду
2.11.
Дата і час формування
Timestamp
П
О
xsd:dateTime
[1..1]
Цей елемент повинен містити дату та час, коли Звіт було складено.
Використовується такий формат: YYYY-MM-DD’T’hh:mm:ss.nnn. Можна використовувати частки секунд (у такому випадку мілісекунди будуть представлені 3 цифрами: «.nnn»).
Наприклад, «2024-03-15T09:45:30» або «2024-03-15T09:45:30.789»
(з мілісекундами)
Таблиця 3
Основна частина (CrsBody)
№ з/п
Назва елемента
Код елемента
Ознака типу
елемента
Ознака обов’язковості включення елемента
Тип даних
Розмір
Множинність [від…до]
Додаткова інформація (пояснення)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
3.1.
Підзвітна Фінансова Установа
ReportingFI
С
О
crs:CorrectableOrganisationParty_Type
[1..1]
Цей елемент ідентифікує Підзвітну Фінансову Установу, яка веде Фінансовий Рахунок або проводить платіж, щодо якого подається звітність (див. таблицю 4).
Також у цьому елементі зазначається ідентифікуюча інформація щодо організації - Підзвітної Фінансової Установи, від імені якої Звіт подається компанією з управління активами або іншою фінансовою установою.
Реєстраційний номер компанії з управління активами або іншої фінансової установи, яка відповідно до закону або договору уповноважена або зобов’язана подавати звітність від імені організації - Підзвітної Фінансової Установи, зазначається в елементі «Ідентифікаційний номер відправника» (SendingCompanyIN)
3.2.
Група звітних даних
ReportingGroup
С
О
[1.. ∞ ]
Цей елемент повинен містити детальний звіт про рахунок (див. таблицю 8 ).
Потрібно вказати лише один елемент «Група звітних даних» (ReportingGroup), а елемент «Звіт про рахунок» (AccountReport) може повторюватись, коли це необхідно
Таблиця 4
Підзвітна Фінансова Установа (ReportingFI)
№ з/п
Назва елемента
Код елемента
Ознака типу елемента
Ознака обов’язковості включення елемента
Тип даних
Розмір
Множинність [від…до]
Додаткова інформація (пояснення)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
4.1.
Код країни резидентства
ResCountryCode
П
Н(О)
iso:CountryCode_Type
[0.. ∞ ]
Цей елемент повинен містити код країни податкового резидентства Підзвітної Фінансової Установи відповідно до стандарту ISO 3166-1 Alpha 2.
Для української Підзвітної Фінансової Установи зазначається «UA».
Заповнення елемента є обов’язковим для Звіту
4.2.
Ідентифікаційний номер
IN
С
Н(О)
crs:OrganisationIN_Type
1-200
[0.. ∞ ]
Цей елемент повинен містити ідентифікаційний номер (IN), який використовується податковим органом для ідентифікації Підзвітної Фінансової Установи.
Для української Підзвітної Фінансової Установи зазначаються всі наявні ідентифікаційні номери: податковий номер платника податків (код за ЄДРПОУ / реєстраційний (обліковий) номер), реєстраційний код інституту спільного інвестування (за даними Єдиного державного реєстру інститутів спільного інвестування для інститутів спільного інвестування (ЄДРІСІ)).
Заповнення елемента є обов’язковим для Звіту
4.2.1.
Код країни, яка видала ідентифікаційний номер
issuedBy
А
Н
iso:CountryCode_Type
Цей атрибут описує код країни, яка видала ідентифікаційний номер (IN), відповідно до стандарту ISO 3166-1 Alpha 2.
Для української Підзвітної Фінансової Установи зазначається «UA».
Заповнення елемента є обов’язковим для Звіту
4.2.2.
Тип ідентифікаційного номера
INType
А
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
Цей атрибут визначає тип ідентифікаційного номера.
Приклади значень для української Підзвітної Фінансової Установи: «TIN» - податковий номер платника податків (код за ЄДРПОУ, реєстраційний (обліковий) номер платника податків);
«Other» - реєстраційний код інституту спільного інвестування (за даними Єдиного державного реєстру інститутів спільного інвестування для інститутів спільного інвестування (ЄДРІСІ))
4.3.
Найменування
Name
П
О
cfc:NameOrganisation_Type
1-200
[1 .. ∝ ]
Цей елемент повинен містити найменування Підзвітної Фінансової Установи.
Дозволяється вказати кілька найменувань (скорочене, повне) Підзвітної Фінансової Установи.
Заповнюється латиницею згідно з установчими документами та/або іншими (відмінними від установчого документа) документами.
Найменування кирилицею (за відсутності найменування латиницею) підлягає транслітерації відповідно до таблиці транслітерації українського алфавіту латиницею, затвердженої постановою Кабінету Міністрів України від 27 січня 2010 року № 55 (далі - постанова Кабінету Міністрів України від 27 січня 2010 року № 55).
Порожнє значення або лише пробіли не допускаються
4.3.1.
Тип найменування
nameType
А
Н
stf:OECDNameType_EnumType
Цей атрибут визначає тип найменування Підзвітної Фінансової Установи.
Можливі значення див. у довіднику типів найменувань (імен) (додаток 2 до цього Порядку)
4.4.
Адреса
Address
С
О
cfc:Address_Type
[1. . ∝ ]
Цей елемент повинен містити адресу Підзвітної Фінансової Установи (див. таблицю 5)
4.5.
Ідентифікатор блоку даних
DocSpec
С
О
stf:DocSpec_Type
[1..1]
Цей елемент визначає конкретний запис у Звіті, що подається (див. таблицю 7 ).
Це дає можливість ідентифікувати записи, до яких необхідно внести виправлення (див. правила щодо заповнення та подання виправленого Звіту, наведені в додатку 3 до цього Порядку)
Таблиця 5
Адреса (Address)
№ з/п
Назва елемента
Код елемента
Ознака типу елемента
Ознака обов’язковості включення елемента
Тип даних
Розмір
Множинність [від…до]
Додаткова інформація (пояснення)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
5.1.
Тип адреси
legalAddressType
А
Н
stf:OECDLegalAddressType_EnumType
Цей атрибут містить інформацію про тип адреси.
Він служить для вказівки юридичного характеру адреси.
Можливі значення див. у довіднику типів адрес (додаток 2 до цього Порядку)
5.2.
Код країни, до якої відноситься адреса
CountryCode
П
О
iso:CountryCode_Type
[1..1]
Цей елемент описує код країни, до якої відноситься адреса, відповідно до стандарту ISO 3166-1 Alpha 2.
Для незадокументованих рахунків використовується внутрішній код країни, оскільки адреса відсутня. При цьому повинен бути заповнений атрибут «Незадокументований рахунок» (UndocumentedAccount)
5.3.
Адреса (довільна форма)
AddressFree
П
О(В)
stf:StringMin1Max4000_Type
1-4000
[1..1]
Передбачено два варіанти заповнення інформації про адресу: у фіксованій формі та в довільній формі.
За загальним правилом інформація про адресу має надаватися у фіксованій формі (див. таблицю 6) у всіх випадках, за винятком, коли Підзвітна Фінансова Установа не має можливості визначити різні частини адреси Власника Рахунку. У такому випадку може використовуватись адреса в довільній формі. При цьому всі доступні дані про адресу повинні бути представлені у вигляді одного рядка. Символи пробілу, скісної риски або повернення каретки - переведення рядка використовуються як роздільник між частинами адреси. Порожнє значення або лише пробіли не допускаються.
Також Підзвітна Фінансова Установа може одночасно зазначити інформацію щодо адреси як у фіксованій, так і довільній формах. У цьому випадку адреса у фіксованій формі має передувати адресі в довільній формі.
Підзвітна Фінансова Установа може ввести частину адреси Власника Рахунку в адресі в довільній формі замість використання пов’язаних фіксованих елементів. У цьому випадку інформація про місто, регіон країни та поштовий індекс все одно повинна бути вказана у відповідних фіксованих елементах.
Інформація заповнюється латиницею. Адреса кирилицею підлягає транслітерації відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 27 січня 2010 року № 55
5.4.
Адреса (фіксована форма)
AddressFix
С
О(В)
cfc:AddressFix_Type
[1..1]
5.5.
Адреса (довільна форма)
AddressFree
П
Н
stf:StringMin1Max4000_Type
1-4000
[0..1]
Таблиця 6
Адреса (фіксована форма) (AddressFix)
№ з/п
Назва елемента
Код елемента
Ознака типу елемента
Ознака обов’язковості включення елемента
Тип даних
Розмір
Множинність [від…до]
Додаткова інформація (пояснення)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
6.1.
Вулиця
Street
П
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[0..1]
Інформація щодо цієї частини адреси може бути введена тут або в адресі в довільній формі.
Інформація заповнюється латиницею. Адреса кирилицею підлягає транслітерації відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 27 січня 2010 року № 55
6.2.
Номер будинку
BuildingIdentifier
П
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[0..1]
6.3.
Номер офісу (квартири)
SuiteIdentifier
П
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[0..1]
6.4.
Номер поверху
FloorIdentifier
П
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[0..1]
6.5.
Район
DistrictName
П
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[0..1]
6.6.
Абонентська скринька
POB
П
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[0..1]
6.7.
Поштовий індекс
PostCode
П
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[0..1]
Поштовий індекс слід завжди вказувати там, де він існує
6.8.
Місто
City
П
О
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[1..1]
Заповнення елемента «Місто» (City) є обов’язковим.
Порожнє значення або лише пробіли не допускаються
6.9.
Регіон країни
CountrySubentity
П
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[0..1]
У цьому елементі вказується назва адміністративної одиниці країни, до якої відноситься адреса (область, штат, провінція, регіон тощо)
Таблиця 7
Ідентифікатор блоку даних (DocSpec)
№ з/п
Назва елемента
Код елемента
Ознака типу елемента
Ознака обов’язковості включення елемента
Тип даних
Розмір
Множинність [від…до]
Додаткова інформація (пояснення)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
7.1.
Тип даних
DocTypeIndic
П
О
stf:OECDDocTypeIndic_EnumType
[1..1]
Цей елемент визначає тип даних, що подаються. Можливі значення див. у довіднику типів даних (додаток 2 до цього Порядку)
7.2.
Унікальний ідентифікатор блоку даних
DocRefId
П
О
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[1..1]
Цей елемент повинен містити унікальний ідентифікатор блоку даних (створюється відправником):
У Звіті цей елемент повинен мати таку структуру: «UA-SendingCompanyIN-GUID», де:
UA - код країни-відправника;
SendingCompanyIN - ідентифікаційний номер відправника;
GUID - глобально унікальний ідентифікатор.
Глобально унікальний ідентифікатор (Globally Unique Identifier) - це 128-бітне число у вигляді рядка з 32 шістнадцяткових цифр, розділених дефісами (наприклад, 12291cc2-37cb-42a9-ad74-06bb5746b60b). Підзвітна Фінансова Установа може самостійно визначати GUID за умови дотримання структури: <xs:pattern value=“[\da-fA-F]{8}-[\da-fA-F]{4}-[\da-fA-F]{4}-[\da-fA-F]{4}-[\da-fA-F]{12}”/>amp.
У разі виправлення (або видалення) інформації має присвоюватися новий «Унікальний ідентифікатор блоку даних» (DocRefId), на який можна буде посилатися надалі (див. правила щодо заповнення та подання виправленого Звіту, наведені в додатку 3 до цього Порядку)
7.3.
Унікальний ідентифікатор попереднього повідомлення
CorrMessageRefId
П
Н (поза рамками CRS)
stf:StringMin1Max170_Type
1-170
[0..1]
Цей елемент не застосовується для цілей CRS
7.4.
Унікальний ідентифікатор попереднього блоку даних
CorrDocRefId
П
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[0..1]
Цей елемент завжди має посилатися на елемент «Унікальний ідентифікатор блоку даних» (DocRefId) елемента, який виправляється (цей елемент не зазначається у первинних (звітних) та виправлених (звітних нових) Звітах). У такий спосіб можна вносити низку виправлень або змін, оскільки кожне виправлення повністю замінює попередню версію (див. правила щодо заповнення та подання виправленого Звіту, наведені в додатку 3 до цього Порядку).
Унікальний ідентифікатор попереднього блоку даних не можна використовувати для типів даних (DocTypeIndic) «OECD0» (повторно надіслані дані) або «OECD1» (нові дані)
Таблиця 8
Група звітних даних (ReportingGroup)
№ з/п
Назва елемента
Код елемента
Ознака типу елемента
Ознака обов’язковості включення елемента
Тип даних
Розмір
Множинність [від…до]
Додаткова інформація (пояснення)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
8.1.
Фінансуючий суб’єкт господарювання
Sponsor
С
Н (поза рамками CRS)
crs:CorrectableOrganisationParty_Type
[0..1]
Цей елемент не застосовується для цілей CRS
8.2.
Посередник
Intermediary
С
Н (поза рамками CRS)
crs:CorrectableOrganisationParty_Type
[0..1]
Цей елемент не застосовується для цілей CRS
8.3.
Звіт про рахунок
AccountReport
С
Н(О)
crs:CorrectableAccountReport_Type
[0.. ∞ ]
Цей елемент є обов’язковим для цілей CRS (за винятком подання «нульового» звіту, коли елемент «Індикатор типу повідомлення» (MessageTypeIndic) має значення «CRS703»). У всіх інших випадках елемент «Звіт про рахунок» (AccountReport) має бути заповнений (див. таблицю 9)
8.4.
Зведений звіт
PoolReport
С
Н (поза рамками CRS)
ftc:CorrectablePoolReport_Type
[0.. ∞ ]
Цей елемент не застосовується для цілей CRS
Таблиця 9
Звіт про рахунок (AccountReport)
№ з/п
Назва елемента
Код елемента
Ознака типу
елемента
Ознака обов’язковості включення елемента
Тип даних
Розмір
Множинність [від…до]
Додаткова інформація (пояснення)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
9.1.
Ідентифікатор блоку даних
DocSpec
С
О
stf:DocSpec_Type
[1..1]
Цей елемент визначає конкретний запис у Звіті, що подається (див. таблицю 7 ).
Це дає можливість ідентифікувати записи, до яких необхідно внести виправлення (див. правила щодо заповнення та подання виправленого Звіту, наведені в додатку 3 до цього Порядку)
9.2.
Номер рахунку
AccountNumber
С
О
crs:FIAccountNumber_Type
1-200
[1..1]
Цей елемент повинен містити номер рахунку, який використовується Підзвітною Фінансовою Установою для ідентифікації рахунку.
Якщо Підзвітна Фінансова Установа не має номера рахунку, надається функціональний еквівалент унікального ідентифікатора, який використовується Підзвітною Фінансовою Установою для ідентифікації рахунку.
У виняткових випадках, якщо система нумерації рахунків відсутня, зазначається «NANUM» для відсутнього номера рахунку.
Порожнє значення або лише пробіли не допускаються
9.2.1.
Тип номера рахунку
AccountNumberType
А
Н
cfc:AcctNumberType_EnumType
Цей атрибут визначає тип номера рахунку.
Можливі значення див. у довіднику типів номерів рахунків (додаток 2 до цього Порядку)
9.2.2.
Незадокументований рахунок
UndocumentedAccount
А
Н(О)
xsd:boolean
Цей атрибут призначений для позначення незадокументованих рахунків.
Для незадокументованих рахунків Власником Рахунку має бути фізична особа.
Статус незадокументованого рахунку не можна скоригувати. Спочатку потрібно видалити звіт про рахунок, а потім подати новий звіт про рахунок з відповідним статусом
9.2.3.
Закритий рахунок
ClosedAccount
А
Н(О)
xsd:boolean
Цей атрибут призначений для позначення закритих рахунків
9.2.4.
Неактивний рахунок
DormantAccount
А
Н
xsd:boolean
Цей атрибут призначений для позначення неактивних рахунків
9.3.
Власник рахунку
AccountHolder
С
О
crs:AccountHolder_Type
[1..1]
Цей елемент ідентифікує Власника Рахунку (див. таблицю 10)
9.4.
Контролююча особа
ControllingPerson
С
Н(О)
crs:ControllingPerson_Type
[0.. ∞ ]
Цей елемент ідентифікує будь-яких Контролюючих Осіб Пасивної НФО, які є Підзвітними Особами (див. таблицю 15).
Заповнюється обов’язково, якщо елемент «Ознака Організації - Власника рахунку» (AcctHolderType) має значення «CRS101».
Якщо Пасивна НФО має більше однієї Контролюючої Особи, то необхідно вказати імена всіх таких Підзвітних Осіб.
Окремий звіт про рахунок необхідно створити для кожної Підзвітної Юрисдикції, яка була визначена як юрисдикція резидентності Контролюючих Осіб, які є Підзвітними Особами. Однак у звіті про рахунок вказується лише інформація про Підзвітних Осіб кожної Підзвітної Юрисдикції (у т.ч. інформація про Пасивні НФО та інші пов’язані дані).
Якщо Організація - Власник Рахунку є Підзвітною Особою, а також Пасивною НФО з однією або більше Контролюючими Особами, які є Підзвітними Особами, та якщо така організація та будь-яка з таких Контролюючих Осіб є резидентом однієї Підзвітної Юрисдикції, інформація про рахунок може надаватися (і) як рахунок організації, яка є Пасивною НФО з Контролюючою Особою, яка є Підзвітною Особою, або (іі) у такому ж вигляді та як рахунок організації, яка є Підзвітною Особою (тобто так, ніби доступна інформація про два рахунки).
Наприклад, Пасивна НФО - Власник Рахунку (резидент Підзвітної Юрисдикції X) має дві Контролюючі Особи (резиденти Підзвітної Юрисдикції X). У такому випадку, Підзвітна Фінансова Установа може надати два звіти про рахунок (AccountReport): перший - щодо КО1 (AcctHolderType = CRS101), другий - щодо КО2 (AcctHolderType = CRS101).
Якщо жодна з таких Контролюючих Осіб не є резидентом однієї і тієї самої Підзвітної Юрисдикції, що й організація, інформація про рахунок однак обов’язково надається як про рахунок організації, яка є Підзвітною Особою.
Наприклад, Пасивна НФО - Власник Рахунку (резидент Підзвітної Юрисдикції X) має дві Контролюючі Особи (резиденти Підзвітних Юрисдикцій Y та Z відповідно). У такому випадку Підзвітна Фінансова Установа повинна надати три звіти про рахунок (AccountReport): перший - щодо КО1 (AcctHolderType = CRS101), другий - щодо КО2 (AcctHolderType = CRS101) та третій - щодо Пасивної НФО (AcctHolderType: CRS103)
9.5.
Залишок на рахунку
AccountBalance
С
О
cfc:MonAmnt_Type
fracDig: 2
[1..1]
Повідомляється залишок чи вартість рахунку (у тому числі у випадку Договору Страхування з Викупною Сумою або Договору Ануїтету - викупна сума або вартість, що підлягає відшкодуванню) станом на кінець відповідного календарного року чи іншого звітного періоду, якщо рахунок був закритий протягом такого року чи періоду,- на дату закриття рахунку.
Залишок чи вартість рахунку вводиться до сотих часток у відповідній валюті. Наприклад, 1000 доларів США вводиться як «1000.00».
Введене значення залишку на рахунку повинно бути більше нуля або дорівнювати нулю.
Якщо рахунок має атрибут закритого рахунку, то значення залишку на рахунку повинно дорівнювати нулю
9.5.1.
Код валюти
currCode
А
О
iso:currCode_Type
Усі суми повинні супроводжуватися відповідним кодом валюти відповідно до стандарту ISO 4217 Alpha 3
9.6.
Виплати (надходження) на рахунок
Payment
С
Н
crs:Payment_Type
[0.. ∞ ]
Повідомляється інформація про виплати (надходження), здійснені на підзвітний рахунок протягом звітного періоду (див. таблицю 16 ).
Інформація про виплати (надходження) на рахунок є повторюваним елементом, якщо необхідно повідомити про більш ніж один тип виплати (надходження)
Таблиця 10
Власник рахунку (AccountHolder)
№ з/п
Назва елемента
Код елемента
Ознака типу елемента
Ознака обов’язковості включення елемента
Тип даних
Розмір
Множинність [від…до]
Додаткова інформація (пояснення)
10.1.
Фізична особа
Individual
С
О(В)
crs:PersonParty_Type
[1..1]
Цей елемент заповнюється, якщо Власником Рахунку є фізична особа (див. таблицю 11)
10.2.
Організація
Organisation
С
О(В)
crs:OrganisationParty_Type
[1..1]
Цей елемент заповнюється, якщо Власником Рахунку є Організація (див. таблицю 14 )
10.3.
Ознака організації - власника рахунку
AcctHolderType
П
О
crs:CrsAcctHolderType_EnumType
[1..1]
Цей елемент ідентифікує Організацію - Власника Рахунку.
Можливі значення див. у довіднику ознак Організацій - Власників Рахунків (додаток 2 до цього Порядку).
Якщо вказується значення «CRS101», то повинна бути вказана щонайменше одна Контролююча Особа
Таблиця 11
Фізична особа (Individual)
№ з/п
Назва елемента
Код елемента
Ознака типу елемента
Ознака обов’язковості включення елемента
Тип даних
Розмір
Множинність [від…до]
Додаткова інформація (пояснення)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
11.1.
Код країни резидентства
ResCountryCode
П
О
iso:CountryCode_Type
[1.. ∞ ]
Цей елемент описує код(и) країни податкового резидентства фізичної особи (Власника Рахунку / Контролюючої Особи) відповідно до стандарту
ISO 3166-1 Alpha 2.
Якщо фізична особа розглядається як податковий резидент у більш ніж одній юрисдикції, у Звіті цей елемент повинен повторюватися.
Код країни резидентства не можна скоригувати. Спочатку потрібно видалити відповідний звіт про рахунок, а потім подати новий звіт про рахунок з правильним кодом країни резидентства фізичної особи.
Для незадокументованих рахунків зазначається «UA»
11.2.
Ідентифікаційний номер платника податків
TIN
П
Н(О)
cfc:TIN_Type
1-200
[0.. ∞ ]
Цей елемент повинен містити ідентифікаційний номер платника податків (або функціональний еквівалент за відсутності ідентифікаційного номера платника податків), який використовується податковим органом, який є отримувачем інформації, для ідентифікації фізичних осіб.
Інформація про ідентифікаційний номер платника податків повинна бути надана відповідно до Загального стандарту звітності CRS.
Додатково див. на сайті ОЕСР огляд внутрішніх правил юрисдикцій, які регулюють видачу, структуру, використання та дійсність ідентифікаційних номерів платників податків або їх функціональних еквівалентів - 2
11.2.1.
Код країни, яка видала ідентифікаційний номер платника податків
IssuedBy
А
Н(О)
iso:CountryCode_Type
Цей атрибут ідентифікує юрисдикцію, яка видала ідентифікаційний номер платника податків, відповідно до стандарту ISO 3166-1 Alpha 2.
Якщо юрисдикція, яка видала ідентифікаційний номер платника податків, невідома, то цей атрибут може бути залишеним порожнім
11.3.
Ім’я фізичної особи
Name
С
О
crs:NamePerson_Type
[1.. ∞ ]
Цей елемент дозволяє Підзвітній Фінансовій Установі повідомити ім’я фізичної особи (див. таблицю 12)
11.4.
Адреса
Address
С
О
cfc:Address_Type
[1.. ∞ ]
Цей елемент дозволяє Підзвітній Фінансовій Установі повідомити адресу фізичної особи (див. таблицю 5 )
11.5.
Національність
Nationality
П
Н (поза рамками CRS)
iso:CountryCode_Type
[0.. ∞ ]
Цей елемент не застосовується для цілей CRS
11.6.
Інформація про народження
BirthInfo
С
Н(О)
[0..1]
Цей елемент повинен містити інформацію про народження (див. таблицю 13)
__________
- 2 Доступно за посиланням: https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-identification-numbers/.
Таблиця 12
Ім’я фізичної особи (Name)
№ з/п
Назва елемента
Код елемента
Ознака типу елемента
Ознака обов’язковості включення елемента
Тип даних
Розмір
Множинність [від…до]
Додаткова інформація (пояснення)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
12.1.
Тип імені
nameType
А
Н
stf:OECDNameType_EnumType
Цей атрибут повинен містити інформацію про тип імені фізичної особи.
Можливі значення див. у довіднику типів найменувань (імен) (додаток 2 до цього Порядку)
12.2.
Статусне звернення
PrecedingTitle
П
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[0..1]
Наприклад, His Excellency, Estate of the Late тощо
12.3.
Звернення
Title
П
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[0.. ∞ ]
Наприклад, Mr, Dr, Ms, Herr тощо
12.4.
Власне ім’я
FirstName
С
О
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[1..1]
Заповнюється латиницею.
Власне ім’я кирилицею підлягає транслітерації відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 27 січня 2010 року № 55 .
Якщо власне ім’я відсутнє, можна зазначити ініціали (наприклад, «J.T.») або абревіатуру «NFN» («No First Name»).
Порожнє значення або лише пробіли не допускаються
12.4.1.
Тип власного імені
xnlNameType
А
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
Наприклад, Given Name, Forename, Christian Name, Father's Name тощо
12.5.
Середнє ім’я/ по батькові (за наявності)
MiddleName
С
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[0.. ∞ ]
Заповнюється латиницею.
Середнє ім’я / по батькові (за наявності) кирилицею підлягає транслітерації відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 27 січня 2010 року № 55
12.5.1.
Тип середнього імені
xnlNameType
А
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
Наприклад, first name, middle name, maiden name, father's name, given name тощо
12.6.
Префікс імені
NamePrefix
С
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[0..1]
Наприклад, de, van, van, von тощо
12.6.1.
Тип префікса
xnlNameType
А
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
Вказується приналежність префікса до власного імені, прізвища чи середнього імені / по батькові (за наявності) (FirstName/MiddleName/LastName)
12.7.
Прізвище
LastName
С
О
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[1..1]
Заповнюється латиницею.
Прізвище кирилицею підлягає транслітерації відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 27 січня 2010 року № 55 .
Порожнє значення або лише пробіли не допускаються
12.7.1.
Тип прізвища
xnlNameType
А
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
Наприклад, Father's name, Family name, Sur Name, Mother's Name тощо
12.8.
Позначення покоління
GenerationIdentifier
П
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[0.. ∞ ]
Наприклад, Jnr, Thr Third, III тощо
12.9.
Суфікс імені
Suffix
П
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[0.. ∞ ]
Наприклад, PhD, VC, QC тощо
12.10.
Загальний суфікс
GeneralSuffix
П
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[0..1]
Наприклад, Deceased, Retired тощо
Таблиця 13
Інформація про народження (BirthInfo)
№ з/п
Назва елемента
Код елемента
Ознака типу елемента
Ознака обов’язковості включення елемента
Тип даних
Розмір
Множинність [від…до]
Додаткова інформація (пояснення)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
13.1.
Дата народження
BirthDate
П
Н(О)
xsd:date
[0..1]
Цей елемент ідентифікує дату народження.
Інформація про дату народження повинна бути надана відповідно
до Загального стандарту звітності CRS.
Дані вказуються у форматі YYYY-MM-DD (рік-місяць-день).
Дата має бути не раніше 1900 р. і не пізніше дати, зазначеної в елементі «Звітний період» (ReportingPeriod)
13.2.
Місто народження
City
П
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[0..1]
Цей елемент ідентифікує місто народження.
Інформація про місто народження повинна бути надана відповідно до Загального стандарту звітності CRS.
Заповнюється латиницею.
Назва кирилицею підлягає транслітерації відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 27 січня 2010 року № 55
13.3.
Район міста народження
CitySubentitty
П
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[0..1]
Цей елемент ідентифікує район міста народження.
Інформація про район міста народження повинна бути надана відповідно до Загального стандарту звітності CRS.
Заповнюється латиницею.
Назва кирилицею підлягає транслітерації відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 27 січня 2010 року № 55
13.4.
Інформація про країну народження
CountryInfo
С
Н
[0..1]
Цей елемент дає можливість обрати між поточною країною народження або попередньою назвою країни народження.
Якщо повідомляється місце народження, слід зазначити той чи інший варіант разом з елементами «Місто народження» (City) або «Місто народження» (City) та «Район міста народження» (CitySubentitty)
13.4.1.
Код країни народження
CountryCode
П
Н(В)
iso:CountryCode_Type
[1..1]
Цей елемент дає можливість зазначити код країни народження відповідно до стандарту ISO 3166-1 Alpha 2
13.4.2.
Попередня назва країни
ForemerCountryName
П
Н(В)
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
[1..1]
Цей елемент дає можливість зазначити попередню офіційну назву країни народження (ідентифікується за назвою).
Заповнюється латиницею.
Назва кирилицею підлягає транслітерації відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 27 січня 2010 року № 55
Таблиця 14
Організація (Organisation)
№ з/п
Назва елемента
Код елемента
Ознака типу елемента
Ознака обов’язковості включення елемента
Тип даних
Розмір
Множинність [від…до]
Додаткова інформація (пояснення)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
14.1.
Код країни резидентства
ResCountryCode
П
Н(О)
iso:CountryCode_Type
[0.. ∞ ]
Цей елемент описує код країни податкового резидентства Організації - Власника Рахунку відповідно до стандарту ISO 3166-1 Alpha 2.
Код країни резидентства Організації - Власника Рахунку не можна скоригувати. Спочатку потрібно видалити відповідний звіт про рахунок, а потім подати новий звіт про рахунок з правильним кодом країни резидентства Організації - Власника Рахунку
14.2.
Ідентифікаційний номер
IN
С
Н(О)
crs:OrganisationIN_Type
1-200
[0.. ∞ ]
Цей елемент повинен містити ідентифікаційний номер (IN), який використовується податковим органом для ідентифікації Організації - Власника Рахунку.
Це може бути TIN, US GIIN, EIN, реєстраційний номер компанії або інший подібний ідентифікаційний номер, визначений податковим органом.
Цей елемент може повторюватися, якщо є другий ідентифікаційний номер (IN).
Додатково див. на сайті ОЕСР огляд внутрішніх правил юрисдикцій, які регулюють видачу, структуру, використання та дійсність ідентифікаційних номерів платників податків або їх функціональних еквівалентів3
14.2.1.
Код країни, яка видала ідентифікаційний номер
issuedBy
А
Н
iso:CountryCode_Type
Цей атрибут описує код країни, яка видала ідентифікаційний номер (IN), відповідно до стандарту ISO 3166-1 Alpha 2.
Якщо країна видачі невідома, це поле може бути порожнім
14.2.2.
Тип
ідентифікаційного номера
INType
А
Н
stf:StringMin1Max200_Type
1-200
Цей атрибут визначає тип ідентифікаційного номера.
Приклади значень:
«TIN» - ідентифікаційний номер платника податків. Для української Організації - Власника Рахунку, яка перебуває на обліку в контролюючих органах, зазначається податковий номер платника податків (код за ЄДРПОУ, реєстраційний (обліковий) номер платника податків);
«US GIIN» - глобальний ідентифікаційний номер посередника;
«EIN» - глобальний ідентифікаційний номер організації;
«Other» - реєстраційний номер компанії; інший подібний ідентифікаційний номер, визначений податковим органом
14.3.
Найменування
Name
П
О
cfc:NameOrganisation_Type
1-200
[1.. ∞ ]
Цей елемент повинен містити найменування Організації - Власника Рахунку.
Дозволяється вказати кілька найменувань (скорочене, повне) Організації - Власника Рахунку.
Заповнюється латиницею згідно з установчими документами та/або іншими (відмінними від установчого документа) документами.
Найменування кирилицею (за відсутності найменування латиницею) підлягає транслітерації відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 27 січня 2010 року № 55 .
Порожнє значення або лише пробіли не допускаються
14.3.1.
Тип найменування
nameType
А
Н
stf:OECDNameType_EnumType
Цей атрибут визначає тип найменування Організації - Власника Рахунку
Можливі значення див. у довіднику типів найменувань (імен) (додаток 2 до цього Порядку)
14.4
Адреса
Address
С
О
cfc:Address_Type
[1.. ∞ ]
Цей елемент повинен містити адресу Організації - Власника Рахунку (див. таблицю 5 )
__________
- 3 Доступно за посиланням: https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-identification-numbers/.
Таблиця 15
Контролююча особа (ControllingPerson)
№ з/п
Назва елемента
Код елемента
Ознака типу елемента
Ознака обов’язковості включення елемента
Тип даних
Розмір
Множинність [від…до]
Додаткова інформація (пояснення)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
15.1.
Фізична особа
Individual
С
О
crs:PersonParty_Type
[1..1]
Цей елемент визначає Контролюючу Особу (див. таблицю 11 )
15.2.
Тип контролюючої особи
ControllingPersonType
П
Н(О)
crs:CrsCtrlgPersonType_EnumType
[0..1]
Цей елемент визначає тип Контролюючої Особи.
Можливі значення див. у довіднику типів Контролюючих Осіб (додаток 2 до цього Порядку)
Таблиця 16
Виплати (надходження) на рахунок (Payment)
№ з/п
Назва елемента
Код елемента
Ознака типу елемента
Ознака обов’язковості включення елемента
Тип даних
Розмір
Множинність [від…до]
Додаткова інформація (пояснення)
16.1.
Тип виплати (надходження)
Type
П
О
crs:CrsPaymentType_EnumType
[1..1]
Цей елемент дозволяє ідентифікувати тип виплати (надходження) на рахунок.
Можливі значення див. у довіднику типів виплат (надходжень) (додаток 2 до цього Порядку)
16.2.
Сума виплати (надходження)
PaymentAmnt
С
О
cfc:MonAmnt_Type
fracDig: 2
[1..1]
Суми виплат (надходжень) на рахунок вводяться до сотих часток у відповідній валюті. Наприклад, 1000 доларів США вводиться як «1000.00»
16.2.1.
Код валюти
currCode
А
О
iso:currCode_Type
Усі суми повинні супроводжуватися відповідним кодом валюти відповідно до стандарту ISO 4217 Alpha 3
{Додаток 1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 556 від 13.10.2023 }
Додаток 2
до Порядку заповнення та подання
фінансовими агентами звіту
про підзвітні рахунки відповідно
до багатосторонньої угоди компетентних
органів про автоматичний обмін
інформацією про фінансові рахунки
(пункт 8)
ДОВІДНИКИ,
які застосовуються при заповненні Звіту відповідно до Багатосторонньої угоди CRS
Назва
Код
Опис
1
2
3
Довідник ознак Організацій - Власників Рахунків (AcctHolderType)
CRS101
Пасивна НФО з однією або декількома Контролюючими Особами, які є Підзвітними Особами (Passive Non-Financial Entity with - one or more controlling person that is a Reportable Person)
CRS102
Підзвітна Особа для цілей CRS (CRS Reportable Person)
CRS103
Пасивна НФО, яка є Підзвітною Особою для цілей CRS (Passive Non-Financial Entity that is a CRS Reportable Person)
Довідник типів номерів рахунків (AcctNumberType)
OECD601
IBAN - міжнародний номер банківського рахунку (International Bank Account Number)
OECD602
OBAN - інший номер банківського рахунку (Other Bank Account Number)
OECD603
ISIN - міжнародний інформаційний номер цінних паперів (International Securities Information Number)
OECD604
OSIN - інший інформаційний номер цінних паперів (Other Securities Information Number)
OECD605
Інший (Other). Будь-який інший тип номера рахунку, наприклад, договір страхування
Довідник типів Контролюючих Осіб (CtrlgPersonType)
CRS801
Контролююча Особа юридичної особи - право власності (CP of legal person - ownership)
CRS802
Контролююча Особа юридичної особи - інший спосіб контролю (CP of legal person - other means)
CRS803
Контролююча Особа юридичної особи - особа, яка займає старшу керівну посаду (CP of legal person - senior managing official)
CRS804
Контролююча Особа правового утворення - траст - засновник (CP of legal arrangement - trust - settlor)
CRS805
Контролююча Особа правового утворення - траст - управитель (довірчий власник) (CP of legal arrangement - trust - trustee)
CRS806
Контролююча Особа правового утворення - траст - захисник (протектор) (CP of legal arrangement - trust - protector)
CRS807
Контролююча Особа правового утворення - траст - вигодонабувач (бенефіціар) (CP of legal arrangement - trust - beneficiary)
CRS808
Контролююча Особа правового утворення - траст - інше (CP of legal arrangement - trust - other)
CRS809
Контролююча Особа правового утворення - інше - еквівалент засновника (CP of legal arrangement - other - settlor-equivalent)
CRS810
Контролююча Особа правового утворення - інше - еквівалент управителя (довірчого власника) (CP of legal arrangement - other - trustee-equivalent)
CRS811
Контролююча Особа правового утворення - інше - еквівалент захисника (протектора) (CP of legal arrangement - other - protector-equivalent)
CRS812
Контролююча Особа правового утворення - інше - еквівалент вигодонабувача (бенефіціара) (CP of legal arrangement - other - beneficiary-equivalent)
CRS813
Контролююча Особа правового утворення - інше - інший еквівалент (CP of legal arrangement - other - other-equivalent)
Довідник типів даних (DocTypeIndic)
OECD0
Повторно надіслані дані (використовується тільки для повторного надсилання елемента «Підзвітна Фінансова Установа») (Resent Data (only to be used for resending the Reporting FI element))
ОECD1
Нові дані (New Data)
ОECD2
Скориговані дані (Corrected Data)
ОECD3
Видалення даних (Deletion of Data)
OECD10
Повторно надіслані тестові дані (використовується тільки для повторного надсилання елемента «Підзвітна Фінансова Установа») (Resent Test Data (only to be used for resending the Reporting FI element))
OECD11
Нові тестові дані (New Test Data)
OECD12
Скориговані тестові дані (Corrected Test Data)
OECD13
Видалення тестових даних (Deletion of Test Data)
Довідник типів адрес (LegalAddressType)
OECD301
Домашня або фактична (residentialOrBusiness)
ОECD302
Домашня (residential)
OECD303
Фактична (business)
OECD304
Юридична (registeredOffice)
OECD305
Невизначена (unspecified)
Довідник типів повідомлень (MessageTypeIndic)
CRS701
Повідомлення містить нову інформацію (The message contains new information)
CRS702
Повідомлення містить виправлення/видалення раніше відправленої інформації (The message contains corrections/deletions for previously sent information)
CRS703
Повідомлення про те, що відсутні дані для звіту (The message advises there is no data to report)
Довідник типів найменувань (імен) (NameType)
OECD201
Псевдонім або інше (із запису SMF) (SMFAliasOrOther) (не використовується для цілей CRS)
OECD202
Індивідуальне ім’я (indiv)
OECD203
Псевдонім (alias)
OECD204
Прізвисько (nick)
OECD205
Також відомий як (aka)
OECD206
Скорочене найменування (dba)
OECD207
Повне найменування (legal)
OECD208
Ім’я при народженні (atbirth)
Довідник типів виплат (надходжень) (PaymentType)
CRS501
Дивіденди (Dividends)
CRS502
Проценти (Interest)
CRS503
Валові надходження/погашення (Gross Proceeds/Redemptions)
CRS504
Інше - CRS (Other - CRS). Наприклад, інший дохід, отриманий від активів, що знаходяться на рахунку
{Додаток 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 556 від 13.10.2023 }
Додаток 3
до Порядку заповнення та подання
фінансовими агентами звіту
про підзвітні рахунки відповідно
до багатосторонньої угоди компетентних
органів про автоматичний обмін
інформацією про фінансові рахунки
(пункт 9)
ВИМОГИ
щодо заповнення та подання виправленого звіту
{Додаток 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 556 від 13.10.2023 }