Якщо бюджетна установа або організація має картотеку несплачених розрахункових документів, то при закритті її рахунку в банку та відкритті реєстраційного рахунку в органі Державного казначейства України картотека передається установою банку засобами спецзв'язку до органу Державного казначейства України, до якого переходить на обслуговування вищезазначена бюджетна установа (організація). Акт прийому-передачі розрахунково-платіжних документів, обов'язкових до сплати (на безспірне стягнення та безакцептне списання коштів) для установ (організацій), оплата видатків яких проводиться з єдиного казначейського рахунка (у двох примірниках), оформляється згідно з додатком 1, підписується головними бухгалтерами обох установ та скріплюється печатками.
Розрахунково-платіжні документи (інкасові доручення (розпорядження), платіжні вимоги), що надходять до органу Державного казначейства України, в якому обслуговується установа (організація) - боржник, від стягувачів або установ банків, реєструються в Журналі реєстрації розрахунково-платіжних документів щодо безспірного стягнення коштів, відповідно до додатка 2.
Бухгалтерський облік коштів, що підлягають списанню, ведеться на допоміжних рахунках N 721 "Розрахункові документи, не сплачені в строк за рахунок бюджетних коштів" та N 722 "Розрахункові документи, не сплачені в строк за рахунок позабюджетних коштів".