6
Обсяг сформованого резерву, який банк враховує з метою зменшення кредитного ризику
7
Розмір кредитного ризику
__________
- 1 Розподіл застави в розрізі боржників (за наявності спільної застави).
{Додаток 2 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 5 від 16.01.2017 , № 75 від 04.08.2017 , № 3 від 23.01.2018 , № 70 від 16.05.2019 , № 147 від 05.12.2019 , № 17 від 11.02.2020 , № 58 від 22.06.2021, № 118 від 15.11.2021 , № 13 від 03.02.2026 }
Додаток 3
до Положення про визначення
банками України розміру
кредитного ризику за активними
банківськими операціями
(пункт 22 розділу II)
Таблиця
Коригування класу боржника - емітента цінних паперів з урахуванням додаткових характеристик
№
з/п
Клас 1 - 2 /
клас 1 - 3
Клас 2/
клас 1
Клас 3/
клас 2
Клас 4/
клас 2
Клас 5/
клас 3
Клас 6/
клас 3
Клас 7/
клас 4
Клас 8/
клас 4
Клас 9/
клас 5
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
≥ 3-х років з державної реєстрації
≥ 3-х років з державної реєстрації
≥ 2-х років з державної реєстрації
≥ 2-х років з державної реєстрації
≥ 1-го року з державної реєстрації
≥ 1-го року з державної реєстрації
< 1-го року з державної реєстрації
< 1-го року з державної реєстрації
< 1-го року з державної реєстрації
2
≥ 1-го року з дати структурної реорганізації
≥ 1-го року з дати структурної реорганізації
≥ 9-ти місяців з дати структурної реорганізації
≥ 9-ти місяців з дати структурної реорганізації
≥ 6-ти місяців з дати структурної реорганізації
≥ 6-ти місяців з дати структурної реорганізації
< 6-ти місяців з дати структурної реорганізації
< 6-ти місяців з дати структурної реорганізації
< 6-ти місяців з дати структурної реорганізації
3
Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить немодифіковану думку
Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить немодифіковану думку
Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнями
Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнями
Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнями
Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнями
Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнями
Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнями
Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнями/негативну думку/відмову від висловлення думки
4
Немає фактів несплати/несвоєчасної сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів
Немає фактів несплати/несвоєчасної сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів
Наявні факти сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів із затримкою до 3 календарних днів
Наявні факти сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів із затримкою до 7 календарних днів
Наявні факти сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів із затримкою до 15 календарних днів
Наявні факти сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів із затримкою до 15 календарних днів
Наявні факти сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів із затримкою до 30 календарних днів
Наявні факти сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів із затримкою до 30 календарних днів
Наявні факти сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів, із затримкою більше 30 календарних днів
5
Немає фактів непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів
Немає фактів непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів
Немає фактів непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів
Немає фактів непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів
Наявні факти непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів - із затримкою до 15 календарних днів
Наявні факти непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів - із затримкою до 15 календарних днів
Наявні факти непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів - із затримкою до 30 календарних днів
Наявні факти непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів - із затримкою до 30 календарних днів
Наявні факти непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів - із затримкою більше 30 календарних днів
6
Прибуткова діяльність протягом останніх двох років
Прибуткова діяльність протягом останніх двох років
Прибуткова діяльність за попередній фінансовий рік, позитивні фінансові результати поточного року
Прибуткова діяльність за попередній фінансовий рік, позитивні фінансові результати поточного року
Прибуткова діяльність за попередній фінансовий рік
Збиткова діяльність за попередній фінансовий рік
Збиткова діяльність за попередній фінансовий рік
Збиткова діяльність протягом останніх двох років, негативні фінансові результати поточного року
Збиткова діяльність протягом останніх трьох років, негативні фінансові результати поточного року
7
Розмір власного капіталу перевищує розмір статутного капіталу та резервного фонду
Розмір власного капіталу перевищує розмір статутного капіталу та резервного фонду
Розмір власного капіталу перевищує розмір статутного капіталу
Розмір власного капіталу є нижчим розміру статутного капіталу
Розмір власного капіталу є нижчим розміру статутного капіталу, його значення наближається до від'ємного
Від'ємний розмір власного капіталу на дату оцінки
Від'ємний розмір власного капіталу на дату оцінки
Від'ємний розмір власного капіталу на дату оцінки
Від'ємний розмір власного капіталу на дату оцінки та на попередню дату оцінки
8
За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється не рідше одного разу на квартал
За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється не рідше одного разу на квартал
За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється не рідше одного разу на квартал
За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється не рідше одного разу на квартал
За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється не рідше одного разу на квартал
За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється рідше одного разу на квартал
За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється рідше одного разу на квартал
За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється рідше одного разу на квартал
За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється рідше одного разу на квартал
9
Операції з векселями зі строком погашення боргу до одного року
Операції з векселями зі строком погашення боргу до одного року
Операції з векселями зі строком погашення боргу до одного року
Операції з векселями зі строком погашення боргу до одного року
Операції з векселями зі строком погашення боргу понад один рік
Операції з векселями зі строком погашення боргу понад один рік
Операції з векселями, за якими не визначено строк погашення боргу
Операції з векселями, за якими не визначено строк погашення боргу
Операції з векселями, за якими не визначено строк погашення боргу
{Рядок 10 виключено на підставі Постанови Національного банку № 132 від 07.11.2019 }
10
Емітенти, щодо яких немає жодних сумнівів щодо своєчасності та повноти погашення боргових цінних паперів і сплати процентів за ними, а також щодо отримання стабільних доходів за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком
Емітенти, щодо яких немає жодних сумнівів щодо своєчасності та повноти погашення боргових цінних паперів і сплати процентів за ними, а також щодо отримання стабільних доходів за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком
Емітенти, щодо яких є претензії щодо своєчасного та повного погашення боргових цінних паперів, затримки сплати процентів, а також значного скорочення рівня дохідності за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком
Емітенти, щодо яких є претензії щодо своєчасного та повного погашення боргових цінних паперів, затримки сплати процентів, а також значного скорочення рівня дохідності за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком
Емітенти, які стикаються з труднощами погашення у встановлені строки боргових цінних паперів, а також емітенти, за якими банк має сумнів щодо повернення суми внеску до статутного капіталу в разі їх реорганізації
Емітенти, які стикаються з труднощами погашення у встановлені строки боргових цінних паперів, а також емітенти, за якими банк має сумнів щодо повернення суми внеску до статутного капіталу в разі їх реорганізації
Емітенти, які виявились неспроможні у встановлені строки погасити боргові цінні папери, а також емітенти, щодо яких банк не зможе повернути суми внеску до статутного капіталу в разі їх реорганізації
Емітенти, які виявились неспроможні у встановлені строки погасити боргові цінні папери, а також емітенти, щодо яких банк не зможе повернути суми внеску до статутного капіталу в разі їх реорганізації
Емітенти, придбані боргові цінні папери яких практично неможливо погасити (однак можуть бути погашені за рішенням суду або після санації); емітенти акцій та інших цінних паперів із нефіксованим прибутком, за якими банк не лише може не повернути свою частку в статутному капіталі, а й стати правонаступником деяких боргових зобов'язань
__________
- 2 Боржники - емітенти цінних паперів, що є юридичними особами (крім банків та бюджетних установ).
- 3 Інші боржники-емітенти.
{Додаток 3 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 5 від 16.01.2017 , № 3 від 23.01.2018 , № 132 від 07.11.2019 }
Додаток 4
до Положення про визначення
банками України розміру
кредитного ризику за активними
банківськими операціями
(пункт 28 розділу II)
Таблиця
Зіставність класів боржника/контрагента залежно від виду боржника/контрагента, за яким визначається кредитний ризик
Клас боржників, що оцінюються за 10 класами
Клас боржників/контрагентів, що оцінюються за 5 класами
Клас контрагентів, що оцінюються за 2 класами
1
2
3
1
1
1
2
3
2
4
5
6
3
7
8
4
9
10
5
2
Додаток 5
до Положення про визначення
банками України розміру
кредитного ризику за активними
банківськими операціями
(пункт 32 розділу II)
Таблиця
Значення коефіцієнта кредитної конверсії (CCF) залежно від виду фінансового зобов'язання
№ з/п
Група
Вид фінансового зобов'язання
Значення коефіцієнта кредитної конверсії (CCF)
1
2
3
4
1
1
1.1. За наданими гарантіями та авалями (крім зазначених у пунктах 2.1 та 3.1), поруками, акцептами
1,0
2
1.2. За відкритими (наданими) безвідкличними резервними акредитивами, що виконують функції гарантії
3
1.3. За відкритими (наданими) непокритими/підтвердженими непокритими акредитивами, крім зазначених у пунктах 2.2 та 3.2, а також із терміном дії більше 3 років
4
1.4. За наданими рамбурсними зобов'язаннями
5
1.5. За зобов'язаннями з кредитування з терміном дії більше 3 років
6
1.6. За операціями з іноземною валютою та банківськими металами до отримання за умовами "спот", форвардними, своп, опціонними та ф'ючерсними контрактами, які не відповідають вимогам, визначеним у пункті 4.2 цієї таблиці
7
1.7. За активами до отримання за форвардними, своп, опціонними, ф'ючерсними контрактами, за якими банк має зобов'язання здійснити передоплату; депозитами до розміщення за контрактами на умовах "спот", які не відповідають вимогам, визначеним у пункті 4.2 цієї таблиці
8
1.8. За вимогами за андеррайтингом цінних паперів, щодо яких банк надав зобов'язання про їх визнання в балансі в разі нездійснення розміщення в обумовлені емісією терміни
9
2
2.1. За наданими гарантіями поставки товару та/або послуг, податковими, митними гарантіями. За авальованими податковими та митними векселями (авалями) боржників, що мають клас не нижче (гірше) ніж 5 (для боржників - юридичних осіб, крім боржників- юридичних осіб за спеціалізованим кредитом)/3 (для інших боржників), визначений згідно з вимогами пункту 105 розділу IX Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями (далі- Положення)
0,5
10
2.2. За відкритими (наданими) непокритими/підтвердженими непокритими акредитивами з терміном дії від одного до трьох років
11
2.3. За зобов’язаннями з кредитування, купівлі цінних паперів, акцепту зобов’язань із терміном дії від одного до трьохроків
12
2.4. За наданими банком фінансовими зобов’язаннями (відкличними/безвідкличними) терміном до трьох років, за якими є відкриті судові провадження у справах щодо виникнення спору про виконання такого фінансового зобов’язання
13
3
3.1. За наданими гарантіями: повернення попередньої сплати, виконання договірних зобов'язань, забезпечення якості, тендерними, платіжними. За авальованими товарними векселями (авалями) боржників, що мають клас не нижче (гірше) ніж 5 (для боржників - юридичних осіб, крім боржників - юридичних осіб за спеціалізованим кредитом)/3 (для інших боржників), визначений згідно з вимогами пункту 105 розділу IX Положення
0,2
14
3.2. За відкритими (наданими) непокритими/підтвердженими непокритими акредитивами з терміном дії до 1 року, погашення яких здійснюється наказодавцем акредитиву за рахунок коштів, отриманих ним від продажу товару, що є об'єктом купівлі, уключаючи випадки, коли товар, що транспортується, виконує функцію застави
15
3.3. За зобов'язаннями з кредитування з терміном дії до 1 року
16
4
4.1. За наданими банком фінансовими зобов'язаннями на суму коштів, які є грошовим забезпеченням (покриттям) за цими зобов'язаннями, за умови одночасного дотримання таких вимог: безперечного контролю та доступу банку до грошового забезпечення;
права банку здійснити договірне списання коштів з рахунку, на якому обліковується грошове забезпечення, у разі невиконання контрагентом зобов'язань перед банком;
розміщення грошового забезпечення на строк, не менший, ніж строк цих зобов'язань (без права дострокового вилучення)
0
17
4.2. За операціями за активами до отримання за умовами "спот", форвардними, своп, опціонними та ф'ючерсними контрактами, за якими відповідно до умов договору банк має право відмовитися від виконання зобов'язання, у тому числі шляхом зарахування зустрічних вимог, та зобов'язання здійснити передоплату покладається на контрагента банку
{Додаток 5 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 5 від 16.01.2017 , № 75 від 04.08.2017 , № 3 від 23.01.2018 , № 127 від 17.06.2022, № 39 від 06.04.2024, № 94 від 02.08.2024, № 13 від 03.02.2026, № 48 від 01.05.2026 }
Додаток 6
до Положення про визначення
банками України розміру
кредитного ризику за активними
банківськими операціями
(у редакції постанови Правління
Національного банку України
05.12.2019 № 147)
(пункт 33 розділу II)
Таблиця
Прийнятне забезпечення та коефіцієнти ліквідності забезпечення
№ з/п
Вид забезпечення/застави
Коефіцієнт ліквідності
забезпечення/забезпечення на підставі права довірчої власності та об’єктів фінансового лізингу
застави
1
2
3
4
1
Безумовні та безвідкличні гарантії/безвідкличні резервні акредитиви, що виконують функції фінансової гарантії:
Кабінету Міністрів України;
урядів країн, що мають інвестиційний рівень кредитного рейтингу за міжнародною шкалою;
банків та інших установ, що мають інвестиційний рівень кредитного рейтингу за міжнародною шкалою;
багатосторонніх банків розвитку, визначених відповідно до параграфа 2 статті 117 Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013 від 26 червня 2013 року про пруденційні вимоги для кредитних установ та про внесення змін до Регламенту (ЄС) № 648/2012 (зі змінами);
ЕКА, виконання боргових зобов’язань за якими забезпечено державними гарантіями;
юридичних осіб публічного права, що відповідають критеріям, установленим у підпунктах 12, 41 пункту 2 глави 1 розділу I Положення про визначення банками України мінімального розміру експозицій, зважених за кредитним ризиком, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 03 квітня 2025 року № 43 (зі змінами) (далі - Положення № 43), та до експозицій яких відповідно до пункту 66 глави 8 розділу III Положення № 43 застосовується значення ваги ризику 0%
1,0 / -
-
2
Безумовні та безвідкличні місцеві гарантії міських та обласних рад, що мають клас не нижче ніж 2, визначений згідно з вимогами Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями
0,5 / -
-
3
Грошове покриття, що розміщене в банку-кредиторі на строк, не менший, ніж строк користування активом, за умови забезпечення безперечного контролю та доступу банку-кредитора до цих коштів у разі невиконання боржником зобов'язань за кредитною операцією, що обумовлено договором, з урахуванням ризику перерахунку однієї валюти в іншу
1,0 / 1,0
-
4
Державні цінні папери за операціями репо, які ґрунтуються на двосторонньому договорі між банком та його контрагентом про купівлю державних цінних паперів із одночасним зобов'язанням контрагента викупити державні цінні папери за обумовленою в договорі ціною та на обумовлену дату
Дорівнює коригуючому коефіцієнту, встановленому Національним банком для операцій рефінансування на дату врахування вартості забезпечення
/ -
-
5
Цінні папери, емітовані центральними органами виконавчої влади України, органами місцевого самоврядування або гарантовані Кабінетом Міністрів України
- / -
Дорівнює коригуючому коефіцієнту, встановленому Національним банком для операцій рефінансування на дату врахування вартості забезпечення
6
Цінні папери, емітовані Національним банком України
- / -
1,0
7
Цінні папери емітентів, які мають інвестиційний рівень кредитного рейтингу за міжнародною шкалою
- / -
Визначається внутрішнім положенням банку-кредитора, але не більше 1,0
8
Облігації міжнародних фінансових організацій, які на умовах, визначених своїм установчим актом, та/або відповідно до міжнародного договору України здійснюють емісію облігацій на території України
- / -
1,0
9
Майнові права на грошові кошти, розміщені на вкладному (депозитному) рахунку в банку, який має інвестиційний рівень рівень кредитного рейтингу за міжнародною шкалою, за умови, що строк розміщення коштів не менший, ніж строк користування активом
- / -
1,0
10
Іменні ощадні (депозитні) сертифікати, що випущені банком-кредитором, або майнові права на грошові кошти боржника чи майнового поручителя, що розміщені на вкладному (депозитному) рахунку в банку-кредиторі на строк, не менший, ніж строк користування
- / -
1,0
11
Банківські метали, що розміщені на зберіганні в банку-кредиторі впродовж строку, який є не меншим, ніж строк користування активом, за умови безперешкодного доступу банку-кредитора до зазначеного предмета застави в разі невиконання боржником зобов'язань за кредитною операцією, що обумовлено договором
- /
Визначається внутрішнім положенням банку-кредитора, але не більше 1,0
Визначається внутрішнім положенням банку-кредитора, але не більше 1,0
12
Майнові права на банківські метали, які розміщені на вкладному (депозитному) рахунку в банку-кредиторі на строк, не менший, ніж строк користування активом, за умови безперешкодного доступу банку-кредитора до зазначеного предмета застави в разі невиконання боржником зобов'язань за кредитною операцією, що обумовлено договором
- / -
Визначається внутрішнім положенням банку-кредитора, але не більше 1,0
13
Нерухоме майно, що належить до житлового фонду (квартири), оформлене на правах власності та зареєстроване в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно як об'єкт нерухомого майна
- / 0,9
0,75
14
Легкові автомобілі
- / 0,9
0,75
15
Нерухоме майно, що не належить до житлового фонду (крім земельних ділянок), оформлене на правах власності та зареєстроване в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно як об'єкт нерухомого майна
- / 0,85
0,6
16
Земельні ділянки, оформлені на правах власності, на яких розташоване нерухоме майно, що не належить до житлового фонду, і площа яких безпосередньо використовується під час функціонування об'єкта
- / 0,85
0,6
17
Іпотечні облігації, емітовані фінансовою установою, більше ніж 50 відсотків корпоративних прав якої належить державі та/або державним банкам, якість іпотечного покриття за якими відповідає вимогам законодавства України
- / -
0,6
18
Нерухоме майно, що належить до житлового фонду (будинки), оформлене на правах власності та зареєстроване в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно як об'єкт нерухомого майна
- / 0,7
0,55
19
Земельні ділянки, оформлені на правах власності, на яких розташоване нерухоме майно, що належить до житлового фонду (будинки), і площа яких безпосередньо використовується під час функціонування об'єкта
- / 0,7
0,55
20
Транспортні засоби (крім легкових автомобілів)
- / 0,65
0,5
21
Об'єкти у формі цілісного майнового комплексу
- / 0,65
0,5
22
Устаткування
- / 0,65
0,5
23
Земельні ділянки (крім земельних ділянок, за якими їх купівля, продаж обмежені на законодавчому рівні) без земельних поліпшень, оформлених на правах власності
- / 0,65
0,5
24
Товари, прийняті на зберігання за подвійним складським свідоцтвом (протягом строку зберігання товару на підставі застави цього свідоцтва)
- / 0,4
0,4
25
Цінні папери (крім цінних паперів інститутів спільного інвестування), емітовані резидентами, які допущені до торгів на регульованому фондовому ринку і є в списку активів, допущених до торгів на такому ринку, не менше трьох місяців поспіль до дати розрахунку розміру кредитного ризику за активом
- / -
0,4
26
Цінні папери, емітовані органами місцевого самоврядування, за якими Національним банком не встановлено коригуючого коефіцієнта для операцій рефінансування на дату врахування вартості забезпечення
- / -
0,4
27
Товари в обороті або в переробці
- / 0,4
0,4
28
Біологічні активи
- / 0,4
0,4
29
Договори з надання забезпечення виконання зобов’язання, що відповідають вимогам підпункту 9 пункту 2.5 глави 2 розділу VI Інструкції № 368
1,0/-
-
30
Договори страхування ЕКА, виконання боргових зобов'язань за якими забезпечено державними гарантіями
1,0/-
-
31
Гарантії/договори страхування ЕКА
0,85/-
-
32
Неподільний об'єкт незавершеного будівництва, майбутній об'єкт нерухомості, щодо якого в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно зареєстровано спеціальне майнове право
-/0,5
0,5
33
Подільний об'єкт незавершеного будівництва, щодо якого в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно зареєстровано спеціальне майнове право
-/-
0,5
34
Гарантії Фонду часткового гарантування кредитів у сільському господарстві
0,85/-
-
35
Безумовні та безвідкличні гарантії/безвідкличні резервні акредитиви, що виконують функції фінансової гарантії, юридичних осіб публічного права, що відповідають критеріям, установленим у підпунктах 12, 41 пункту 2 глави 1 розділу I Положення № 43, та до експозицій яких відповідно до пунктів 61, 62, 66 глави 8 розділу III Положення № 43 застосовується значення ваги ризику 20%
0,8/-
-
36
Аграрні ноти (фінансові / товарні)
- / -
0,3
37
Легкові автомобілі, що є об’єктами фінансового лізингу
- / 0,9
0,9
38
Транспортні засоби (крім легкових автомобілів), що є об’єктами фінансового лізингу
- / 0,65
0,65
39
Устаткування, що є об’єктом фінансового лізингу
- / 0,65
0,65
40
Гарантії Національної установи розвитку
0,85 / -
{Додаток 6 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 113 від 15.11.2017 , № 3 від 23.01.2018 , № 70 від 16.05.2019 , в редакції Постанови Національного банку № 147 від 05.12.2019 ; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 132 від 07.11.2019 , № 150 від 30.11.2020, № 118 від 15.11.2021, № 143 від 17.12.2021, № 87 від 29.04.2022, № 95 від 09.05.2022 , № 214 від 05.10.2022 , № 39 від 06.04.2024 , № 79 від 18.07.2025, № 91 від 01.08.2025, № 13 від 03.02.2026 }
Додаток 7
до Положення про визначення
банками України розміру
кредитного ризику за активними
банківськими операціями
(пункт 51 розділу IV)
ПОЯСНЕННЯ
щодо визначення моделі розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи
1. Модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи обирається залежно від виду його економічної діяльності, визначеного за даними граф 2010, 2120 (визначаються за видом діяльності "Фінансова діяльність") та на підставі наданого боржником розшифрування даних графи 2000 щодо структури доходів форм № 2 (2-м, 2-мс) "Звіт про фінансові результати" Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 або 25 річної фінансової звітності боржника - юридичної особи за останній звітний рік, виходячи з максимального значення питомої ваги доходу від певного виду діяльності (у процентах) у загальному обсязі операційного доходу [чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та інших операційних доходів].
У разі однакового значення питомої ваги доходу за двома (або більше) видами діяльності модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи обирається банком самостійно на підставі одного з таких видів діяльності.
Якщо дані граф 2000, 2010 та 2120 форми № 2 (2-м, 2-мс) "Звіт про фінансові результати" є нульовими, то банк визначає модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи, що відповідає виду діяльності, визначеному боржником як основний.
2. Модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи, що є новоствореним підприємством, у якого немає річної звітності, обирається залежно від виду його економічної діяльності, визначеного на підставі наданого ним розшифрування даних графи 2000 форм № 2 (2-м, 2-мс) "Звіт про фінансові результати" Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 або 25 фінансової звітності такого боржника за останній звітний період.
3. Модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи, що належить до малого підприємства, яке складає фінансову звітність відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1, обирається відповідно до таблиці 1.
Таблиця 1
Моделі розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи для великого або середнього підприємства
№ з/п
Групи видів економічної діяльності
Моделі
Фінансові показники (Ki)
Діапазони фінансових показників
Мінімальне значення діапазону (Ki min ≥ )
Максимальне значення діапазону (Ki max <)
Показники (Xi)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство: секція A
Z = 2,855 + 0,334 x X 2 + 0,551 x X 5 + 0,311 x X 13 + 0,474 x X 16 + 0,819 x X 19
K 2
1
Менше ніж 17,1%
X 2
0,494
2
2
17,1%
26,4%
0,167
3
3
26,4%
35,5%
-0,724
4
4
Дорівнює або більше ніж 35,5%
-1,051
5
K 5
1
Менше ніж 0,0%
X 5
-1,942
6
2
0,0%
33,8%
-0,389
7
3
33,8%
51,7%
0,218
8
4
51,7%
72,4%
0,45
9
5
72,4%
99,2%
0,584
10
6
99,2%
139,6%
0,747
11
7
139,6%
429,9%
1,042
12
8
Дорівнює або більше ніж 429,9%
1,454
13
K 13
1
Менше ніж 2,1%
X 13
-1,594
14
2
2,1%
8,0%
-0,345
15
3
8,0%
12,1%
0,218
16
4
12,1%
15,9%
0,588
17
5
Дорівнює або більше ніж 15,9%
0,664
18
K 16
1
Менше ніж 104,7%
X 16
-1,122
19
2
104,70%
145,20%
-0,724
20
3
145,20%
177,00%
-0,137
21
4
177,00%
213,20%
-0,058
22
5
213,20%
314,80%
0,515
23
6
Дорівнює або більше ніж 314,8%
0,791
24
K 19
1
Менше ніж 842,8%
X 19
0,118
25
2
842,8%
2 069,4%
0,387
26
3
2 069,4%
4 083,2%
0,326
27
4
4 083,2%
8 959,1%
-0,017
28
5
Дорівнює або більше ніж 8 959,1%
-0,549
29
Добувна промисловість і розроблення кар’єрів, переробна промисловість, будівництво: секції B, C, F
Z = 2,01 + 0,484 x X 6 + 0,314 x X 7 + 0,388 x X 8 + 0,373 x X 12 + 0,455 x X 20 + 0,474 x X 23
K 6
1
Менше ніж 261,1%
X 6
-1,133
30
2
261,1%
441,7%
-0,356
31
3
441,7%
931,8%
0,361
32
4
931,8%
1 391,7%
0,679
33
5
1 391,7%
3 325,0%
0,797
34
6
3 325,0%
7 553,2%
1,079
35
7
Дорівнює або більше ніж 7 553,2%
1,162
36
K 7
1
Менше ніж -4,1%
X 7
-1,576
37
2
-4,1%
0,1%
-0,708
38
3
0,1%
1,0%
-0,331
39
4
1,0%
2,0%
0,259
40
5
2,0%
7,7%
0,697
41
6
Дорівнює або більше ніж 7,7%
1,052
42
K 8
1
Менше ніж 0,7%
X 8
-1,449
43
2
0,7%
18,2%
-0,199
44
3
18,2%
34,7%
0,182
45
4
34,7%
42,5%
0,259
46
5
42,5%
59,2%
0,473
47
6
Дорівнює або більше ніж 59,2%
1,079
48
K 12
1
Менше ніж -2,0%
X 12
-1,713
49
2
-2,0%
1,1%
0,182
50
3
1,1%
2,1%
0,22
51
4
2,1%
7,7%
0,416
52
5
Дорівнює або більше ніж 7,7%
0,473
53
K 20
1
Менше ніж 10 971,3%
X 20
0,707
54
2
10 971,3%
15 901,2%
0,651
55
3
15 901,2%
22 217,9%
0,383
56
4
22 217,9%
35 932,2%
-0,006
57
5
Дорівнює або більше ніж 35 932,2%
-0,967
58
K 23
1
Менше ніж 3,6%
X 23
0,351
59
2
3,6%
11,4%
0,122
60
3
11,4%
17,0%
0,01
61
4
17,0%
27,9%
-0,28
62
5
Дорівнює або більше ніж 27,9%
-0,914
63
Оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів: секція G
Z = 2,304 + 0,712 x X 1 + 0,58 x X 11 + 0,473 x X 17 + 0,688 x X 21
K 1
1
Менше ніж 1,8%
X 1
0,973
64
2
1,8%
7,4%
0,732
65
3
7,4%
10,7%
0,587
66
4
10,7%
23,3%
0,369
67
5
23,3%
45,9%
-0,461
68
6
Дорівнює або більше ніж 45,9%
-1,799
69
K 11
1
Менше ніж 0,3%
X 11
-1,48
70
2
0,3%
1,9%
-0,559
71
3
1,9%
3,2%
0,023
72
4
3,2%
4,5%
0,245
73
5
Дорівнює або більше ніж 4,5%
0,672
74
K 17
1
Менше ніж 37,0%
X 17
-1,443
75
2
37,0%
55,3%
-0,797
76
3
55,3%
71,0%
0,187
77
4
71,0%
95,0%
0,304
78
5
95,0%
106,0%
0,762
79
6
Дорівнює або більше ніж 106,0%
0,813
80
K 21
1
Менше ніж 2 880,3%
X 21
-0,668
81
2
2 880,3%
8 919,7%
0,351
82
3
8 919,7%
16 111,4%
0,718
83
4
Дорівнює або більше ніж 16 111,4%
-0,242
84
Фінансова та страхова діяльність, операції з нерухомим майном, професійна, наукова та технічна діяльність, діяльність у сфері адміністративного та допоміжного обслуговування: секції K, L, M, N
Z = 1,095 + 0,614 × X 3 + 0,441 × X 8 + 0,669 × X 10 + 0,836 × X 18
K 3
1
Менше ніж 0,8%
X 3
-1,35
85
2
0,8%
4,2%
-0,751
86
3
4,2%
9,2%
-0,394
87
4
9,2%
17,6%
0,085
88
5
17,6%
52,6%
0,641
89
6
52,6%
108,9%
1,274
90
7
108,9%
284,7%
1,338
91
8
Дорівнює або більше ніж 284,7%
1,743
92
K 8
1
Менше ніж -89,4%
X 8
-1,177
93
2
-89,4%
-2,7%
-1,014
94
3
-2,7%
2,2%
0,033
95
4
2,2%
8,9%
0,475
96
5
8,9%
18,5%
0,615
97
6
18,5%
45,5%
0,7
98
7
Дорівнює або більше ніж 45,5%
0,814
99
K 10
1
Менше ніж -257,5%
X 10
-1,508
100
2
-257,5%
-62,3%
-1,163
101
3
-62,3%
-18,4%
-1,038
102
4
-18,4%
-1,9%
-0,512
103
5
-1,9%
0,9%
0,337
104
6
Дорівнює або більше ніж 0,9%
1,135
105
K 18
1
Менше ніж 851,5%
X 18
0,354
106
2
851,5%
3 750,0%
0,399
107
3
3 750,0%
9 937,8%
0,422
108
4
9 937,8%
29 527,7%
-0,296
109
5
Дорівнює або більше ніж 29 527,7%
-0,708
110
Інші: секції D, E, H, I, J, O, P, Q, R, S, T, U
Z = 1,933 + 0,603 x X 4 + 0,475 x X 6 + 0,474 x X 8 + 0,581 x X 20 + 1,246 x X 21
K 4
1
Менше ніж -30,4%
X 4
-0,951
111
2
-30,4%
-1,4%
-0,756
112
3
-1,4%
0,8%
-0,095
113
4
0,8%
13,1%
-0,031
114
5
13,1%
150,1%
1,358
115
6
Дорівнює або більше ніж 150,1%
1,497
116
K 6
1
Менше ніж 76,4%
X 6
-0,951
117
2
76,4%
150,3%
-0,48
118
3
150,3%
272,7%
0,029
119
4
272,7%
734,1%
0,193
120
5
734,1%
1 287,6%
0,619
121
6
1 287,6%
2 334,3%
0,93
122
7
Дорівнює або більше ніж 2 334,3%
1,235
123
K 8
1
Менше ніж -32,5%
X 8
-1,167
124
2
-32,5%
-1,9%
-0,687
125
3
-1,9%
4,4%
-0,384
126
4
4,4%
40,2%
0,36
127
5
40,2%
50,8%
0,49
128
6
Дорівнює або більше ніж 50,8%
0,886
129
K 20
1
Менше ніж 7 786,9%
X 20
0,654
130
2
7 786,9%
13 548,1%
0,689
131
3
13 548,1%
25 718,5%
0,242
132
4
25 718,5%
47 286,7%
0,051
133
5
Дорівнює або більше ніж 47 286,7%
-0,975
134
K 21
1
Менше ніж 211,5%
X 21
0,372
135
2
211,5%
978,6%
0,239
136
3
978,6%
2 622,2%
0,122
137
4
2 622,2%
7 452,1%
-0,095
138
5
Дорівнює або більше ніж 7 452,1%
-0,48
Таблиця 2
Моделі розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи для малого підприємства
№ з/п
Групи видів економічної діяльності
Моделі
Фінансові показники (MKi)
Діапазони фінансових показників
Мінімальне значення діапазону (MKi min ≥ )
Максимальне значення діапазону (MKi max <)
Показники (Xi)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство: секція A
Z = 2,492 + 0,584 x X 1 + 1,46 x X 9 + 0,593 x X 14 + 0,597 x X 20
MK 1
1
Менше ніж 14,1%
X 1
1,134
2
2
14,1%
26,1%
1,052
3
3
26,1%
42,8%
0,605
4
4
42,8%
57,2%
0,215
5
5
57,2%
86,4%
-0,587
6
6
Дорівнює або більше ніж 86,4%
-1,871
7
MK 9
1
Менше ніж 23,6%
X 9
-0,506
8
2
23,6%
33,0%
-0,381
9
3
33,0%
39,2%
-0,076
10
4
Дорівнює або більше ніж 39,2%
0,178
11
MK 14
1
Менше ніж 143,8%
X 14
-1,717
12
2
143,8%
313,0%
-0,049
13
3
313,0%
508,6%
0,015
14
4
508,6%
801,7%
0,25
15
5
801,7%
2 315,5%
0,696
16
6
2 315,5%
3 328,0%
0,716
17
7
Дорівнює або більше ніж 3 328,0%
0,774
18
MK 20
1
Менше ніж 22 334,8%
X 20
0,659
19
2
22 334,8%
32 163,2%
0,716
20
3
32 163,2%
43 889,0%
1,133
21
4
43 889,0%
66 224,1%
0,161
22
5
Дорівнює або більше ніж 66 224,1%
-1,167
23
Добувна промисловість і розроблення кар’єрів, переробна промисловість, будівництво: секції B, C, F
Z = 1,957 + 0,479 x X 1 + 0,47 x X 7 + 0,464 x X 8 + 0,296 x X 20
MK 1
1
Менше ніж -0,5%
X 1
1,409
24
2
-0,5%
5,6%
1,338
25
3
5,6%
11,3%
1,092
26
4
11,3%
22,0%
0,72
27
5
22,0%
35,8%
0,188
28
6
35,8%
85,8%
-0,894
29
7
Дорівнює або більше ніж 85,8%
-2,157
30
MK 7
1
Менше ніж -3,8%
X 7
-1,702
31
2
-3,8%
0,2%
-1,386
32
3
0,2%
1,1%
-0,312
33
4
1,1%
2,5%
0,538
34
5
2,5%
4,0%
0,682
35
6
4,0%
6,0%
1,409
36
7
6,0%
11,9%
1,568
37
8
Дорівнює або більше ніж 11,9%
1,863
38
MK 8
1
Менше ніж 0,7%
X 8
-2,005
39
2
0,7%
8,9%
-0,203
40
3
8,9%
16,0%
0
41
4
16,0%
23,1%
0,188
42
5
23,1%
38,0%
0,572
43
6
Дорівнює або більше ніж 38,0%
0,987
44
MK 20
1
Менше ніж 11 101,2%
X 20
1,208
45
2
11 101,2%
16 642,1%
1,148
46
3
16 642,1%
25 165,2%
0,761
47
4
25 165,2%
43 806,5%
0,067
48
5
Дорівнює або більше ніж 43 806,5%
-1,365
49
Оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів: секція G
Z = 2,093 + 0,599 x X 3 + 0,534 x X 15 + 0,461 x X 19 + 0,334 x X 22
MK 3
1
Менше ніж 22,3%
X 3
-2,234
50
2
22,3%
58,6%
-0,69
51
3
58,6%
98,2%
0,442
52
4
98,2%
141,9%
0,486
53
5
141,9%
196,1%
0,765
54
6
196,1%
356,2%
1,256
55
7
Дорівнює або більше ніж 356,2%
1,356
56
MK 15
1
Менше ніж 44,4%
X 15
-2,075
57
2
44,4%
127,5%
-0,432
58
3
127,5%
473,0%
0,616
59
4
473,0%
3 844,5%
0,751
60
5
Дорівнює або більше ніж 3 844,5%
1,388
61
MK 19
1
Менше ніж 272,2%
X 19
0,001
62
2
272,2%
1 385,9%
0,904
63
3
1 385,9%
3 142,0%
0,765
64
4
3 142,0%
7 501,0%
0,26
65
5
Дорівнює або більше ніж 7 501,0%
-0,992
66
MK 22
1
Менше ніж 10,0%
X 22
0,349
67
2
10,0%
19,4%
0,464
68
3
19,4%
32,8%
1,138
69
4
32,8%
60,7%
0,505
70
5
Дорівнює або більше ніж 60,7%
-1,19
71
Фінансова та страхова діяльність, операції з нерухомим майном, професійна, наукова та технічна діяльність, діяльність у сфері адміністративного та допоміжного обслуговування: секції K, L, M, N
Z = 1,095 + 0,614 x X 3 + 0,441 x X 8 + 0,669 x X 10 + 0,836 x X 18
MK 3
1
Менше ніж 0,8%
X 3
-1,35
72
2
0,8%
4,2%
-0,751
73
3
4,2%
9,2%
-0,394
74
4
9,2%
17,6%
0,085
75
5
17,6%
52,6%
0,641
76
6
52,6%
108,9%
1,274
77
7
108,9%
284,7%
1,338
78
8
Дорівнює або більше ніж 284,7%
1,743
79
MK 8
1
Менше ніж -89,4%
X 8
-1,177
80
2
-89,4%
-2,7%
-1,014
81
3
-2,7%
2,2%
0,033
82
4
2,2%
8,9%
0,475
83
5
8,9%
18,5%
0,615
84
6
18,5%
45,5%
0,7
85
7
Дорівнює або більше ніж 45,5%
0,814
86
MK 10
1
Менше ніж -257,5%
X 10
-1,508
87
2
-257,5%
-62,3%
-1,163
88
3
-62,3%
-18,4%
-1,038
89
4
-18,4%
-1,9%
-0,512
90
5
-1,9%
0,9%
0,337
91
6
Дорівнює або більше ніж 0,9%
1,135
92
MK 18
1
Менше ніж 851,5%
X 18
0,354
93
2
851,5%
3 750,0%
0,399
94
3
3 750,0%
9 937,8%
0,422
95
4
9 937,8%
29 527,7%
-0,296
96
5
Дорівнює або більше ніж 29 527,7%
-0,708
97
Інші: секції D, E, H, I, J, O, P, Q, R, S, T, U
Z = 1,933 + 0,603 x X 4 + 0,475 x X 6 + 0,474 x X 8 + 0,581 x X 20 + 1,246 x X 21
MK 4
1
Менше ніж -30,4%
X 4
-0,951
98
2
-30,4%
-1,4%
-0,756
99
3
-1,4%
0,8%
-0,095
100
4
0,8%
13,1%
-0,031
101
5
13,1%
150,1%
1,358
102
6
Дорівнює або більше ніж 150,1%
1,497
103
MK 6
1
Менше ніж 76,4%
X 6
-0,951
104
2
76,4%
150,3%
-0,48
105
3
150,3%
272,7%
0,029
106
4
272,7%
734,1%
0,193
107
5
734,1%
1 287,6%
0,619
108
6
1 287,6%
2 334,3%
0,93
109
7
Дорівнює або більше ніж 2 334,3%
1,235
110
MK 8
1
Менше ніж -32,5%
X 8
-1,167
111
2
-32,5%
-1,9%
-0,687
112
3
-1,9%
4,4%
-0,384
113
4
4,4%
40,2%
0,36
114
5
40,2%
50,8%
0,49
115
6
Дорівнює або більше ніж 50,8%
0,886
116
MK 20
1
Менше ніж 7 786,9%
X 20
0,654
117
2
7 786,9%
13 548,1%
0,689
118
3
13 548,1%
25 718,5%
0,242
119
4
25 718,5%
47 286,7%
0,051
120
5
Дорівнює або більше ніж 47 286,7%
-0,975
121
MK 21
1
Менше ніж 211,5%
X 21
0,372
122
2
211,5%
978,6%
0,239
123
3
978,6%
2 622,2%
0,122
124
4
2 622,2%
7 452,1%
-0,095
125
5
Дорівнює або більше ніж 7 452,1%
-0,48
4. Розшифрування даних має засвідчуватися підписами керівника, головного бухгалтера (за наявності такої посади).
5. Фінансові показники визначаються згідно з таблицею 3 цього додатка на підставі даних фінансової звітності за останній звітний період і даних звітності останнього звітного року:
1) для боржника - великого або середнього підприємства - за формою № 1 "Баланс" (ф. 1), формою № 2 "Звіт про фінансові результати" (ф. 2), формою № 3 "Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)" (ф. 3);
2) для боржника - великого або середнього підприємства, що належить до групи юридичних осіб під спільним контролем, - за формою № 1 "Баланс" (ф. 1), формою № 2 "Звіт про фінансові результати" (ф. 2), формою № 3 "Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)" (ф. 3), а також за формою № 1-к "Консолідований баланс" (ф. 1-к), формою № 2-к "Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)" (ф. 2-к), формою № 3 "Консолідований звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)" (ф. 3-к);
3) для боржника - малого підприємства - за формою № 1-м або № 1-мс "Баланс" (ф. 1-м або 1-мс), формою № 2-м або № 2-мс "Звіт про фінансові результати" (ф. 2-м або 2-мс).
Для цілей розрахунку фінансових показників показники звітності враховуються зі знаком (+), як це передбачено відповідними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, крім показників власного капіталу (форми № 1 "Баланс" та № 1-м та № 1-мс "Баланс", рядок 1495); витрат (доходу) з податку на прибуток та прибутку (збитку) від припиненої діяльності після оподаткування (форма № 2 "Звіт про фінансові результати", рядки 2300 та 2305); фінансового результату до оподаткування, податку на прибуток, чистого прибутку (збитку) (форми № 2-м та 2-мс "Звіт про фінансові результати", рядки 2290, 2300 та 2350), які ураховуються зі знаком (-), якщо вони мають від'ємне значення.
6. Якщо під час розрахунку фінансових показників К7, К8, К10, К11, К12, К13, К16, МК7, МК8, МК9, МК10 знаменник формули дорівнює нулю/формою звітності № 1-мс "Баланс", 2-мс "Звіт про фінансові результати" не передбачено такого рядка/графи, то для розрахунку інтегрального показника береться значення показника X, що відповідає діапазону, який містить найменше зі значень, установлених для відповідного фінансового показника.
7. Якщо під час розрахунку фінансових показників К1, К2, K17, К18, К19, К20, К21, К23, МК1, МК18, МК19, МК20, МК21, МК22 знаменник формули дорівнює нулю/формою звітності № 1-мс "Баланс", 2-мс "Звіт про фінансові результати" не передбачено такого рядка/графи, то для розрахунку інтегрального показника береться значення показника X, що відповідає діапазону, який містить найбільше зі значень, установлених для відповідного фінансового показника.
8. Якщо під час розрахунку показників K3, K4, K5, K6, MK3, MK4, МК6, МК14, МК15 знаменник формули дорівнює нулю/є від'ємним/формою звітності № 1-мс "Баланс", 2-мс "Звіт про фінансові результати" не передбачено такого рядка/графи, то під час розрахунку інтегрального показника фінансовий показник не враховується (значенню відповідного показника X i присвоюється 0).
Таблиця 3
Розрахунок фінансових показників, що використовуються для розрахунку інтегрального показника фінансового стану боржника - юридичної особи - 1
№ з/п
Фінансовий показник
Характеристика
Формула розрахунку
Алгоритм розрахунку
великі та середні
малі
1
2
3
4
5
6
1
K 1 , MK 1 - показники покриття боргу чистим доходом
Спроможність обслуговування боргу доходами від основного виду діяльності
Чисті короткострокові та довгострокові зобов’язання _____________
Чистий дохід від реалізованої продукції (зароблених страхових премій)
ф. 1 р. 1510 + р. 1515 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4 ___________
ф. 2 р. 2000 + р. 2010 гр. 3
ф. 1-м р. 1595 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4 ___________
ф. 2-м р. 2000 гр. 3
2
K 2 - показник заборгованості
Частка валового боргу підприємства до активів
Короткострокові та довгострокові зобов’язання _____________
Валюта балансу (актив)
ф. 1 р. 1510 + р. 1515 + р. 1600 + р. 1610 гр. 4 ___________
ф. 1 р. 1300 гр. 4
-
3
K 3 , MK 3 - показники покриття боргу валовим прибутком
Спроможність обслуговування боргу валовим прибутком
Валовий прибуток _____________
Чисті короткострокові та довгострокові зобов’язання
ф. 2 р. 2090 - р. 2095 гр. 3 ___________
ф. 1 р. 1510 + р. 1515 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4
ф. 2-м р. 2000 - р. 2050 гр. 3 ___________
ф. 1-м р. 1595 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4
4
K 4 , MK 4 - показники покриття боргу прибутком до оподаткування
Спроможність обслуговування боргу прибутком до оподаткування
Фінансовий результат до оподаткування _____________
Чисті короткострокові та довгострокові зобов’язання
ф. 2 р. 2190 - р. 2195 + р. 2220 - р. 2250 гр. 3 ___________
ф. 1 р. 1510 + р. 1515 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4
ф. 2-м р. 2290 гр. 3 ___________
ф. 1-м р. 1595 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4
5
K 5 - показник покриття боргу прибутком до відрахування амортизації
Спроможність обслуговування боргу прибутком до відрахування амортизації
Фінансовий результат до відрахування амортизації _____________
Чисті короткострокові та довгострокові зобов’язання
ф. 2 р. 2190 - р. 2195 + р. 2515 гр. 3 ___________
ф. 1 р. 1510 + р. 1515 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4
-
6
K 6 , MK 6 - показники покриття процентів за боргом валовим прибутком
Спроможність обслуговування процентів за боргом валовим прибутком
Валовий прибуток _____________
Фінансові витрати
ф. 2 р. 2090 - р. 2095 гр. 3 ___________
ф. 2 р. 2250 гр. 3
ф. 2-м р. 2000 - р. 2050 гр. 3 ___________
ф. 2-мс р. 2165 + ф. 2-м р. 2270 гр. 3
7
K 7 , MK 7 - показники покриття активів прибутком до оподаткування
Ефективність використання активів підприємства
Фінансовий результат до оподаткування _____________
Валюта балансу (актив)
ф. 2 р. 2190 - р. 2195 + р. 2220 - р. 2250 гр. 3 ___________
ф. 1-м р. 1300 гр. 4
ф. 2-м р. 2290 гр. 3 ___________
ф. 1-м р. 1300 гр. 4
8
K 8 , MK 8 - показники капіталу
Частка капіталу в балансі підприємства
Власний капітал _____________
Валюта балансу (актив)
ф. 1 р. 1495 гр. 4 ___________
ф. 1 р. 1300 гр. 4
ф. 1-м р. 1495 гр. 4 ___________
ф. 1-м р. 1300 гр. 4
9
MK 9 - показник робочого капіталу
Частка робочого капіталу до активів
Робочий капітал _____________
Валюта балансу (актив)
-
ф. 1 р. 1195 - р. 1160 - р. 1165 - р. 1190 - р. 1695 + р. 1600 + р. 1610 + р. 1690 ___________
ф. 1-м р. 1300 гр. 4
10
K 10 , MK 10 - показники рентабельності до оподаткування
Ефективність діяльності підприємства до оподаткування
Фінансовий результат до оподаткування _____________
Чистий дохід від реалізованої продукції (зароблених страхових премій)
ф. 2 р. 2190 - р. 2195 + р. 2220 - р. 2250 гр. 3 ___________
ф. 2 р. 2000 + р. 2010 гр. 3
ф. 2-м р. 2290 гр. 3 ___________
ф. 2-м р. 2000 гр. 3
11
K 11 - показник прибутковості операційної діяльності відносно активів
Ефективність операційної діяльності підприємства відносно активів
Фінансовий результат від операційної діяльності _____________
Валюта балансу (актив)
ф. 2 р. 2190 - р. 2195 гр. 3 ___________
ф. 1 р. 1300 гр. 4
-
12
K 12 - показник рентабельності операційної діяльності
Ефективність операційної діяльності підприємства
Фінансовий результат від операційної діяльності _____________
Чистий дохід від реалізованої продукції (зароблених страхових премій)
ф. 2 р. 2190 - р. 2195 гр. 3 ___________
ф. 2 р. 2000 + р. 2010 гр. 3
-
13
K 13 - показник рентабельності операційної діяльності до відрахування амортизації
Рентабельність за операційним прибутком до відрахування амортизації
Операційний прибуток до відрахування амортизації _____________
Чистий дохід від реалізованої продукції (зароблених страхових премій)
ф. 2 р. 2190 - р. 2195 + р. 2220 - р. 2250 + р. 2515 гр. 3 ___________
ф. 2 р. 2000 + р. 2010 гр. 3
-
14
MK 14 - показник покриття фінансових витрат валовим прибутком
Спроможність фінансування фінансових витрат валовим прибутком
Валовий прибуток (збиток) _____________
Чисті фінансові витрати
-
ф. 2-м р. 2000 - р. 2050 гр. 3 ___________
ф. 2-мс р. 2165 + ф. 2-м р. 2270 гр. 3 - ф. 2-мс р. 2160 - ф. 2-м р. 2240 гр. 3
15
MK 15 - показник покриття фінансових витрат операційним прибутком
Спроможність фінансування фінансових витрат операційним прибутком
Операційний прибуток (збиток) _____________
Чисті фінансові витрати
-
ф. 2-м р. 2000 + р. 2120 - р. 2050 - р. 2180 гр. 3 ___________
ф. 2-мс р. 2165 + ф. 2-м р. 2270 гр. 3 - ф. 2-мс р. 2160 - ф. 2-м р. 2240 гр. 3
16
K 16 - показник поточної ліквідності
Спроможність підприємства покривати короткострокові зобов’язання за рахунок поточних активів
Поточні активи _____________
Поточні зобов’язання і забезпечення
ф. 1 р. 1195 гр. 4 ___________
ф. 1 р. 1695 гр. 4
-
17
K 17 - показник загальної ліквідності
Спроможність підприємства покривати короткострокові зобов’язання за рахунок оборотних активів
Оборотні активи _____________
Поточні зобов’язання і забезпечення
ф. 1 р. 1125 + р. 1100 + р. 1110 + р. 1165 гр. 4 ___________
ф. 1 р. 1695 гр. 4
-
18
K 18 , MK 18 - показники оборотності кредиторської заборгованості
Період повного обороту кредиторської заборгованості
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги _____________
Собівартість реалізованої продукції
ф. 1 р. 1615 гр. 4 х 365 ___________
ф. 2 р. 2050 гр. 3
ф. 1 р. 1615 гр. 4 х 365 ___________
ф. 2 р. 2050 гр. 3
19
K 19 , MK 19 - показники оборотності дебіторської заборгованості
Період повного обороту дебіторської заборгованості
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги _____________
Чистий дохід від реалізованої продукції (зароблених страхових премій)
ф. 1 р. 1125 гр. 4 х 365 ___________
ф. 2 р. 2000 + р. 2010 гр. 3
ф. 1 р. 1125 гр. 4 х 365 ___________
ф. 2 р. 2000 гр. 3
20
K 20 , MK 20 - показники оборотності поточних активів
Період повного обороту поточних активів
Поточні активи _____________
Чистий дохід від реалізованої продукції (зароблених страхових премій)
ф. 1 р. 1195 гр. 4 х 365 ___________
ф. 2 р. 2000 + р. 2010 гр. 3
ф. 1 р. 1195 гр. 4 х 365 ___________
ф. 2 р. 2000 гр. 3
21
K 21 , MK 21 - показники оборотності запасів
Період повного обороту запасів
Запаси _____________
Собівартість реалізованої продукції
(ф. 1 р. 1100 + р. 1110 гр. 4) · 365 ___________
ф. 2 р. 2050 гр. 3
(ф. 1-м р. 1100 + р. 1110 гр. 4) · 365 ___________
ф. 2-м р. 2050 гр. 3
22
MK 22 - показник оборотності робочого капіталу
Період повного обороту робочого капіталу
Робочий капітал _____________
Чистий дохід від реалізованої продукції (зароблених страхових премій)
-
ф. 1 р. 1195 - р. 1160 - р. 1165 - р. 1190 - р. 1695 + р. 1600 + р. 1610 + р. 1690 _________
ф. 2 р. 2000 гр. 3
23
K 23 - показник частки неопераційних елементів балансу
Частка активів, яка не має прямого відношення до операційної діяльності підприємства
Неопераційні активи ____________
Валюта балансу (актив)
ф. 1 р. 1000 + р. 1030 + р. 1035 + р. 1040 + р. 1045 + р. 1050 + р. 1090 + р. 1155 + р. 1160 + р. 1190 гр. 4 _________
ф. 1 р. 1300 гр. 4
-
__________
- 1 Ф. - форма, р. - рядок, гр. - графа.
9. Під час розрахунку фінансових показників на підставі квартальної звітності здійснюється сезонне коригування та приведення показників форми № 2 (2-м, 2-мс) "Звіт про фінансові результати" до річного виміру.
10. Приведення показників до річного виміру здійснюється за методом ковзної річної суми за такою формулою:
де
-
значення показника за звітний період поточного року;
-
значення показника за попередній рік;
-
значення показника за звітний період попереднього року.
Якщо змінилася належність підприємства до великого/середнього/малого або показники за формулою неможливо розрахувати тому, що немає відповідних даних за попередні періоди, то застосовується формула:
де
K
-
порядковий номер останнього звітного кварталу.
Якщо в результаті приведення показників до річного виміру знак (+/-) показника змінюється на протилежний тому, що встановлений Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, то для розрахунку фінансових показників його значення враховується зі зміненим знаком.
11. Під час розрахунку фінансових показників із таблиці 3 додатка 7 до цього Положення сезонно скориговані та приведені до річного виміру елементи форми № 2 (2-м, 2-мс) "Звіт про фінансові результати" повинні бути віднесені до відповідних у часі елементів форми № 1 "Баланс" та № 1-м та № 1-мс "Баланс".
12. Клас боржника - юридичної особи визначається залежно від значення інтегрального показника з урахуванням величини підприємства (велике, середнє або мале) згідно з таблицями 4 та 5 цього додатка.
Таблиця 4
Визначення класу боржника - юридичної особи для великого або середнього підприємства за інтегральним показником
№ з/п
Види економічної діяльності
Діапазони значень інтегрального показника за класами
значення
клас 1
клас 2
клас 3
клас 4
клас 5
клас 6
клас 7
клас 8
клас 9
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство: секція A
Більше або дорівнює
+4,19
+3,66
+3,13
+2,60
+2,07
+1,54
+1,01
+0,48
-
2
Менше ніж
-
+4,19
+3,66
+3,13
+2,60
+2,07
+1,54
+1,01
+0,48
3
Добувна промисловість і розроблення кар’єрів, переробна промисловість, будівництво: секції B, C, F
Більше або дорівнює
+3,68
+3,10
+2,52
+1,94
+1,35
+0,77
+0,19
-0,39
-
4
Менше ніж
-
+3,68
+3,10
+2,52
+1,94
+1,35
+0,77
+0,19
-0,39
5
Оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів: секція G
Більше або дорівнює
+3,42
+2,85
+2,29
+1,72
+1,16
+0,59
+0,02
-0,54
-
6
Менше ніж
-
+3,42
+2,85
+2,29
+1,72
+1,16
+0,59
+0,02
-0,54
7
Фінансова та страхова діяльність, операції з нерухомим майном, професійна, наукова та технічна діяльність, діяльність у сфері адміністративного та допоміжного обслуговування: секції K, L, M, N
Більше або дорівнює
+3,03
+2,42
+1,81
+1,20
+0,59
-0,02
-0,63
-1,24
-
8
Менше ніж
-
+3,03
+2,42
+1,81
+1,20
+0,59
-0,02
-0,63
-1,24
9
Інші: секції D, E, H, I, J, O, P, Q, R, S, T, U
Більше або дорівнює
+4,09
+3,48
+2,87
+2,25
+1,64
+1,03
+0,42
-0,20
-
10
Менше ніж
-
+4,09
+3,48
+2,87
+2,25
+1,64
+1,03
+0,42
-0,20
Таблиця 5
Визначення класу боржника - юридичної особи для малого підприємства за інтегральним показником
№ з/п
Види економічної діяльності
Діапазони значень інтегрального показника за класами
значення
клас 1
клас 2
клас 3
клас 4
клас 5
клас 6
клас 7
клас 8
клас 9
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство: секція A
Більше або дорівнює
+3,93
+3,30
+2,68
+2,06
+1,44
+0,81
+0,19
-0,43
-
2
Менше ніж
-
+3,93
+3,30
+2,68
+2,06
+1,44
+0,81
+0,19
-0,43
3
Добувна промисловість і розроблення кар'єрів, переробна промисловість, будівництво: секції B, C, F
Більше або дорівнює
+3,82
+3,19
+2,56
+1,93
+1,30
+0,68
+0,05
-0,58
-
4
Менше ніж
-
+3,82
+3,19
+2,56
+1,93
+1,30
+0,68
+0,05
-0,58
5
Оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів: секція G
Більше або дорівнює
+3,71
+3,09
+2,48
+1,86
+1,25
+0,64
+0,02
-0,59
-
6
Менше ніж
-
+3,71
+3,09
+2,48
+1,86
+1,25
+0,64
+0,02
-0,59
7
Фінансова та страхова діяльність, операції з нерухомим майном, професійна, наукова та технічна діяльність, діяльність у сфері адміністративного та допоміжного обслуговування: секції K, L, M, N
Більше або дорівнює
+3,03
+2,42
+1,81
+1,20
+0,59
-0,02
-0,63
-1,24
-
8
Менше ніж
-
+3,03
2,42
+1,81
+1,20
+0,59
-0,02
-0,63
-1,24
9
Інші: секції D, E, H, I, J, O, P, Q, R, S, T, U
Більше або дорівнює
+4,09
+3,48
+2,87
+2,25
+1,64
+1,03
+0,42
-0,20
-
10
Менше ніж
-
+4,09
+3,48
+2,87
+2,25
+1,64
+1,03
+0,42
-0,20
{Додаток 7 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 5 від 16.01.2017 ; в редакції Постанови Національного банку № 3 від 23.01.2018 ; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 49 від 03.05.2018 , № 70 від 16.05.2019 , № 132 від 07.11.2019, № 150 від 30.11.2020, № 13 від 03.02.2026 , № 48 від 01.05.2026 }
Додаток 8
до Положення про визначення
банками України розміру
кредитного ризику за активними
банківськими операціями
(у редакції постанови Правління
Національного банку України
07.11.2019 № 132)
(пункт 58 розділу IV)
Таблиця
Трансформація кредитного рейтингу за міжнародною шкалою боржника/країни місцезнаходження боржника/цінного папера в клас боржника
№
з/п
Кредитний рейтинг за міжнародною шкалою за класифікацією:
Клас боржника, що оцінюється за 10 класами
Клас боржника, що оцінюється за 5 класами
рейтингових агентств "Standard & Poor's" або "Fitch Ratings"
рейтингового агентства "Moody's Investors Service"
1
2
3
4
5
1
від AAA до AA+
від Aаа до Aа1
1
1
2
від AA до AA-
від Aа2 до Aа3
2
3
від A+ до A-
від A1 до A3
3
4
від BBB+ до BBB-
від Bаа1 до Bаа3
4
2
5
від BB+ до BB-
від Bа1 до Bа3
5
3
6
від B+ до B-
від B1 до B3
6
7
CCC+
Cаа1
7
4
8
від CCC до CCC-
від Cаа2 до Саа3
8
9
від CC до C
Cа
9
10
D
С
10
5
{Додаток 8 в редакції Постанови Національного банку № 132 від 07.11.2019 }
Додаток 9
до Положення про визначення
банками України розміру
кредитного ризику за активними
банківськими операціями
(пункт 66 розділу IV)
Значення коефіцієнтів PD та LGD за активними банківськими операціями
Таблиця 1
Діапазони значень коефіцієнта PD боржника - юридичної особи
№ з/п
Клас боржника - юридичної особи
Діапазони значень коефіцієнтів PD
сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство: секція A
добувна промисловість і розроблення кар’єрів, переробна промисловість, будівництво: секції B, C, F
оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів: секція G
фінансова та страхова діяльність, операції з нерухомим майном, професійна, наукова та технічна діяльність, діяльність у сфері адміністративного обслуговування: секції K, L, M, N
інші: секції: D, E, H, I, J, O, P, Q, R, S, T, U
1
2
3
4
5
6
7
1
1
0,005 - 0,007
0,005 - 0,012
0,005 - 0,01
0,005 - 0,016
0,005 - 0,012
2
2
0,008 - 0,02
0,013 - 0,03
0,011 - 0,021
0,017 - 0,033
0,013 - 0,028
3
3
0,021 - 0,033
0,031 - 0,052
0,022 - 0,036
0,034 - 0,042
0,029 - 0,04
4
4
0,034 - 0,065
0,053 - 0,074
0,037 - 0,058
0,043 - 0,063
0,041 - 0,077
5
5
0,066 - 0,10
0,075 - 0,11
0,059 - 0,094
0,064 - 0,088
0,078 - 0,11
6
6
0,11 - 0,15
0,12 - 0,14
0,095 - 0,13
0,089 - 0,12
0,12 - 0,16
7
7
0,16 - 0,25
0,15 - 0,25
0,14 - 0,21
0,13 - 0,19
0,17 - 0,24
8
8
0,26 - 0,47
0,26 - 0,51
0,22 - 0,42
0,2 - 0,33
0,25 - 0,41
9
9
0,48 - 0,99
0,52 - 0,99
0,43 - 0,99
0,34 - 0,99
0,42 - 0,99
10
10
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
Таблиця 2
Діапазони значень коефіцієнта PD боржника - фізичної особи
№
з/п
Клас боржника - фізичної особи
Діапазони значень коефіцієнтів PD за кредитами в гривні
Діапазони значень коефіцієнтів PD за кредитами в іноземній валюті
заставою за якими є предмети іпотеки
заставою за якими є придбані транспортні засоби
за якими інші види застави або застави немає
заставою за якими є предмети іпотеки
заставою за якими є придбані транспортні засоби
за якими інші види застави або застави немає
1
2
3
4
5
6
7
8
1
1
0,005 - 0,07
0,005 - 0,12
0,005 - 0,15
0,005 - 0,16
0,005 - 0,13
0,005 - 0,17
2
2
0,08 - 0,36
0,13 - 0,32
0,16 - 0,40
0,17 - 0,40
0,14 - 0,35
0,18 - 0,44
3
3
0,37 - 0,64
0,33 - 0,62
0,41 - 0,76
0,41 - 0,70
0,36 - 0,68
0,45 - 0,80
4
4
0,65 - 0,99
0,63 - 0,99
0,77 - 0,99
0,71 - 0,99
0,69 - 0,99
0,81 - 0,99
5
5
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
Таблиця 3
Діапазони значень коефіцієнта PD боржника-банку, що є резидентом, або контрагента за коштами, розміщеними в інших банках-резидентах
№
з/п
Клас контрагента за коштами, розміщеними в інших банках
Діапазони значень коефіцієнта ймовірності дефолту
1
2
3
1
1
0,003-0,034
2
2
0,035-0,069
3
3
0,07-0,142
4
4
0,143-0,99
5
5
1,0
Таблиця 4
Діапазони значень коефіцієнта PD банку-боржника, що є нерезидентом, або контрагента за коштами, розміщеними в інших банках-нерезидентах
№
з/п
Клас контрагента за коштами, розміщеними в інших банках
Діапазони значень коефіцієнта ймовірності дефолту
1
2
3
1
1
0,0003 - 0,0014
2
2
0,0015 - 0,0049
3
3
0,005 - 0,059
4
4
0,06 - 0,99
5
5
1,0
Таблиця 5
Діапазони значень коефіцієнта PD боржника - бюджетної установи
№
з/п
Клас боржника - бюджетної установи
Діапазони значень коефіцієнтів PD
1
2
3
1
1
0,01 - 0,04
2
2
0,05 - 0,14
3
3
0,15 - 0,49
4
4
0,50 - 0,99
5
5
1,0
Таблиця 6
Діапазони значень коефіцієнтів PD та LGD боржників за групами кредитів боржників - фізичних осіб
№
з/п
Кількість календарних днів прострочення боргу (уключно)
Клас
Діапазони значень коефіцієнта PD
Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою < 20% або за відсутності застави
Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою від 20% до 39%
Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою від 40% до 59%
Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою від 60% ≤ 79%
Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою від 80% до 99%
Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою ≥ 100%
грн.
ін. вал.
грн.
ін. вал.
грн.
ін. вал.
грн.
ін. вал.
грн.
ін. вал.
грн.
ін. вал.
грн.
ін. вал.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
переважним видом застави за яким є предмет іпотеки
1
до 7
1
0,005 - 0,07
0,005 - 0,16
0,80 - 0,95
0,85 - 1,00
0,64 - 0,79
0,69 - 0,84
0,48 - 0,63
0,53 - 0,68
0,32 - 0,47
0,37 - 0,52
0,16 - 0,31
0,21 - 0,36
0,15
0,20
2
від 8 до 30
2
0,08 - 0,36
0,17 - 0,40
3
від 31 до 60
3
0,37 - 0,64
0,41 - 0,70
4
від 61 до 90
4
0,65 - 0,99
0,71 - 0,99
5
більше 90
5
1,0
1,0
переважним видом застави за яким є транспортні засоби
6
до 7
1
0,005 - 0,12
0,005 - 0,13
0,82 - 0,95
0,87 - 1,00
0,68 - 0,81
0,73 - 0,86
0,54 - 0,67
0,59 - 0,72
0,40 - 0,53
0,45 - 0,58
0,26 - 0,39
0,31 - 0,44
0,25
0,30
7
від 8 до 30
2
0,13 - 0,32
0,14 - 0,35
8
від 31 до 60
3
0,33 - 0,62
0,36 - 0,68
9
від 61 до 90
4
0,63 - 0,99
0,69 - 0,99
10
більше 90
5
1,0
1,0
переважним видом застави за яким є інші види застави або застави немає
11
до 7
1
0,005 - 0,15
0,005 - 0,17
0,80 - 0,90
0,85 0,95
0,69 - 0,79
0,74 - 0,84
0,58 - 0,68
0,63 - 0,73
0,47 - 0,57
0,52 - 0,62
0,36 - 0,46
0,41 - 0,51
0,35
0,40
12
від 8 до 30
2
0,16 - 0,40
0,18 - 0,44
13
від 31 до 60
3
0,41 - 0,76
0,45 - 0,80
14
від 61 до 90
4
0,77 - 0,99
0,81 - 0,99
15
від 91 до 365
5
1,0
1,0
16
більше 365 днів
1,0
1,0
Таблиця 7
Діапазони значень коефіцієнтів PD та LGD боржників за групою кредитів фізичним особам, які є суб'єктами господарювання, для здійснення підприємницької діяльності
№ з/п
Кількість календарних днів прострочення боргу (уключно)
Клас
Діапазони значень коефіцієнта PD
Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою, що відповідає критеріям прийнятності, визначеним у розділі X Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями (далі - Положення), < 20% або за відсутності застави
Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою, що відповідає критеріям прийнятності, визначеним у розділі X Положення, від 20% до 39%
Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою, що відповідає критеріям прийнятності, визначеним у розділі X Положення, від 40% до 59%
Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою, що відповідає критеріям прийнятності, визначеним у розділі X Положення, від 60% до 79%
Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою, що відповідає критеріям прийнятності, визначеним у розділі X Положення, від 80% до 99%
Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою, що відповідає критеріям прийнятності, визначеним у розділі X Положення, ≥ 100%
грн
ін. вал.
грн
ін. вал.
грн
ін. вал.
грн
ін. вал.
грн
ін. вал.
грн
ін. вал.
грн
ін. вал.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
1
До 7
1
0,005-0,12
0,005-0,13
0,80-0,90
0,85-0,95
0,64-0,79
0,69-0,84
0,48-0,63
0,53-0,68
0,32-0,47
0,37-0,52
0,16-0,31
0,21-0,36
0,15
0,20
2
Від 8 до 30
2
0,13-0,32
0,14-0,35
3
Від 31 до 60
3
0,33-0,62
0,36-0,68
4
Від 61 до 90
4
0,63-0,99
0,69-0,99
5
Більше 90
5
1,0
1,0
Таблиця 8
Діапазони значень коефіцієнтів PD та LGD боржників/контрагентів за групами кредитів/фінансових зобов’язань боржників/контрагентів - юридичних осіб (крім банків та бюджетних установ)
№
з/п
Кількість календарних днів прострочення боргу (уключно)
Клас
Діапазони значень коефіцієнта PD
Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою < 20% або за відсутності застави
Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою від 20% до 39%
Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою від 40% до 59%
Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою від 60% до 79%
Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою від 80% до 99%
Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою ≥ 100%
грн.
ін. вал.
грн.
ін. вал.
грн.
ін. вал.
грн.
ін. вал.
грн.
ін. вал.
грн.
ін. вал.
грн.
ін. вал.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
1
до 30
1
0,005 - 0,15
0,005 - 0,15
0,85 - 0,95
0,91 - 1,00
0,74 - 0,84
0,81 - 0,90
0,63 - 0,73
0,71 - 0,80
0,52 - 0,62
0,61 - 0,70
0,41 - 0,51
0,51 - 0,60
0,40
0,50
Таблиця 9
Діапазон значень коефіцієнта PD контрагента за фінансовою дебіторською заборгованістю, строк погашення якої не перевищує трьох місяців, та дебіторською заборгованістю за господарською діяльністю
№
з/п
Кількість календарних днів прострочення боргу за фінансовою дебіторською заборгованістю/кількість календарних днів визнання дебіторської заборгованості за господарською діяльністю в балансі банку
Клас контрагента за дебіторською заборгованістю
Діапазон значень коефіцієнта PD
1
2
3
4
1
до 90
1
0 - 0,99
2
понад 90
2
1,0
Таблиця 10
Діапазони значень коефіцієнта PD боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом [проєктне фінансування (далі - ПФ), об'єктне фінансування (далі - ОФ), фінансування нерухомого майна, що генерує дохід (далі - ФНМ)] на передексплуатаційному/експлуатаційному етапі
№
з/п
Клас боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом (ПФ, ОФ, ФНМ)
Діапазони значень коефіцієнта PD
1
2
3
1
1
0,005 - 0,04
2
2
0,05 - 0,13
3
3
0,14 - 0,39
4
4
0,40 - 0,99
5
5
1,0
Таблиця 11
Значення коефіцієнтів PD боржників - центральних органів виконавчої влади України/інших країн або боржників - органів місцевого самоврядування України/інших країн, що є емітентами цінних паперів і мають кредитний рейтинг за міжнародною шкалою боржника/країни місцезнаходження боржника/цінного папера
№ з/п
Кредитний рейтинг за міжнародною шкалою за класифікацією:
Клас боржника, що оцінюється за 5 класами
Значення коефіцієнтів PD за цінними паперами, емітованими:
рейтингових агентств “Standard&Poor’s” або “Fitch Ratings”
рейтингового агентства “Moody’s Investors Service”
центральним органом виконавчої влади України/іншої країни, органом місцевого самоврядування України
органом місцевого самоврядування іншої країни
1
2
3
4
5
6
1
від AAA до A
від Aaa до A2
1
0,0003
0,0003
2
A-
A3
0,0003
0,0003
3
BBB+
Baa1
2
0,0003
0,00042
4
BBB
Baa2
0,0003
0,00062
5
BBB-
Baa3
0,00055
0,00093
6
BB+
Ba1
3
0,00106
0,00139
7
BB
Ba2
0,00205
0,00211
8
BB-
Ba3
0,00397
0,00324
9
B+
B1
0,00772
0,00499
10
B
B2
0,01508
0,00778
11
B-
B3
0,02956
0,01224
12
від CCC+ до CCC-
від Caa1 до Caa3
4
0,05816 - 0,11482
0,0195 - 0,03152
13
від CC до C
Ca
0,11483 - 0,9999
0,03153 - 0,9999
14
D
C
5
1,0
1,0
Таблиця 12
Значення коефіцієнтів PD боржників (крім боржників - центральних органів виконавчої влади України/інших країн, органів місцевого самоврядування України/інших країн), що є емітентами цінних паперів і мають кредитний рейтинг за міжнародною шкалою боржника/країни місцезнаходження боржника/цінного папера
№ з/п
Кредитний рейтинг за міжнародною шкалою за класифікацією:
Клас боржника, що оцінюється за 10/5 класами
Значення коефіцієнтів PD за цінними паперами, емітованими:
рейтингових агентств “Standard&Poor’s” або “Fitch Ratings”
рейтингового агентства “Moody’s Investors Service”
юридичною особою (крім фінансових та страхових компаній)
юридичною особою, що є фінансовою компанією
юридичною особою, що є страховою компанією
1
2
3
4
5
6
7
1
від AAA до AA+
від Aaa до Aa1
1/1
0,0003
0,0003
0,0003
2
AA
Aa2
2/1
0,0003
0,00033
0,0003
3
AA-
Aa3
0,0003
0,00046
0,0003
4
A+
A1
3/1
0,0003
0,00064
0,0003
5
A
A2
0,00036
0,00091
0,00032
6
A-
A3
0,00056
0,00129
0,00045
7
BBB+
Baa1
4/2
0,00088
0,00183
0,00063
8
BBB
Baa2
0,0014
0,00264
0,0009
9
BBB-
Baa3
0,00225
0,00381
0,0013
10
BB+
Ba1
5/3
0,00367
0,00557
0,0019
11
BB
Ba2
0,00614
0,00821
0,0028
12
BB-
Ba3
0,01066
0,01222
0,00418
13
B+
B1
6/3
0,01941
0,01842
0,00629
14
B
B2
0,0375
0,02808
0,00953
15
B-
B3
0,07728
0,04334
0,01452
Таблиця 13
Діапазони значень коефіцієнтів PD контрагентів (крім банків та бюджетних установ), визначених у підпункті 1 - 1 пункту 132 - 3 розділу XI - 1 Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями
№ з/п
Кількість календарних днів прострочення боргу (включно)
Клас
Діапазони значень коефіцієнта PD
грн
ін. вал.
1
2
3
4
5
1
до 30
1
0,005 - 0,20
0,005 - 0,20
{Додаток 9 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 5 від 16.01.2017 , № 3 від 23.01.2018 , № 70 від 16.05.2019 , № 132 від 07.11.2019 , № 147 від 05.12.2019 , № 17 від 11.02.2020 , № 24 від 05.03.2020 , № 150 від 30.11.2020 , № 8 від 26.01.2021 , № 8 від 26.01.2021 , № 58 від 22.06.2021, № 13 від 03.02.2026 , № 48 від 01.05.2026 }
Додаток 10
до Положення про визначення
банками України розміру кредитного
ризику за активними банківськими
операціями (у редакції постанови
Правління Національного банку України
22.06.2021 № 58)
(пункт 67 - 2 розділу IV - 1 )
ВИЗНАЧЕННЯ КЛАСУ
боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом із застосуванням багатофакторної моделі
{Положення доповнено новим Додатком 10 згідно з Постановою Національного банку № 5 від 16.01.2017 ; в редакції Постанови Національного банку № 58 від 22.06.2021 ; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 39 від 06.04.2024 }