Про затвердження Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями

Постанова від 30.06.2016 № 351 · Чинний з 05.07.2016 · поточна редакція від 05.09.2026

Опубліковано: Офіційне інтернет-представництво Національного банку України (2016-07-04); Офіційний вісник України, 2016 р., № 61, стор. 128, стаття 2101, код акта 82725/2016 (2016-08-12)

2) порядок включення/виключення фінансових активів до/з групи фінансових активів;

3) порядок накопичення, документування та систематичного оновлення інформації про своєчасність сплати боргу боржником/контрагентом;

4) окремі методики оцінки фінансового стану та визначення класу (у тому числі опис переліку основних джерел інформації та даних, що використовуються) боржника/контрагента, в тому числі який є учасником групи юридичних осіб під спільним контролем/групи пов'язаних контрагентів, для:

юридичних осіб;

фізичних осіб (у тому числі суб'єктів господарювання);

банків (у тому числі нерезидентів);

бюджетних установ;

боржників - емітентів цінних паперів;

5) окремі порядки формування, статистичного підтвердження та документування власного досвіду банку щодо:

коефіцієнтів PD та LGD за групами фінансових активів, за спрощеним підходом;

дефолтів боржників/контрагентів та втрат за активами;

ризиків, на які наражається боржник/контрагент унаслідок участі в групі юридичних осіб під спільним контролем/групі пов'язаних контрагентів;

6) методику визначення значень коефіцієнтів PD та LGD в межах встановлених діапазонів значень згідно з вимогами Положення;

7) порядок визнання/припинення визнання банком дефолту боржника/контрагента;

7 - 1 ) порядок оцінки спроможності боржника/контрагента забезпечувати своєчасне та в повному обсязі обслуговування боргу за активом;

8) окремі порядки розрахунку розміру кредитного ризику за:

активом/наданим фінансовим зобов'язанням за видами активів/наданих фінансових зобов'язань (на індивідуальній, груповій основі та за спрощеним підходом);

цінним папером, що містить, у тому числі докладні перелік та опис критеріїв, що враховуються банком під час оцінки кредитного ризику за цінними паперами;

наявного додаткового забезпечення та/або рейтингових оцінок;

дебіторською заборгованістю;

9) порядки та процедури щодо роботи банку із заставою/забезпеченням на підставі права довірчої власності, зокрема:

порядок здійснення правового аналізу документів під час укладення договору застави/забезпечення на підставі права довірчої власності за кредитом з метою юридичного обґрунтування своїх прав як заставодержателя;

порядок визначення ринкової вартості предметів застави/забезпечення на підставі права довірчої власності та здійснення її переоцінки, який має передбачати положення щодо оцінки, яка здійснюється оцінювачем майна - працівником банку, який має кваліфікаційне свідоцтво оцінювача, а саме: перелік документів/інформації з урахуванням вимог законодавства України щодо оцінки майна, що підтверджують ринкову (справедливу) вартість застави; процедури проведення оцінки (переоцінки, перегляду вартості), включаючи виклад змісту застосованих методичних підходів, методів та оціночних процедур, а також відповідних розрахунків (електронні таблиці, що містять розрахунки), за допомогою яких підготовлено висновок про вартість майна;

процедури і методи перевірки наявності та якості предметів застави/забезпечення на підставі права довірчої власності, оформлення результатів перевірки залежно від їх виду;

процедури реалізації забезпечення;

порядок та процедури роботи банку із забезпеченням у вигляді об'єкта незавершеного будівництва, майбутнього об'єкта нерухомості, які забезпечують дотримання банком критеріїв та принципів прийнятності забезпечення, установлених Положенням, включаючи аналіз своєчасності виконання графіка будівництва об'єкта;

порядок та процедури формування банком судження щодо відповідності забезпечення у вигляді об'єкта незавершеного будівництва, майбутнього об'єкта нерухомості вимогам, установленим Положенням;

вимоги до умов страхування предмета застави/забезпечення на підставі права довірчої власності, що передбачають перелік страхових ризиків у межах класів страхування для кожного із видів застави/забезпечення на підставі права довірчої власності.

Перелік страхових ризиків для нерухомого майна, яке є предметом іпотеки, щонайменше має включати:

стихійні лиха [землетрус, зсув, обвал, осип, осідання земної поверхні, карстове провалля, ерозія ґрунту, каменепад, зливи, град, сильний снігопад, тиск снігу, що виник внаслідок сильного снігопаду, сильний мороз, сильна спека, сильний вітер, включаючи шквали і смерчі, сильні пилові бурі, сильне налипання снігу, високий рівень води (водопілля, повінь), підтоплення (підвищення рівня ґрунтових вод), сходження снігової лавини, сель, сильний туман, вітрогін, вітролом, удар блискавки, падіння дерев];

пожежі;

вибухи;

пошкодження димом;

проведення робіт, пов’язаних з будівництвом/реконструкцією об’єктів нерухомості, розміщених поряд із застрахованим майном, або сусідніх приміщень, які не належать страхувальнику;

падіння пілотованих літальних об’єктів, їх частин, вантажу та багажу, що ними перевозяться, а також розливання палива;

зіткнення із застрахованим майном або наїзд на це майно технічних засобів, що рухаються під керуванням чи без керування людини та використовують для пересування будь-який вид енергії;

аварії у системах тепло-, водо-, газопостачання, в електричних мережах, виробничі аварії (включаючи викиди перегрітих мас, розповсюдження хвилі токсичних газів і парів, витікання агресивних речовин);

падіння стовпів, щогл освітлення, інших конструкцій, за винятком тих випадків, що виникли внаслідок їх неправильної установки або монтажу;

протиправні дії третіх осіб [хуліганство, крадіжка, грабіж, розбій, умисне знищення або пошкодження майна (включаючи вандалізм, підпал, підрив)], за винятком зазначених дій, що сталися під час громадянської війни, народного хвилювання, страйку або внаслідок терористичного акту;

вплив води та/або інших рідин у разі виникнення аварії (включаючи пошкодження, розрив, замерзання) систем водопостачання, каналізації, опалювальних систем і систем пожежогасіння та/або проникнення води та/або інших рідин із сусідніх приміщень, що сталися внаслідок: розриву або замерзання систем водопостачання, каналізації, водяного та парового опалення, включаючи водопостачальні крани, гідрометри, опалювальні батареї, парові котли, бойлерні, обладнання водяного та парового опалення, системи пожежогасіння;

раптове пошкодження, розрив або замерзання безпосередньо з’єднаних із системами водопостачання, каналізації, водяного та парового опалення кранів, вентилів, баків, ванн, радіаторів, опалювальних котлів, бойлерів;

правила, процедури, методики щодо роботи із заставою у вигляді майнових прав на грошові кошти (виручку) за господарським договором, які забезпечують дотримання банком критеріїв та принципів прийнятності забезпечення, визначених Положенням, а також належний контроль спроможності такого виду застави / забезпечення об’єктивно, з дотриманням принципу обережності забезпечувати мінімізацію кредитного ризику;

10) порядок здійснення контролю за правильністю розрахунку розміру кредитного ризику за активами/наданими фінансовими зобов'язаннями;

11) порядок формування та ведення кредитної документації;

12) програма проведення стрес-тестування боржника за напрямами спеціалізованого кредиту (уключаючи опис методології / моделей та припущень, що використані);

13) критерії оцінки якості менеджменту боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом, фінансового стану ініціатора та/або генерального підрядника проєкту;

14) порядок визначення групи пов’язаних контрагентів боржника, включаючи ознаки для визначення такої групи.

{Додаток 1 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 8 від 26.01.2021 , № 58 від 22.06.2021, № 214 від 05.10.2022, № 39 від 06.04.2024, № 79 від 18.07.2025 , № 98 від 03.09.2026 }

Додаток 2

до Положення про визначення

банками України розміру

кредитного ризику за активними

банківськими операціями

(пункт 8 - 1 розділу I)

ВИМОГИ

до кредитної документації (справи) боржника

1. Кредитна документація (справа) повинна містити дані, зазначені нижче.

2. Установчі та реєстраційні документи боржника, у тому числі:

1) установчі та реєстраційні документи (для юридичних осіб);

2) ідентифікаційні дані фізичної особи у вигляді електронних документів, отримані банком під час здійснення її ідентифікації та верифікації одним із способів та з дотриманням вимог, визначених законодавством України та нормативно-правовими актами Національного банку з питань фінансового моніторингу (далі - ідентифікаційні дані), або копія відповідних сторінок паспорта у формі книжечки/сторін паспорта у формі ID-картки (далі - паспорт), копія довідки про присвоєння реєстраційного номера облікової картки платника податків (далі - РНОКПП), якщо ідентифікаційні дані/паспорт фізичної особи, яка є резидентом, не містять даних РНОКПП та відмітки або запису про відмову від прийняття РНОКПП;

{Підпункт 2 - 1 виключено на підставі Постанови Національного банку № 118 від 15.11.2021 }

3) інформація щодо юридичної структури боржника/групи (для юридичних осіб) із зазначенням часток володіння (зазначаються компанії, які не пов'язані юридично, але входять до групи, пов'язані по бізнес-моделі та/або контролюються кінцевим бенефіціаром; зазначаються роль кожного учасника групи, схема товарно-грошових потоків; зазначається реальний власник(и); роль боржника в групі і в схемі товарно-грошових потоків);

4) інформація про менеджмент боржника (для юридичних осіб).

3. Документація щодо наданого кредиту:

1) письмове клопотання (заява) боржника про надання кредиту;

2) бізнес-план, техніко-економічне обґрунтування потреби в кредиті на відповідні цілі, наявність впливу фактору сезонності або циклічності (для юридичних осіб) та проєктно-кошторисна документація (застосовується під час фінансування спорудження об'єктів для проєктного фінансування / фінансування нерухомого майна, що генерує дохід), план-графік реалізації проєкту (для боржників - юридичних осіб за спеціалізованим кредитом);

3) інформація, надана боржником та документально підтверджена іншими банками або отримана банком із Кредитного реєстру, про:

борг боржника з визначенням основних умов договору про надання кредиту (сума за договором, строк, залишок боргу, вид забезпечення за кредитом тощо);

наявність простроченої заборгованості;

4) інформація про стан виконання зобов'язань боржника перед банком за попередніми договорами, кредитну історію (за наявності);

5) звіт суб'єкта аудиторської діяльності з висловленою думкою/відмовою від висловлення думки щодо фінансової звітності боржника (за наявності);

6) висновки уповноважених/відповідальних фахівців банку:

заявку/висновок кредитного підрозділу з визначенням структури та умов кредитування, висновком щодо здатності боржника забезпечувати належне обслуговування та повернення кредиту, а також описом та обґрунтуванням кредитного рішення, що пропонується для ухвалення;

висновок підрозділу з управління ризиками;

висновок підрозділу контролю за дотриманням норм (комплаєнс) для ухвалення кредитних рішень щодо кредитів пов’язаним з банком особам;

висновок юридичного підрозділу (якщо внутрішньобанківськими документами передбачається такий висновок);

висновки інших уповноважених/відповідальних фахівців банку (якщо внутрішньобанківськими документами передбачаються такі висновки);

7) рішення колегіального органу/визначеної особи банку про можливість надання кредиту; рішення колегіального органу щодо надання повноважень визначеній особі банку приймати рішення про можливість надання кредитів, унесення змін до діючих умов договору про надання кредиту;

8) договір про надання кредиту і додаткові договори до нього;

9) документи, що підтверджують повноваження особи підписувати договір про надання кредиту та додаткові договори до нього від імені боржника/контрагента банку.

4. Документи щодо застави/забезпечення на підставі права довірчої власності (включаючи її/його моніторинг):

1) договори застави (іпотеки)/договори про встановлення довірчої власності, додаткові договори до них, гарантійні листи;

2) документи, що підтверджують повноваження особи підписувати договори застави (іпотеки)/договори про встановлення довірчої власності, додаткові договори до них від імені боржника/контрагента банку;

3) юридична документація заставодавця/довірчого засновника/поручителя;

4) копії правовстановлюючих документів на майно (майнові права), що передається в забезпечення;

5) документи, що підтверджують ринкову вартість заставленого майна/забезпечення на підставі права довірчої власності;

6) документи, що свідчать про наявність та якість збереження заставленого майна/забезпечення на підставі права довірчої власності (акти, довідки, договори страхування майна, що відповідають умовам, визначеним у підпункті 4 пункту 107 розділу X Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями, матеріали перевірок);

7) документи, що свідчать про обтяження майна та його державну реєстрацію відповідно до вимог законодавства України;

8) договори страхування заставленого майна/забезпечення на підставі права довірчої власності, документи, що підтверджують сплату страхового платежу (за наявності).

5. Документація щодо моніторингу, супроводження кредиту:

1) інформація про перевірку спрямування кредитних коштів;

2) контракти та/або договори про купівлю-продаж (за наявності);

3) фінансова звітність та розшифрування даних форм № 2 (2-м, 2-мс) "Звіт про фінансові результати" (графа 2000) річної фінансової звітності боржника за останній звітний рік щодо структури доходів (для юридичних осіб) відповідно до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку 1 або 25; інформація про доходи (для фізичних осіб, клас яких визначається на підставі оцінки фінансового стану) боржника; фінансова та бюджетна звітність (для бюджетної установи);

4) інформація щодо руху коштів на поточних рахунках у банку та в інших банках щонайменше за останні шість повних місяців (надається за запитом);

5) підтвердні документи (виписки за балансовими та позабалансовими рахунками, платіжні доручення тощо), що свідчать про надання та погашення кредиту, наявні фінансові зобов'язання, оприбуткування заставленого майна тощо (надаються за запитом);

6) інформація щодо визначення та коригування класу боржника;

7) інформація про вжиті банком заходи для погашення боргу (документи, що засвідчують процедуру повернення або стягнення боргу), ведення претензійно-позовної роботи;

8) узагальнена інформація про кредит з дати його надання з урахуванням даних, передбачених у таблиці цього додатка.

6. Інші документи.

7. Наведений перелік не є вичерпним та доповнюється на розсуд банку.

8. Інформація, визначена в таблиці цього додатка, може зберігатися банком на електронних носіях за умови дотримання таких вимог:

1) формування файла в розрізі боржників (угод);

2) забезпечення щомісячного доповнення (актуалізації) накопиченої інформації у файлах;

3) забезпечення створення резервних копій (або запобігання втраті інформації в інший спосіб);

4) зведена інформація з файла роздруковується і розміщується в кредитній справі один раз на рік (не пізніше 01 лютого, наступного за звітним року) або частіше - на вимогу уповноважених працівників Національного банку України;

5) забезпечення можливості оперативного перегляду інформації в динаміці (надається за запитом).

Таблиця

Інформація за наданим кредитом/кредитною лінією, що оцінюється на індивідуальній основі, станом на ______

Найменування (для юридичних осіб), прізвище,

ім'я та по батькові (для фізичних осіб) боржника _______________________

Код за ЄДРПОУ/ідентифікаційний номер _____________________________

Дата, номер договору про надання кредиту ___________________________

№

з/п

Показник

Дата 1

Дата №

...

Сума (ліміт) та валюта кредиту/кредитної лінії

Фактична сума боргу за кредитом

Клас боржника, визначений на підставі оцінки фінансового стану

Скоригований клас боржника на фактори, визначені цим Положенням

Ринкова вартість забезпечення, яке банк враховує з метою зменшення кредитного ризику - 1

Обсяг сформованого резерву, який банк враховує з метою зменшення кредитного ризику

Розмір кредитного ризику

__________

- 1 Розподіл застави в розрізі боржників (за наявності спільної застави).

{Додаток 2 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 5 від 16.01.2017 , № 75 від 04.08.2017 , № 3 від 23.01.2018 , № 70 від 16.05.2019 , № 147 від 05.12.2019 , № 17 від 11.02.2020 , № 58 від 22.06.2021, № 118 від 15.11.2021 , № 13 від 03.02.2026 }

Додаток 3

до Положення про визначення

банками України розміру

кредитного ризику за активними

банківськими операціями

(пункт 22 розділу II)

Таблиця

Коригування класу боржника - емітента цінних паперів з урахуванням додаткових характеристик

№

з/п

Клас 1 - 2 /

клас 1 - 3

Клас 2/

клас 1

Клас 3/

клас 2

Клас 4/

клас 2

Клас 5/

клас 3

Клас 6/

клас 3

Клас 7/

клас 4

Клас 8/

клас 4

Клас 9/

клас 5

≥ 3-х років з державної реєстрації

≥ 2-х років з державної реєстрації

≥ 1-го року з державної реєстрації

< 1-го року з державної реєстрації

≥ 1-го року з дати структурної реорганізації

≥ 9-ти місяців з дати структурної реорганізації

≥ 6-ти місяців з дати структурної реорганізації

< 6-ти місяців з дати структурної реорганізації

Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить немодифіковану думку

Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнями

Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнями/негативну думку/відмову від висловлення думки

Немає фактів несплати/несвоєчасної сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів

Наявні факти сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів із затримкою до 3 календарних днів

Наявні факти сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів із затримкою до 7 календарних днів

Наявні факти сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів із затримкою до 15 календарних днів

Наявні факти сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів із затримкою до 30 календарних днів

Наявні факти сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів, із затримкою більше 30 календарних днів

Немає фактів непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів

Наявні факти непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів - із затримкою до 15 календарних днів

Наявні факти непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів - із затримкою до 30 календарних днів

Наявні факти непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів - із затримкою більше 30 календарних днів

Прибуткова діяльність протягом останніх двох років

Прибуткова діяльність за попередній фінансовий рік, позитивні фінансові результати поточного року

Прибуткова діяльність за попередній фінансовий рік

Збиткова діяльність за попередній фінансовий рік

Збиткова діяльність протягом останніх двох років, негативні фінансові результати поточного року

Збиткова діяльність протягом останніх трьох років, негативні фінансові результати поточного року

Розмір власного капіталу перевищує розмір статутного капіталу та резервного фонду

Розмір власного капіталу перевищує розмір статутного капіталу

Розмір власного капіталу є нижчим розміру статутного капіталу

Розмір власного капіталу є нижчим розміру статутного капіталу, його значення наближається до від'ємного

Від'ємний розмір власного капіталу на дату оцінки

Від'ємний розмір власного капіталу на дату оцінки та на попередню дату оцінки

За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється не рідше одного разу на квартал

За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється рідше одного разу на квартал

Операції з векселями зі строком погашення боргу до одного року

Операції з векселями зі строком погашення боргу понад один рік

Операції з векселями, за якими не визначено строк погашення боргу

{Рядок 10 виключено на підставі Постанови Національного банку № 132 від 07.11.2019 }

Емітенти, щодо яких немає жодних сумнівів щодо своєчасності та повноти погашення боргових цінних паперів і сплати процентів за ними, а також щодо отримання стабільних доходів за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком

Емітенти, щодо яких є претензії щодо своєчасного та повного погашення боргових цінних паперів, затримки сплати процентів, а також значного скорочення рівня дохідності за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком

Емітенти, які стикаються з труднощами погашення у встановлені строки боргових цінних паперів, а також емітенти, за якими банк має сумнів щодо повернення суми внеску до статутного капіталу в разі їх реорганізації

Емітенти, які виявились неспроможні у встановлені строки погасити боргові цінні папери, а також емітенти, щодо яких банк не зможе повернути суми внеску до статутного капіталу в разі їх реорганізації

Емітенти, придбані боргові цінні папери яких практично неможливо погасити (однак можуть бути погашені за рішенням суду або після санації); емітенти акцій та інших цінних паперів із нефіксованим прибутком, за якими банк не лише може не повернути свою частку в статутному капіталі, а й стати правонаступником деяких боргових зобов'язань

__________

- 2 Боржники - емітенти цінних паперів, що є юридичними особами (крім банків та бюджетних установ).

- 3 Інші боржники-емітенти.

{Додаток 3 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 5 від 16.01.2017 , № 3 від 23.01.2018 , № 132 від 07.11.2019 }

Додаток 4

до Положення про визначення

банками України розміру

кредитного ризику за активними

банківськими операціями

(пункт 28 розділу II)

Таблиця

Зіставність класів боржника/контрагента залежно від виду боржника/контрагента, за яким визначається кредитний ризик

Клас боржників, що оцінюються за 10 класами

Клас боржників/контрагентів, що оцінюються за 5 класами

Клас контрагентів, що оцінюються за 2 класами

Додаток 5

до Положення про визначення

банками України розміру

кредитного ризику за активними

банківськими операціями

(пункт 32 розділу II)

Таблиця

Значення коефіцієнта кредитної конверсії (CCF) залежно від виду фінансового зобов'язання

№ з/п

Група

Вид фінансового зобов'язання

Значення коефіцієнта кредитної конверсії (CCF)

1.1. За наданими гарантіями та авалями (крім зазначених у пунктах 2.1 та 3.1), поруками, акцептами

1,0

1.2. За відкритими (наданими) безвідкличними резервними акредитивами, що виконують функції гарантії

1.3. За відкритими (наданими) непокритими/підтвердженими непокритими акредитивами, крім зазначених у пунктах 2.2 та 3.2, а також із терміном дії більше 3 років

1.4. За наданими рамбурсними зобов'язаннями

1.5. За зобов'язаннями з кредитування з терміном дії більше 3 років

1.6. За операціями з іноземною валютою та банківськими металами до отримання за умовами "спот", форвардними, своп, опціонними та ф'ючерсними контрактами, які не відповідають вимогам, визначеним у пункті 4.2 цієї таблиці

1.7. За активами до отримання за форвардними, своп, опціонними, ф'ючерсними контрактами, за якими банк має зобов'язання здійснити передоплату; депозитами до розміщення за контрактами на умовах "спот", які не відповідають вимогам, визначеним у пункті 4.2 цієї таблиці

1.8. За вимогами за андеррайтингом цінних паперів, щодо яких банк надав зобов'язання про їх визнання в балансі в разі нездійснення розміщення в обумовлені емісією терміни

2.1. За наданими гарантіями поставки товару та/або послуг, податковими, митними гарантіями. За авальованими податковими та митними векселями (авалями) боржників, що мають клас не нижче (гірше) ніж 5 (для боржників - юридичних осіб, крім боржників- юридичних осіб за спеціалізованим кредитом)/3 (для інших боржників), визначений згідно з вимогами пункту 105 розділу IX Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями (далі- Положення)

0,5

2.2. За відкритими (наданими) непокритими/підтвердженими непокритими акредитивами з терміном дії від одного до трьох років

2.3. За зобов’язаннями з кредитування, купівлі цінних паперів, акцепту зобов’язань із терміном дії від одного до трьохроків

2.4. За наданими банком фінансовими зобов’язаннями (відкличними/безвідкличними) терміном до трьох років, за якими є відкриті судові провадження у справах щодо виникнення спору про виконання такого фінансового зобов’язання

3.1. За наданими гарантіями: повернення попередньої сплати, виконання договірних зобов'язань, забезпечення якості, тендерними, платіжними. За авальованими товарними векселями (авалями) боржників, що мають клас не нижче (гірше) ніж 5 (для боржників - юридичних осіб, крім боржників - юридичних осіб за спеціалізованим кредитом)/3 (для інших боржників), визначений згідно з вимогами пункту 105 розділу IX Положення

0,2

3.2. За відкритими (наданими) непокритими/підтвердженими непокритими акредитивами з терміном дії до 1 року, погашення яких здійснюється наказодавцем акредитиву за рахунок коштів, отриманих ним від продажу товару, що є об'єктом купівлі, уключаючи випадки, коли товар, що транспортується, виконує функцію застави

3.3. За зобов'язаннями з кредитування з терміном дії до 1 року

4.1. За наданими банком фінансовими зобов'язаннями на суму коштів, які є грошовим забезпеченням (покриттям) за цими зобов'язаннями, за умови одночасного дотримання таких вимог: безперечного контролю та доступу банку до грошового забезпечення;

права банку здійснити договірне списання коштів з рахунку, на якому обліковується грошове забезпечення, у разі невиконання контрагентом зобов'язань перед банком;

розміщення грошового забезпечення на строк, не менший, ніж строк цих зобов'язань (без права дострокового вилучення)

4.2. За операціями за активами до отримання за умовами "спот", форвардними, своп, опціонними та ф'ючерсними контрактами, за якими відповідно до умов договору банк має право відмовитися від виконання зобов'язання, у тому числі шляхом зарахування зустрічних вимог, та зобов'язання здійснити передоплату покладається на контрагента банку

{Додаток 5 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 5 від 16.01.2017 , № 75 від 04.08.2017 , № 3 від 23.01.2018 , № 127 від 17.06.2022, № 39 від 06.04.2024, № 94 від 02.08.2024, № 13 від 03.02.2026, № 48 від 01.05.2026 }

Додаток 6

до Положення про визначення

банками України розміру

кредитного ризику за активними

банківськими операціями

(у редакції постанови Правління

Національного банку України

05.12.2019 № 147)

(пункт 33 розділу II)

Таблиця

Прийнятне забезпечення та коефіцієнти ліквідності забезпечення

№ з/п

Вид забезпечення/застави

Коефіцієнт ліквідності

забезпечення/забезпечення на підставі права довірчої власності та об’єктів фінансового лізингу

застави

Безумовні та безвідкличні гарантійні інструменти (включаючи гарантії/контргарантії/резервні акредитиви, що виконують функції фінансової гарантії):

Кабінету Міністрів України;

урядів країн, що мають інвестиційний рівень кредитного рейтингу за міжнародною шкалою;

банків та інших установ, що мають інвестиційний рівень кредитного рейтингу за міжнародною шкалою;

багатосторонніх банків розвитку, визначених відповідно до параграфа 2 статті 117 Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013 від 26 червня 2013 року про пруденційні вимоги для кредитних установ та про внесення змін до Регламенту (ЄС) № 648/2012 (зі змінами);

ЕКА, виконання боргових зобов’язань за якими забезпечено державними гарантіями;

юридичних осіб публічного права, що відповідають критеріям, установленим у підпунктах 12, 41 пункту 2 глави 1 розділу I Положення про визначення банками України мінімального розміру експозицій, зважених за кредитним ризиком, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 03 квітня 2025 року № 43 (зі змінами) (далі - Положення № 43), та до експозицій яких відповідно до пункту 66 глави 8 розділу III Положення № 43 застосовується значення ваги ризику 0%

1,0 / -

Безумовні та безвідкличні місцеві гарантії міських та обласних рад, що мають клас не нижче ніж 2, визначений згідно з вимогами Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями, надані в іноземній валюті

0,5 / -

Грошове покриття, що розміщене в банку-кредиторі на строк, не менший, ніж строк користування активом, за умови забезпечення безперечного контролю та доступу банку-кредитора до цих коштів у разі невиконання боржником зобов'язань за кредитною операцією, що обумовлено договором, з урахуванням ризику перерахунку однієї валюти в іншу

1,0 / 1,0

Державні цінні папери за операціями репо, які ґрунтуються на двосторонньому договорі між банком та його контрагентом про купівлю державних цінних паперів із одночасним зобов'язанням контрагента викупити державні цінні папери за обумовленою в договорі ціною та на обумовлену дату

Дорівнює коригуючому коефіцієнту, встановленому Національним банком для операцій рефінансування на дату врахування вартості забезпечення

/ -

Цінні папери, емітовані центральними органами виконавчої влади України, органами місцевого самоврядування або гарантовані Кабінетом Міністрів України

- / -

Цінні папери, емітовані Національним банком України

- / -

1,0

Цінні папери емітентів, які мають інвестиційний рівень кредитного рейтингу за міжнародною шкалою

- / -

Визначається внутрішнім положенням банку-кредитора, але не більше 1,0

Облігації міжнародних фінансових організацій, які на умовах, визначених своїм установчим актом, та/або відповідно до міжнародного договору України здійснюють емісію облігацій на території України

- / -

1,0

Майнові права на грошові кошти, розміщені на вкладному (депозитному) рахунку в банку, який має інвестиційний рівень рівень кредитного рейтингу за міжнародною шкалою, за умови, що строк розміщення коштів не менший, ніж строк користування активом

- / -

1,0

Іменні ощадні (депозитні) сертифікати, що випущені банком-кредитором, або майнові права на грошові кошти боржника чи майнового поручителя, що розміщені на вкладному (депозитному) рахунку в банку-кредиторі на строк, не менший, ніж строк користування

- / -

1,0

Банківські метали, що розміщені на зберіганні в банку-кредиторі впродовж строку, який є не меншим, ніж строк користування активом, за умови безперешкодного доступу банку-кредитора до зазначеного предмета застави в разі невиконання боржником зобов'язань за кредитною операцією, що обумовлено договором

- /

Визначається внутрішнім положенням банку-кредитора, але не більше 1,0

Майнові права на банківські метали, які розміщені на вкладному (депозитному) рахунку в банку-кредиторі на строк, не менший, ніж строк користування активом, за умови безперешкодного доступу банку-кредитора до зазначеного предмета застави в разі невиконання боржником зобов'язань за кредитною операцією, що обумовлено договором

- / -

Визначається внутрішнім положенням банку-кредитора, але не більше 1,0

Нерухоме майно, що належить до житлового фонду (квартири), оформлене на правах власності та зареєстроване в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно як об'єкт нерухомого майна

- / 0,9

0,75

Легкові автомобілі

- / 0,9

0,75

Нерухоме майно, що не належить до житлового фонду (крім земельних ділянок), оформлене на правах власності та зареєстроване в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно як об'єкт нерухомого майна

- / 0,85

0,6

Земельні ділянки, оформлені на правах власності, на яких розташоване нерухоме майно, що не належить до житлового фонду, і площа яких безпосередньо використовується під час функціонування об'єкта

- / 0,85

0,6

Іпотечні облігації, емітовані фінансовою установою, більше ніж 50 відсотків корпоративних прав якої належить державі та/або державним банкам, якість іпотечного покриття за якими відповідає вимогам законодавства України

- / -

0,6

Нерухоме майно, що належить до житлового фонду (будинки), оформлене на правах власності та зареєстроване в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно як об'єкт нерухомого майна

- / 0,7

0,55

Земельні ділянки, оформлені на правах власності, на яких розташоване нерухоме майно, що належить до житлового фонду (будинки), і площа яких безпосередньо використовується під час функціонування об'єкта

- / 0,7

0,55

Транспортні засоби (крім легкових автомобілів)

- / 0,65

0,5

Об'єкти у формі цілісного майнового комплексу

- / 0,65

0,5

Устаткування

- / 0,65

0,5

Земельні ділянки (крім земельних ділянок, за якими їх купівля, продаж обмежені на законодавчому рівні) без земельних поліпшень, оформлених на правах власності

- / 0,65

0,5

Товари, прийняті на зберігання за подвійним складським свідоцтвом (протягом строку зберігання товару на підставі застави цього свідоцтва)

- / 0,4

0,4

Цінні папери (крім цінних паперів інститутів спільного інвестування), емітовані резидентами, які допущені до торгів на регульованому фондовому ринку і є в списку активів, допущених до торгів на такому ринку, не менше трьох місяців поспіль до дати розрахунку розміру кредитного ризику за активом

- / -

0,4

Цінні папери, емітовані органами місцевого самоврядування, за якими Національним банком не встановлено коригуючого коефіцієнта для операцій рефінансування на дату врахування вартості забезпечення

- / -

0,4

Товари в обороті або в переробці

- / 0,4

0,4

Біологічні активи

- / 0,4

0,4

Договори з надання забезпечення виконання зобов’язання, що відповідають вимогам підпункту 9 пункту 2.5 глави 2 розділу VI Інструкції № 368

1,0/-

Договори страхування ЕКА, виконання боргових зобов'язань за якими забезпечено державними гарантіями

1,0/-

Гарантії/договори страхування ЕКА

0,85/-

Неподільний об'єкт незавершеного будівництва, майбутній об'єкт нерухомості, щодо якого в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно зареєстровано спеціальне майнове право

-/0,5

0,5

Подільний об'єкт незавершеного будівництва, щодо якого в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно зареєстровано спеціальне майнове право

-/-

0,5

Гарантії Фонду часткового гарантування кредитів у сільському господарстві

0,85/-

Безумовні та безвідкличні гарантійні інструменти (включаючи гарантії/контргарантії/резервні акредитиви, що виконують функції фінансової гарантії) юридичних осіб публічного права, що відповідають критеріям, установленим у підпунктах 12, 41 пункту 2 глави 1 розділу I Положення № 43, та до експозицій яких відповідно до пунктів 61, 62, 66 глави 8 розділу III Положення № 43 застосовується значення ваги ризику 20%

0,8/-

Аграрні ноти (фінансові / товарні)

- / -

0,3

Легкові автомобілі, що є об’єктами фінансового лізингу

- / 0,9

0,9

Транспортні засоби (крім легкових автомобілів), що є об’єктами фінансового лізингу

- / 0,65

0,65

Устаткування, що є об’єктом фінансового лізингу

- / 0,65

0,65

Гарантії Національної установи розвитку

0,85 / -

Майнові права на грошові кошти (виручку) за відвантажений товар (відвантажену продукцію) / виконані роботи / надані послуги за господарським договором

- / -

0,3

Безумовні та безвідкличні місцеві гарантії міських та обласних рад, що мають клас не нижче ніж 4, визначений згідно з вимогами Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями, надані в національній валюті

0,8 / -

{Додаток 6 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 113 від 15.11.2017 , № 3 від 23.01.2018 , № 70 від 16.05.2019 , в редакції Постанови Національного банку № 147 від 05.12.2019 ; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 132 від 07.11.2019 , № 150 від 30.11.2020, № 118 від 15.11.2021, № 143 від 17.12.2021, № 87 від 29.04.2022, № 95 від 09.05.2022 , № 214 від 05.10.2022 , № 39 від 06.04.2024 , № 79 від 18.07.2025, № 91 від 01.08.2025, № 13 від 03.02.2026, № 88 від 07.08.2026, № 98 від 03.09.2026 }

Додаток 7

до Положення про визначення

банками України розміру

кредитного ризику за активними

банківськими операціями

(пункт 51 розділу IV)

ПОЯСНЕННЯ

щодо визначення моделі розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи

1. Модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи обирається залежно від виду його економічної діяльності, визначеного за даними граф 2010, 2120 (визначаються за видом діяльності "Фінансова діяльність") та на підставі наданого боржником розшифрування даних графи 2000 щодо структури доходів форм № 2 (2-м, 2-мс) "Звіт про фінансові результати" Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 або 25 річної фінансової звітності боржника - юридичної особи за останній звітний рік, виходячи з максимального значення питомої ваги доходу від певного виду діяльності (у процентах) у загальному обсязі операційного доходу [чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та інших операційних доходів].

У разі однакового значення питомої ваги доходу за двома (або більше) видами діяльності модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи обирається банком самостійно на підставі одного з таких видів діяльності.

Якщо дані граф 2000, 2010 та 2120 форми № 2 (2-м, 2-мс) "Звіт про фінансові результати" є нульовими, то банк визначає модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи, що відповідає виду діяльності, визначеному боржником як основний.

2. Модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи, що є новоствореним підприємством, у якого немає річної звітності, обирається залежно від виду його економічної діяльності, визначеного на підставі наданого ним розшифрування даних графи 2000 форм № 2 (2-м, 2-мс) "Звіт про фінансові результати" Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 або 25 фінансової звітності такого боржника за останній звітний період.

3. Модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи, що належить до малого підприємства, яке складає фінансову звітність відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1, обирається відповідно до таблиці 1.

Таблиця 1

Моделі розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи для великого або середнього підприємства

№ з/п

Групи видів економічної діяльності

Моделі

Фінансові показники (Ki)

Діапазони фінансових показників

Мінімальне значення діапазону (Ki min ≥ )

Максимальне значення діапазону (Ki max <)

Показники (Xi)

Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство: секція A

Z = 2,855 + 0,334 x X 2 + 0,551 x X 5 + 0,311 x X 13 + 0,474 x X 16 + 0,819 x X 19

K 2

Менше ніж 17,1%

X 2

0,494

17,1%

26,4%

0,167

26,4%

35,5%

-0,724

Дорівнює або більше ніж 35,5%

-1,051

K 5

Менше ніж 0,0%

X 5

-1,942

0,0%

33,8%

-0,389

33,8%

51,7%

0,218

51,7%

72,4%

0,45

72,4%

99,2%

0,584

99,2%

139,6%

0,747

139,6%

429,9%

1,042

Дорівнює або більше ніж 429,9%

1,454

K 13

Менше ніж 2,1%

X 13

-1,594

2,1%

8,0%

-0,345

8,0%

12,1%

0,218

12,1%

15,9%

0,588

Дорівнює або більше ніж 15,9%

0,664

K 16

Менше ніж 104,7%

X 16

-1,122

104,70%

145,20%

-0,724

145,20%

177,00%

-0,137

177,00%

213,20%

-0,058

213,20%

314,80%

0,515

Дорівнює або більше ніж 314,8%

0,791

K 19

Менше ніж 842,8%

X 19

0,118

842,8%

2 069,4%

0,387

2 069,4%

4 083,2%

0,326

4 083,2%

8 959,1%

-0,017

Дорівнює або більше ніж 8 959,1%

-0,549

Добувна промисловість і розроблення кар’єрів, переробна промисловість, будівництво: секції B, C, F

Z = 2,01 + 0,484 x X 6 + 0,314 x X 7 + 0,388 x X 8 + 0,373 x X 12 + 0,455 x X 20 + 0,474 x X 23

K 6

Менше ніж 261,1%

X 6

-1,133

261,1%

441,7%

-0,356

441,7%

931,8%

0,361

931,8%

1 391,7%

0,679

1 391,7%

3 325,0%

0,797

3 325,0%

7 553,2%

1,079

Дорівнює або більше ніж 7 553,2%

1,162

K 7

Менше ніж -4,1%

X 7

-1,576

-4,1%

0,1%

-0,708

0,1%

1,0%

-0,331

1,0%

2,0%

0,259

2,0%

7,7%

0,697

Дорівнює або більше ніж 7,7%

1,052

K 8

Менше ніж 0,7%

X 8

-1,449

0,7%

18,2%

-0,199

18,2%

34,7%

0,182

34,7%

42,5%

0,259

42,5%

59,2%

0,473

Дорівнює або більше ніж 59,2%

1,079

K 12

Менше ніж -2,0%

X 12

-1,713

-2,0%

1,1%

0,182

1,1%

2,1%

0,22

2,1%

7,7%

0,416

Дорівнює або більше ніж 7,7%

0,473

K 20

Менше ніж 10 971,3%

X 20

0,707

10 971,3%

15 901,2%

0,651

15 901,2%

22 217,9%

0,383

22 217,9%

35 932,2%

-0,006

Дорівнює або більше ніж 35 932,2%

-0,967

K 23

Менше ніж 3,6%

X 23

0,351

3,6%

11,4%

0,122

11,4%

17,0%

0,01

17,0%

27,9%

-0,28

Дорівнює або більше ніж 27,9%

-0,914

Оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів: секція G

Z = 2,304 + 0,712 x X 1 + 0,58 x X 11 + 0,473 x X 17 + 0,688 x X 21

K 1

Менше ніж 1,8%

X 1

0,973

1,8%

7,4%

0,732

7,4%

10,7%

0,587

10,7%

23,3%

0,369

23,3%

45,9%

-0,461

Дорівнює або більше ніж 45,9%

-1,799

K 11

Менше ніж 0,3%

X 11

-1,48

0,3%

1,9%

-0,559

1,9%

3,2%

0,023

3,2%

4,5%

0,245

Дорівнює або більше ніж 4,5%

0,672

K 17

Менше ніж 37,0%

X 17

-1,443

37,0%

55,3%

-0,797

55,3%

71,0%

0,187

71,0%

95,0%

0,304

95,0%

106,0%

0,762

Дорівнює або більше ніж 106,0%

0,813

K 21

Менше ніж 2 880,3%

X 21

-0,668

2 880,3%

8 919,7%

0,351

8 919,7%

16 111,4%

0,718

Дорівнює або більше ніж 16 111,4%

-0,242

Фінансова та страхова діяльність, операції з нерухомим майном, професійна, наукова та технічна діяльність, діяльність у сфері адміністративного та допоміжного обслуговування: секції K, L, M, N

Z = 1,095 + 0,614 × X 3 + 0,441 × X 8 + 0,669 × X 10 + 0,836 × X 18

K 3

Менше ніж 0,8%

X 3

-1,35

0,8%

4,2%

-0,751

4,2%

9,2%

-0,394

9,2%

17,6%

0,085

17,6%

52,6%

0,641

52,6%

108,9%

1,274

108,9%

284,7%

1,338

Дорівнює або більше ніж 284,7%

1,743

K 8

Менше ніж -89,4%

X 8

-1,177

-89,4%

-2,7%

-1,014

-2,7%

2,2%

0,033

2,2%

8,9%

0,475

8,9%

18,5%

0,615

18,5%

45,5%

0,7

Дорівнює або більше ніж 45,5%

0,814

K 10

Менше ніж -257,5%

X 10

-1,508

100

-257,5%

-62,3%

-1,163

101

-62,3%

-18,4%

-1,038

102

-18,4%

-1,9%

-0,512

103

-1,9%

0,9%

0,337

104

Дорівнює або більше ніж 0,9%

1,135

105

K 18

Менше ніж 851,5%

X 18

0,354

106

851,5%

3 750,0%

0,399

107

3 750,0%

9 937,8%

0,422

108

9 937,8%

29 527,7%

-0,296

109

Дорівнює або більше ніж 29 527,7%

-0,708

110

Інші: секції D, E, H, I, J, O, P, Q, R, S, T, U

Z = 1,933 + 0,603 x X 4 + 0,475 x X 6 + 0,474 x X 8 + 0,581 x X 20 + 1,246 x X 21

K 4

Менше ніж -30,4%

X 4

-0,951

111

-30,4%

-1,4%

-0,756

112

-1,4%

0,8%

-0,095

113

0,8%

13,1%

-0,031

114

13,1%

150,1%

1,358

115

Дорівнює або більше ніж 150,1%

1,497

116

K 6

Менше ніж 76,4%

X 6

-0,951

117

76,4%

150,3%

-0,48

118

150,3%

272,7%

0,029

119

272,7%

734,1%

0,193

120

734,1%

1 287,6%

0,619

121

1 287,6%

2 334,3%

0,93

122

Дорівнює або більше ніж 2 334,3%

1,235

123

K 8

Менше ніж -32,5%

X 8

-1,167

124

-32,5%

-1,9%

-0,687

125

-1,9%

4,4%

-0,384

126

4,4%

40,2%

0,36

127

40,2%

50,8%

0,49

128

Дорівнює або більше ніж 50,8%

0,886

129

K 20

Менше ніж 7 786,9%

X 20

0,654

130

7 786,9%

13 548,1%

0,689

131

13 548,1%

25 718,5%

0,242

132

25 718,5%

47 286,7%

0,051

133

Дорівнює або більше ніж 47 286,7%

-0,975

134

K 21

Менше ніж 211,5%

X 21

0,372

135

211,5%

978,6%

0,239

136

978,6%

2 622,2%

0,122

137

2 622,2%

7 452,1%

-0,095

138

Дорівнює або більше ніж 7 452,1%

-0,48

Таблиця 2

Моделі розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи для малого підприємства

№ з/п

Групи видів економічної діяльності

Моделі

Фінансові показники (MKi)

Діапазони фінансових показників

Мінімальне значення діапазону (MKi min ≥ )

Максимальне значення діапазону (MKi max <)

Показники (Xi)

Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство: секція A

Z = 2,492 + 0,584 x X 1 + 1,46 x X 9 + 0,593 x X 14 + 0,597 x X 20

MK 1

Менше ніж 14,1%

X 1

1,134

14,1%

26,1%

1,052

26,1%

42,8%

0,605

42,8%

57,2%

0,215

57,2%

86,4%

-0,587

Дорівнює або більше ніж 86,4%

-1,871

MK 9

Менше ніж 23,6%

X 9

-0,506

23,6%

33,0%

-0,381

33,0%

39,2%

-0,076

Дорівнює або більше ніж 39,2%

0,178

MK 14

Менше ніж 143,8%

X 14

-1,717

143,8%

313,0%

-0,049

313,0%

508,6%

0,015

508,6%

801,7%

0,25

801,7%

2 315,5%

0,696

2 315,5%

3 328,0%

0,716

Дорівнює або більше ніж 3 328,0%

0,774

MK 20

Менше ніж 22 334,8%

X 20

0,659

22 334,8%

32 163,2%

0,716

32 163,2%

43 889,0%

1,133

43 889,0%

66 224,1%

0,161

Дорівнює або більше ніж 66 224,1%

-1,167

Добувна промисловість і розроблення кар’єрів, переробна промисловість, будівництво: секції B, C, F

Z = 1,957 + 0,479 x X 1 + 0,47 x X 7 + 0,464 x X 8 + 0,296 x X 20

MK 1

Менше ніж -0,5%

X 1

1,409

-0,5%

5,6%

1,338

5,6%

11,3%

1,092

11,3%

22,0%

0,72

22,0%

35,8%

0,188

35,8%

85,8%

-0,894

Дорівнює або більше ніж 85,8%

-2,157

MK 7

Менше ніж -3,8%

X 7

-1,702

-3,8%

0,2%

-1,386

0,2%

1,1%

-0,312

1,1%

2,5%

0,538

2,5%

4,0%

0,682

4,0%

6,0%

1,409

6,0%

11,9%

1,568

Дорівнює або більше ніж 11,9%

1,863

MK 8

Менше ніж 0,7%

X 8

-2,005

0,7%

8,9%

-0,203

8,9%

16,0%

23,1%

0,188

23,1%

38,0%

0,572

Дорівнює або більше ніж 38,0%

0,987

MK 20

Менше ніж 11 101,2%

X 20

1,208

11 101,2%

16 642,1%

1,148

16 642,1%

25 165,2%

0,761

25 165,2%

43 806,5%

0,067

Дорівнює або більше ніж 43 806,5%

-1,365

Оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів: секція G

Z = 2,093 + 0,599 x X 3 + 0,534 x X 15 + 0,461 x X 19 + 0,334 x X 22

MK 3

Менше ніж 22,3%

X 3

-2,234

22,3%

58,6%

-0,69

58,6%

98,2%

0,442

98,2%

141,9%

0,486

141,9%

196,1%

0,765

196,1%

356,2%

1,256

Дорівнює або більше ніж 356,2%

1,356

MK 15

Менше ніж 44,4%

X 15

-2,075

44,4%

127,5%

-0,432

127,5%

473,0%

0,616

473,0%

3 844,5%

0,751

Дорівнює або більше ніж 3 844,5%

1,388

MK 19

Менше ніж 272,2%

X 19

0,001

272,2%

1 385,9%

0,904

1 385,9%

3 142,0%

0,765

3 142,0%

7 501,0%

0,26

Дорівнює або більше ніж 7 501,0%

-0,992

MK 22

Менше ніж 10,0%

X 22

0,349

10,0%

19,4%

0,464

19,4%

32,8%

1,138

32,8%

60,7%

0,505

Дорівнює або більше ніж 60,7%

-1,19

Z = 1,095 + 0,614 x X 3 + 0,441 x X 8 + 0,669 x X 10 + 0,836 x X 18

MK 3

Менше ніж 0,8%

X 3

-1,35

0,8%

4,2%

-0,751

4,2%

9,2%

-0,394

9,2%

17,6%

0,085

17,6%

52,6%

0,641

52,6%

108,9%

1,274

108,9%

284,7%

1,338

Дорівнює або більше ніж 284,7%

1,743

MK 8

Менше ніж -89,4%

X 8

-1,177

-89,4%

-2,7%

-1,014

-2,7%

2,2%

0,033

2,2%

8,9%

0,475

8,9%

18,5%

0,615

18,5%

45,5%

0,7

Дорівнює або більше ніж 45,5%

0,814

MK 10

Менше ніж -257,5%

X 10

-1,508

-257,5%

-62,3%

-1,163

-62,3%

-18,4%

-1,038

-18,4%

-1,9%

-0,512

-1,9%

0,9%

0,337

Дорівнює або більше ніж 0,9%

1,135

MK 18

Менше ніж 851,5%

X 18

0,354

851,5%

3 750,0%

0,399

3 750,0%

9 937,8%

0,422

9 937,8%

29 527,7%

-0,296

Дорівнює або більше ніж 29 527,7%

-0,708

Інші: секції D, E, H, I, J, O, P, Q, R, S, T, U

Z = 1,933 + 0,603 x X 4 + 0,475 x X 6 + 0,474 x X 8 + 0,581 x X 20 + 1,246 x X 21

MK 4

Менше ніж -30,4%

X 4

-0,951

-30,4%

-1,4%

-0,756

-1,4%

0,8%

-0,095

100

0,8%

13,1%

-0,031

101

13,1%

150,1%

1,358

102

Дорівнює або більше ніж 150,1%

1,497

103

MK 6

Менше ніж 76,4%

X 6

-0,951

104

76,4%

150,3%

-0,48

105

150,3%

272,7%

0,029

106

272,7%

734,1%

0,193

107

734,1%

1 287,6%

0,619

108

1 287,6%

2 334,3%

0,93

109

Дорівнює або більше ніж 2 334,3%

1,235

110

MK 8

Менше ніж -32,5%

X 8

-1,167

111

-32,5%

-1,9%

-0,687

112

-1,9%

4,4%

-0,384

113

4,4%

40,2%

0,36

114

40,2%

50,8%

0,49

115

Дорівнює або більше ніж 50,8%

0,886

116

MK 20

Менше ніж 7 786,9%

X 20

0,654

117

7 786,9%

13 548,1%

0,689

118

13 548,1%

25 718,5%

0,242

119

25 718,5%

47 286,7%

0,051

120

Дорівнює або більше ніж 47 286,7%

-0,975

121

MK 21

Менше ніж 211,5%

X 21

0,372

122

211,5%

978,6%

0,239

123

978,6%

2 622,2%

0,122

124

2 622,2%

7 452,1%

-0,095

125

Дорівнює або більше ніж 7 452,1%

-0,48

4. Розшифрування даних має засвідчуватися підписами керівника, головного бухгалтера (за наявності такої посади).

5. Фінансові показники визначаються згідно з таблицею 3 цього додатка на підставі даних фінансової звітності за останній звітний період і даних звітності останнього звітного року:

1) для боржника - великого або середнього підприємства - за формою № 1 "Баланс" (ф. 1), формою № 2 "Звіт про фінансові результати" (ф. 2), формою № 3 "Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)" (ф. 3);

2) для боржника - великого або середнього підприємства, що належить до групи юридичних осіб під спільним контролем, - за формою № 1 "Баланс" (ф. 1), формою № 2 "Звіт про фінансові результати" (ф. 2), формою № 3 "Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)" (ф. 3), а також за формою № 1-к "Консолідований баланс" (ф. 1-к), формою № 2-к "Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)" (ф. 2-к), формою № 3 "Консолідований звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)" (ф. 3-к);

3) для боржника - малого підприємства - за формою № 1-м або № 1-мс "Баланс" (ф. 1-м або 1-мс), формою № 2-м або № 2-мс "Звіт про фінансові результати" (ф. 2-м або 2-мс).

Для цілей розрахунку фінансових показників показники звітності враховуються зі знаком (+), як це передбачено відповідними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, крім показників власного капіталу (форми № 1 "Баланс" та № 1-м та № 1-мс "Баланс", рядок 1495); витрат (доходу) з податку на прибуток та прибутку (збитку) від припиненої діяльності після оподаткування (форма № 2 "Звіт про фінансові результати", рядки 2300 та 2305); фінансового результату до оподаткування, податку на прибуток, чистого прибутку (збитку) (форми № 2-м та 2-мс "Звіт про фінансові результати", рядки 2290, 2300 та 2350), які ураховуються зі знаком (-), якщо вони мають від'ємне значення.

6. Якщо під час розрахунку фінансових показників К7, К8, К10, К11, К12, К13, К16, МК7, МК8, МК9, МК10 знаменник формули дорівнює нулю/формою звітності № 1-мс "Баланс", 2-мс "Звіт про фінансові результати" не передбачено такого рядка/графи, то для розрахунку інтегрального показника береться значення показника X, що відповідає діапазону, який містить найменше зі значень, установлених для відповідного фінансового показника.

7. Якщо під час розрахунку фінансових показників К1, К2, K17, К18, К19, К20, К21, К23, МК1, МК18, МК19, МК20, МК21, МК22 знаменник формули дорівнює нулю/формою звітності № 1-мс "Баланс", 2-мс "Звіт про фінансові результати" не передбачено такого рядка/графи, то для розрахунку інтегрального показника береться значення показника X, що відповідає діапазону, який містить найбільше зі значень, установлених для відповідного фінансового показника.

8. Якщо під час розрахунку показників K3, K4, K5, K6, MK3, MK4, МК6, МК14, МК15 знаменник формули дорівнює нулю/є від'ємним/формою звітності № 1-мс "Баланс", 2-мс "Звіт про фінансові результати" не передбачено такого рядка/графи, то під час розрахунку інтегрального показника фінансовий показник не враховується (значенню відповідного показника X i присвоюється 0).

Таблиця 3

Розрахунок фінансових показників, що використовуються для розрахунку інтегрального показника фінансового стану боржника - юридичної особи - 1

№ з/п

Фінансовий показник

Характеристика

Формула розрахунку

Алгоритм розрахунку

великі та середні

малі

K 1 , MK 1 - показники покриття боргу чистим доходом

Спроможність обслуговування боргу доходами від основного виду діяльності

Чисті короткострокові та довгострокові зобов’язання _____________

Чистий дохід від реалізованої продукції (зароблених страхових премій)

ф. 1 р. 1510 + р. 1515 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4 ___________

ф. 2 р. 2000 + р. 2010 гр. 3

ф. 1-м р. 1595 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4 ___________

ф. 2-м р. 2000 гр. 3

K 2 - показник заборгованості

Частка валового боргу підприємства до активів

Короткострокові та довгострокові зобов’язання _____________

Валюта балансу (актив)

ф. 1 р. 1510 + р. 1515 + р. 1600 + р. 1610 гр. 4 ___________

ф. 1 р. 1300 гр. 4

K 3 , MK 3 - показники покриття боргу валовим прибутком

Спроможність обслуговування боргу валовим прибутком

Валовий прибуток _____________

Чисті короткострокові та довгострокові зобов’язання

ф. 2 р. 2090 - р. 2095 гр. 3 ___________

ф. 1 р. 1510 + р. 1515 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4

ф. 2-м р. 2000 - р. 2050 гр. 3 ___________

ф. 1-м р. 1595 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4

K 4 , MK 4 - показники покриття боргу прибутком до оподаткування

Спроможність обслуговування боргу прибутком до оподаткування

Фінансовий результат до оподаткування _____________

Чисті короткострокові та довгострокові зобов’язання

ф. 2 р. 2190 - р. 2195 + р. 2220 - р. 2250 гр. 3 ___________

ф. 1 р. 1510 + р. 1515 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4

ф. 2-м р. 2290 гр. 3 ___________

ф. 1-м р. 1595 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4

K 5 - показник покриття боргу прибутком до відрахування амортизації

Спроможність обслуговування боргу прибутком до відрахування амортизації

Фінансовий результат до відрахування амортизації _____________

Чисті короткострокові та довгострокові зобов’язання

ф. 2 р. 2190 - р. 2195 + р. 2515 гр. 3 ___________

ф. 1 р. 1510 + р. 1515 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4

K 6 , MK 6 - показники покриття процентів за боргом валовим прибутком

Спроможність обслуговування процентів за боргом валовим прибутком

Валовий прибуток _____________

Фінансові витрати

ф. 2 р. 2090 - р. 2095 гр. 3 ___________

ф. 2 р. 2250 гр. 3

ф. 2-м р. 2000 - р. 2050 гр. 3 ___________

ф. 2-мс р. 2165 + ф. 2-м р. 2270 гр. 3

K 7 , MK 7 - показники покриття активів прибутком до оподаткування

Ефективність використання активів підприємства

Фінансовий результат до оподаткування _____________

Валюта балансу (актив)

ф. 2 р. 2190 - р. 2195 + р. 2220 - р. 2250 гр. 3 ___________

ф. 1-м р. 1300 гр. 4

ф. 2-м р. 2290 гр. 3 ___________

ф. 1-м р. 1300 гр. 4

K 8 , MK 8 - показники капіталу

Частка капіталу в балансі підприємства

Власний капітал _____________

Валюта балансу (актив)

ф. 1 р. 1495 гр. 4 ___________

ф. 1 р. 1300 гр. 4

ф. 1-м р. 1495 гр. 4 ___________

ф. 1-м р. 1300 гр. 4

MK 9 - показник робочого капіталу

Частка робочого капіталу до активів

Робочий капітал _____________

Валюта балансу (актив)

ф. 1 р. 1195 - р. 1160 - р. 1165 - р. 1190 - р. 1695 + р. 1600 + р. 1610 + р. 1690 ___________

ф. 1-м р. 1300 гр. 4

K 10 , MK 10 - показники рентабельності до оподаткування

Ефективність діяльності підприємства до оподаткування

Фінансовий результат до оподаткування _____________

Чистий дохід від реалізованої продукції (зароблених страхових премій)

ф. 2 р. 2190 - р. 2195 + р. 2220 - р. 2250 гр. 3 ___________

ф. 2 р. 2000 + р. 2010 гр. 3

ф. 2-м р. 2290 гр. 3 ___________

ф. 2-м р. 2000 гр. 3

K 11 - показник прибутковості операційної діяльності відносно активів

Ефективність операційної діяльності підприємства відносно активів

Фінансовий результат від операційної діяльності _____________

Валюта балансу (актив)

ф. 2 р. 2190 - р. 2195 гр. 3 ___________

ф. 1 р. 1300 гр. 4

K 12 - показник рентабельності операційної діяльності

Ефективність операційної діяльності підприємства

Фінансовий результат від операційної діяльності _____________

Чистий дохід від реалізованої продукції (зароблених страхових премій)

ф. 2 р. 2190 - р. 2195 гр. 3 ___________

ф. 2 р. 2000 + р. 2010 гр. 3

K 13 - показник рентабельності операційної діяльності до відрахування амортизації

Рентабельність за операційним прибутком до відрахування амортизації

Операційний прибуток до відрахування амортизації _____________

Чистий дохід від реалізованої продукції (зароблених страхових премій)

ф. 2 р. 2190 - р. 2195 + р. 2220 - р. 2250 + р. 2515 гр. 3 ___________

ф. 2 р. 2000 + р. 2010 гр. 3

MK 14 - показник покриття фінансових витрат валовим прибутком

Спроможність фінансування фінансових витрат валовим прибутком

Валовий прибуток (збиток) _____________

Чисті фінансові витрати

ф. 2-м р. 2000 - р. 2050 гр. 3 ___________

ф. 2-мс р. 2165 + ф. 2-м р. 2270 гр. 3 - ф. 2-мс р. 2160 - ф. 2-м р. 2240 гр. 3

MK 15 - показник покриття фінансових витрат операційним прибутком

Спроможність фінансування фінансових витрат операційним прибутком

Операційний прибуток (збиток) _____________

Чисті фінансові витрати

ф. 2-м р. 2000 + р. 2120 - р. 2050 - р. 2180 гр. 3 ___________

ф. 2-мс р. 2165 + ф. 2-м р. 2270 гр. 3 - ф. 2-мс р. 2160 - ф. 2-м р. 2240 гр. 3

K 16 - показник поточної ліквідності

Спроможність підприємства покривати короткострокові зобов’язання за рахунок поточних активів

Поточні активи _____________

Поточні зобов’язання і забезпечення

ф. 1 р. 1195 гр. 4 ___________

ф. 1 р. 1695 гр. 4

K 17 - показник загальної ліквідності

Спроможність підприємства покривати короткострокові зобов’язання за рахунок оборотних активів

Оборотні активи _____________

Поточні зобов’язання і забезпечення

ф. 1 р. 1125 + р. 1100 + р. 1110 + р. 1165 гр. 4 ___________

ф. 1 р. 1695 гр. 4

K 18 , MK 18 - показники оборотності кредиторської заборгованості

Період повного обороту кредиторської заборгованості

Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги _____________

Собівартість реалізованої продукції

ф. 1 р. 1615 гр. 4 х 365 ___________

ф. 2 р. 2050 гр. 3

ф. 1 р. 1615 гр. 4 х 365 ___________

ф. 2 р. 2050 гр. 3

K 19 , MK 19 - показники оборотності дебіторської заборгованості

Період повного обороту дебіторської заборгованості

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги _____________

Чистий дохід від реалізованої продукції (зароблених страхових премій)

ф. 1 р. 1125 гр. 4 х 365 ___________

ф. 2 р. 2000 + р. 2010 гр. 3

ф. 1 р. 1125 гр. 4 х 365 ___________

ф. 2 р. 2000 гр. 3

K 20 , MK 20 - показники оборотності поточних активів

Період повного обороту поточних активів

Поточні активи _____________

Чистий дохід від реалізованої продукції (зароблених страхових премій)

ф. 1 р. 1195 гр. 4 х 365 ___________

ф. 2 р. 2000 + р. 2010 гр. 3

ф. 1 р. 1195 гр. 4 х 365 ___________

ф. 2 р. 2000 гр. 3

K 21 , MK 21 - показники оборотності запасів

Період повного обороту запасів

Запаси _____________

Собівартість реалізованої продукції

(ф. 1 р. 1100 + р. 1110 гр. 4) · 365 ___________

ф. 2 р. 2050 гр. 3

(ф. 1-м р. 1100 + р. 1110 гр. 4) · 365 ___________

ф. 2-м р. 2050 гр. 3

MK 22 - показник оборотності робочого капіталу

Період повного обороту робочого капіталу

Робочий капітал _____________

Чистий дохід від реалізованої продукції (зароблених страхових премій)

ф. 1 р. 1195 - р. 1160 - р. 1165 - р. 1190 - р. 1695 + р. 1600 + р. 1610 + р. 1690 _________

ф. 2 р. 2000 гр. 3

K 23 - показник частки неопераційних елементів балансу

Частка активів, яка не має прямого відношення до операційної діяльності підприємства

Неопераційні активи ____________

Валюта балансу (актив)

ф. 1 р. 1000 + р. 1030 + р. 1035 + р. 1040 + р. 1045 + р. 1050 + р. 1090 + р. 1155 + р. 1160 + р. 1190 гр. 4 _________

ф. 1 р. 1300 гр. 4

__________

- 1 Ф. - форма, р. - рядок, гр. - графа.

9. Під час розрахунку фінансових показників на підставі квартальної звітності здійснюється сезонне коригування та приведення показників форми № 2 (2-м, 2-мс) "Звіт про фінансові результати" до річного виміру.

10. Приведення показників до річного виміру здійснюється за методом ковзної річної суми за такою формулою:

де

значення показника за звітний період поточного року;

значення показника за попередній рік;

значення показника за звітний період попереднього року.

Якщо змінилася належність підприємства до великого/середнього/малого або показники за формулою неможливо розрахувати тому, що немає відповідних даних за попередні періоди, то застосовується формула:

де

порядковий номер останнього звітного кварталу.

Якщо в результаті приведення показників до річного виміру знак (+/-) показника змінюється на протилежний тому, що встановлений Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, то для розрахунку фінансових показників його значення враховується зі зміненим знаком.

11. Під час розрахунку фінансових показників із таблиці 3 додатка 7 до цього Положення сезонно скориговані та приведені до річного виміру елементи форми № 2 (2-м, 2-мс) "Звіт про фінансові результати" повинні бути віднесені до відповідних у часі елементів форми № 1 "Баланс" та № 1-м та № 1-мс "Баланс".

12. Клас боржника - юридичної особи визначається залежно від значення інтегрального показника з урахуванням величини підприємства (велике, середнє або мале) згідно з таблицями 4 та 5 цього додатка.

Таблиця 4

Визначення класу боржника - юридичної особи для великого або середнього підприємства за інтегральним показником

№ з/п

Види економічної діяльності

Діапазони значень інтегрального показника за класами

значення

клас 1

клас 2

клас 3

клас 4

клас 5

клас 6

клас 7

клас 8

клас 9

Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство: секція A

Більше або дорівнює

+4,19

+3,66

+3,13

+2,60

+2,07

+1,54

+1,01

+0,48

Менше ніж

+4,19

+3,66

+3,13

+2,60

+2,07

+1,54

+1,01

+0,48

Добувна промисловість і розроблення кар’єрів, переробна промисловість, будівництво: секції B, C, F

Більше або дорівнює

+3,68

+3,10

+2,52

+1,94

+1,35

+0,77

+0,19

-0,39

Менше ніж

+3,68

+3,10

+2,52

+1,94

+1,35

+0,77

+0,19

-0,39

Оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів: секція G

Більше або дорівнює

+3,42

+2,85

+2,29

+1,72

+1,16

+0,59

+0,02

-0,54

Менше ніж

+3,42

+2,85

+2,29

+1,72

+1,16

+0,59

+0,02

-0,54

Більше або дорівнює

+3,03

+2,42

+1,81

+1,20

+0,59

-0,02

-0,63

-1,24

Менше ніж

+3,03

+2,42

+1,81

+1,20

+0,59

-0,02

-0,63

-1,24

Інші: секції D, E, H, I, J, O, P, Q, R, S, T, U

Більше або дорівнює

+4,09

+3,48

+2,87

+2,25

+1,64

+1,03

+0,42

-0,20

Менше ніж

+4,09

+3,48

+2,87

+2,25

+1,64

+1,03

+0,42

-0,20

Таблиця 5

Визначення класу боржника - юридичної особи для малого підприємства за інтегральним показником

№ з/п

Види економічної діяльності

Діапазони значень інтегрального показника за класами

значення

клас 1

клас 2

клас 3

клас 4

клас 5

клас 6

клас 7

клас 8

клас 9

Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство: секція A

Більше або дорівнює

+3,93

+3,30

+2,68

+2,06

+1,44

+0,81

+0,19

-0,43

Менше ніж

+3,93

+3,30

+2,68

+2,06

+1,44

+0,81

+0,19

-0,43

Добувна промисловість і розроблення кар'єрів, переробна промисловість, будівництво: секції B, C, F

Більше або дорівнює

+3,82

+3,19

+2,56

+1,93

+1,30

+0,68

+0,05

-0,58

Менше ніж

+3,82

+3,19

+2,56

+1,93

+1,30

+0,68

+0,05

-0,58

Оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів: секція G

Більше або дорівнює

+3,71

+3,09

+2,48

+1,86

+1,25

+0,64

+0,02

-0,59

Менше ніж

+3,71

+3,09

+2,48

+1,86

+1,25

+0,64

+0,02

-0,59

Більше або дорівнює

+3,03

+2,42

+1,81

+1,20

+0,59

-0,02

-0,63

-1,24

Менше ніж

+3,03

2,42

+1,81

+1,20

+0,59

-0,02

-0,63

-1,24

Інші: секції D, E, H, I, J, O, P, Q, R, S, T, U

Більше або дорівнює

+4,09

+3,48

+2,87

+2,25

+1,64

+1,03

+0,42

-0,20

Менше ніж

+4,09

+3,48

+2,87

+2,25

+1,64

+1,03

+0,42

-0,20

{Додаток 7 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 5 від 16.01.2017 ; в редакції Постанови Національного банку № 3 від 23.01.2018 ; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 49 від 03.05.2018 , № 70 від 16.05.2019 , № 132 від 07.11.2019, № 150 від 30.11.2020, № 13 від 03.02.2026 , № 48 від 01.05.2026 }

Додаток 8

до Положення про визначення

банками України розміру

кредитного ризику за активними

банківськими операціями

(у редакції постанови Правління

Національного банку України

07.11.2019 № 132)

(пункт 58 розділу IV)

Таблиця

Трансформація кредитного рейтингу за міжнародною шкалою боржника/країни місцезнаходження боржника/цінного папера в клас боржника

№

з/п

Кредитний рейтинг за міжнародною шкалою за класифікацією:

Клас боржника, що оцінюється за 10 класами

Клас боржника, що оцінюється за 5 класами

рейтингових агентств "Standard & Poor's" або "Fitch Ratings"

рейтингового агентства "Moody's Investors Service"

від AAA до AA+

від Aаа до Aа1

від AA до AA-

від Aа2 до Aа3

від A+ до A-

від A1 до A3

від BBB+ до BBB-

від Bаа1 до Bаа3

від BB+ до BB-

від Bа1 до Bа3

від B+ до B-

від B1 до B3

CCC+

Cаа1

від CCC до CCC-

від Cаа2 до Саа3

від CC до C

Cа

{Додаток 8 в редакції Постанови Національного банку № 132 від 07.11.2019 }

Додаток 9

до Положення про визначення

банками України розміру

кредитного ризику за активними

банківськими операціями

(пункт 66 розділу IV)

Значення коефіцієнтів PD та LGD за активними банківськими операціями

Таблиця 1

Діапазони значень коефіцієнта PD боржника - юридичної особи

№ з/п

Клас боржника - юридичної особи

Діапазони значень коефіцієнтів PD

сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство: секція A

добувна промисловість і розроблення кар’єрів, переробна промисловість, будівництво: секції B, C, F

оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів: секція G

фінансова та страхова діяльність, операції з нерухомим майном, професійна, наукова та технічна діяльність, діяльність у сфері адміністративного обслуговування: секції K, L, M, N

інші: секції: D, E, H, I, J, O, P, Q, R, S, T, U

0,005 - 0,007

0,005 - 0,012

0,005 - 0,01

0,005 - 0,016

0,005 - 0,012

0,008 - 0,02

0,013 - 0,03

0,011 - 0,021

0,017 - 0,033

0,013 - 0,028

0,021 - 0,033

0,031 - 0,052

0,022 - 0,036

0,034 - 0,042

0,029 - 0,04

0,034 - 0,065

0,053 - 0,074

0,037 - 0,058

0,043 - 0,063

0,041 - 0,077

0,066 - 0,10

0,075 - 0,11

0,059 - 0,094

0,064 - 0,088

0,078 - 0,11

0,11 - 0,15

0,12 - 0,14

0,095 - 0,13

0,089 - 0,12

0,12 - 0,16

0,16 - 0,25

0,15 - 0,25

0,14 - 0,21

0,13 - 0,19

0,17 - 0,24

0,26 - 0,47

0,26 - 0,51

0,22 - 0,42

0,2 - 0,33

0,25 - 0,41

0,48 - 0,99

0,52 - 0,99

0,43 - 0,99

0,34 - 0,99

0,42 - 0,99

1,0

Таблиця 2

Діапазони значень коефіцієнта PD боржника - фізичної особи

№

з/п

Клас боржника - фізичної особи

Діапазони значень коефіцієнтів PD за кредитами в гривні

Діапазони значень коефіцієнтів PD за кредитами в іноземній валюті

заставою за якими є предмети іпотеки

заставою за якими є придбані транспортні засоби

за якими інші види застави або застави немає

заставою за якими є предмети іпотеки

заставою за якими є придбані транспортні засоби

за якими інші види застави або застави немає

0,005 - 0,07

0,005 - 0,12

0,005 - 0,15

0,005 - 0,16

0,005 - 0,13

0,005 - 0,17

0,08 - 0,36

0,13 - 0,32

0,16 - 0,40

0,17 - 0,40

0,14 - 0,35

0,18 - 0,44

0,37 - 0,64

0,33 - 0,62

0,41 - 0,76

0,41 - 0,70

0,36 - 0,68

0,45 - 0,80

0,65 - 0,99

0,63 - 0,99

0,77 - 0,99

0,71 - 0,99

0,69 - 0,99

0,81 - 0,99

1,0

Таблиця 3

Діапазони значень коефіцієнта PD боржника-банку, що є резидентом, або контрагента за коштами, розміщеними в інших банках-резидентах

№

з/п

Клас контрагента за коштами, розміщеними в інших банках

Діапазони значень коефіцієнта ймовірності дефолту

0,003-0,034

0,035-0,069

0,07-0,142

0,143-0,99

1,0

Таблиця 4

Діапазони значень коефіцієнта PD банку-боржника, що є нерезидентом, або контрагента за коштами, розміщеними в інших банках-нерезидентах

№

з/п

Клас контрагента за коштами, розміщеними в інших банках

Діапазони значень коефіцієнта ймовірності дефолту

0,0003 - 0,0014

0,0015 - 0,0049

0,005 - 0,059

0,06 - 0,99

1,0

Таблиця 5

Діапазони значень коефіцієнта PD боржника - бюджетної установи

№

з/п

Клас боржника - бюджетної установи

Діапазони значень коефіцієнтів PD

0,01 - 0,04

0,05 - 0,14

0,15 - 0,49

0,50 - 0,99

1,0

Таблиця 6

Діапазони значень коефіцієнтів PD та LGD боржників за групами кредитів боржників - фізичних осіб

№

з/п

Кількість календарних днів прострочення боргу (уключно)

Клас

Діапазони значень коефіцієнта PD

Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою < 20% або за відсутності застави

Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою від 20% до 39%

Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою від 40% до 59%

Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою від 60% ≤ 79%

Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою від 80% до 99%

Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою ≥ 100%

грн.

ін. вал.

грн.

ін. вал.

грн.

ін. вал.

грн.

ін. вал.

грн.

ін. вал.

грн.

ін. вал.

грн.

ін. вал.

переважним видом застави за яким є предмет іпотеки

до 7

0,005 - 0,07

0,005 - 0,16

0,80 - 0,95

0,85 - 1,00

0,64 - 0,79

0,69 - 0,84

0,48 - 0,63

0,53 - 0,68

0,32 - 0,47

0,37 - 0,52

0,16 - 0,31

0,21 - 0,36

0,15

0,20

від 8 до 30

0,08 - 0,36

0,17 - 0,40

від 31 до 60

0,37 - 0,64

0,41 - 0,70

від 61 до 90

0,65 - 0,99

0,71 - 0,99

більше 90

1,0

переважним видом застави за яким є транспортні засоби

до 7

0,005 - 0,12

0,005 - 0,13

0,82 - 0,95

0,87 - 1,00

0,68 - 0,81

0,73 - 0,86

0,54 - 0,67

0,59 - 0,72

0,40 - 0,53

0,45 - 0,58

0,26 - 0,39

0,31 - 0,44

0,25

0,30

від 8 до 30

0,13 - 0,32

0,14 - 0,35

від 31 до 60

0,33 - 0,62

0,36 - 0,68

від 61 до 90

0,63 - 0,99

0,69 - 0,99

більше 90

1,0

переважним видом застави за яким є інші види застави або застави немає

до 7

0,005 - 0,15

0,005 - 0,17

0,80 - 0,90

0,85 0,95

0,69 - 0,79

0,74 - 0,84

0,58 - 0,68

0,63 - 0,73

0,47 - 0,57

0,52 - 0,62

0,36 - 0,46

0,41 - 0,51

0,35

0,40

від 8 до 30

0,16 - 0,40

0,18 - 0,44

від 31 до 60

0,41 - 0,76

0,45 - 0,80

від 61 до 90

0,77 - 0,99

0,81 - 0,99

від 91 до 365

1,0

більше 365 днів

1,0

Таблиця 7

Діапазони значень коефіцієнтів PD та LGD боржників за групою кредитів фізичним особам, які є суб'єктами господарювання, для здійснення підприємницької діяльності

№ з/п

Кількість календарних днів прострочення боргу (уключно)

Клас

Діапазони значень коефіцієнта PD

Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою, що відповідає критеріям прийнятності, визначеним у розділі X Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями (далі - Положення), < 20% або за відсутності застави

Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою, що відповідає критеріям прийнятності, визначеним у розділі X Положення, від 20% до 39%

Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою, що відповідає критеріям прийнятності, визначеним у розділі X Положення, від 40% до 59%

Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою, що відповідає критеріям прийнятності, визначеним у розділі X Положення, від 60% до 79%

Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою, що відповідає критеріям прийнятності, визначеним у розділі X Положення, від 80% до 99%

Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою, що відповідає критеріям прийнятності, визначеним у розділі X Положення, ≥ 100%

грн

ін. вал.

грн

ін. вал.

грн

ін. вал.

грн

ін. вал.

грн

ін. вал.

грн

ін. вал.

грн

ін. вал.

До 7

0,005-0,12

0,005-0,13

0,80-0,90

0,85-0,95

0,64-0,79

0,69-0,84

0,48-0,63

0,53-0,68

0,32-0,47

0,37-0,52

0,16-0,31

0,21-0,36

0,15

0,20

Від 8 до 30

0,13-0,32

0,14-0,35

Від 31 до 60

0,33-0,62

0,36-0,68

Від 61 до 90

0,63-0,99

0,69-0,99

Більше 90

1,0

Таблиця 8

Діапазони значень коефіцієнтів PD та LGD боржників/контрагентів за групами кредитів/фінансових зобов’язань боржників/контрагентів - юридичних осіб (крім банків та бюджетних установ)

№

з/п

Кількість календарних днів прострочення боргу (уключно)

Клас

Діапазони значень коефіцієнта PD

Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою < 20% або за відсутності застави

Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою від 20% до 39%

Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою від 40% до 59%

Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою від 60% до 79%

Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою від 80% до 99%

Діапазони значень коефіцієнта LGD із рівнем покриття боргу заставою ≥ 100%

грн.

ін. вал.

грн.

ін. вал.

грн.

ін. вал.

грн.

ін. вал.

грн.

ін. вал.

грн.

ін. вал.

грн.

ін. вал.

до 30

0,005 - 0,15

0,85 - 0,95

0,91 - 1,00

0,74 - 0,84

0,81 - 0,90

0,63 - 0,73

0,71 - 0,80

0,52 - 0,62

0,61 - 0,70

0,41 - 0,51

0,51 - 0,60

0,40

0,50

Таблиця 9

Діапазон значень коефіцієнта PD контрагента за фінансовою дебіторською заборгованістю, строк погашення якої не перевищує трьох місяців, та дебіторською заборгованістю за господарською діяльністю

№

з/п

Кількість календарних днів прострочення боргу за фінансовою дебіторською заборгованістю/кількість календарних днів визнання дебіторської заборгованості за господарською діяльністю в балансі банку

Клас контрагента за дебіторською заборгованістю

Діапазон значень коефіцієнта PD

до 90

0 - 0,99

понад 90

1,0

Таблиця 10

Діапазони значень коефіцієнта PD боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом [проєктне фінансування (далі - ПФ), об'єктне фінансування (далі - ОФ), фінансування нерухомого майна, що генерує дохід (далі - ФНМ)] на передексплуатаційному/експлуатаційному етапі

№

з/п

Клас боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом (ПФ, ОФ, ФНМ)

Діапазони значень коефіцієнта PD

0,005 - 0,04

0,05 - 0,13

0,14 - 0,39

0,40 - 0,99

1,0

Таблиця 11

Значення коефіцієнтів PD боржників - центральних органів виконавчої влади України/інших країн або боржників - органів місцевого самоврядування України/інших країн, що є емітентами цінних паперів і мають кредитний рейтинг за міжнародною шкалою боржника/країни місцезнаходження боржника/цінного папера

№ з/п

Кредитний рейтинг за міжнародною шкалою за класифікацією:

Клас боржника, що оцінюється за 5 класами

Значення коефіцієнтів PD за цінними паперами, емітованими:

рейтингових агентств “Standard&Poor’s” або “Fitch Ratings”

рейтингового агентства “Moody’s Investors Service”

центральним органом виконавчої влади України/іншої країни, органом місцевого самоврядування України

органом місцевого самоврядування іншої країни

від AAA до A

від Aaa до A2

0,0003

A-

0,0003

BBB+

Baa1

0,0003

0,00042

BBB

Baa2

0,0003

0,00062

BBB-

Baa3

0,00055

0,00093

BB+

Ba1

0,00106

0,00139

Ba2

0,00205

0,00211

BB-

Ba3

0,00397

0,00324

B+

0,00772

0,00499

0,01508

0,00778

B-

0,02956

0,01224

від CCC+ до CCC-

від Caa1 до Caa3

0,05816 - 0,11482

0,0195 - 0,03152

від CC до C

0,11483 - 0,9999

0,03153 - 0,9999

1,0

Таблиця 12

Значення коефіцієнтів PD боржників (крім боржників - центральних органів виконавчої влади України/інших країн, органів місцевого самоврядування України/інших країн), що є емітентами цінних паперів і мають кредитний рейтинг за міжнародною шкалою боржника/країни місцезнаходження боржника/цінного папера

№ з/п

Кредитний рейтинг за міжнародною шкалою за класифікацією:

Клас боржника, що оцінюється за 10/5 класами

Значення коефіцієнтів PD за цінними паперами, емітованими:

рейтингових агентств “Standard&Poor’s” або “Fitch Ratings”

рейтингового агентства “Moody’s Investors Service”

юридичною особою (крім фінансових та страхових компаній)

юридичною особою, що є фінансовою компанією

юридичною особою, що є страховою компанією

від AAA до AA+

від Aaa до Aa1

1/1

0,0003

Aa2

2/1

0,0003

0,00033

0,0003

AA-

Aa3

0,0003

0,00046

0,0003

A+

3/1

0,0003

0,00064

0,0003

0,00036

0,00091

0,00032

A-

0,00056

0,00129

0,00045

BBB+

Baa1

4/2

0,00088

0,00183

0,00063

BBB

Baa2

0,0014

0,00264

0,0009

BBB-

Baa3

0,00225

0,00381

0,0013

BB+

Ba1

5/3

0,00367

0,00557

0,0019

Ba2

0,00614

0,00821

0,0028

BB-

Ba3

0,01066

0,01222

0,00418

B+

6/3

0,01941

0,01842

0,00629

0,0375

0,02808

0,00953

B-

0,07728

0,04334

0,01452

Таблиця 13

Діапазони значень коефіцієнтів PD контрагентів (крім банків та бюджетних установ), визначених у підпункті 1 - 1 пункту 132 - 3 розділу XI - 1 Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями

№ з/п

Кількість календарних днів прострочення боргу (включно)

Клас

Діапазони значень коефіцієнта PD

грн

ін. вал.

до 30

0,005 - 0,20

{Додаток 9 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 5 від 16.01.2017 , № 3 від 23.01.2018 , № 70 від 16.05.2019 , № 132 від 07.11.2019 , № 147 від 05.12.2019 , № 17 від 11.02.2020 , № 24 від 05.03.2020 , № 150 від 30.11.2020 , № 8 від 26.01.2021 , № 8 від 26.01.2021 , № 58 від 22.06.2021, № 13 від 03.02.2026 , № 48 від 01.05.2026 }

Додаток 10

до Положення про визначення

банками України розміру кредитного

ризику за активними банківськими

операціями (у редакції постанови

Правління Національного банку України

22.06.2021 № 58)

(пункт 67 - 2 розділу IV - 1 )

ВИЗНАЧЕННЯ КЛАСУ

боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом із застосуванням багатофакторної моделі

{Положення доповнено новим Додатком 10 згідно з Постановою Національного банку № 5 від 16.01.2017 ; в редакції Постанови Національного банку № 58 від 22.06.2021 ; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 39 від 06.04.2024 }

Про затвердження Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями — частина 2