Заповнення окремих граф звітів форм N 4-1д "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами", N 4-1м "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами", N 4-2д "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ", N 4-2м "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ", N 4-3д "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду", N 4-3м "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду" здійснюється за таким порядком.
У графі "Затверджено кошторисом на рік" відображається річна сума планових показників за відповідним джерелом надходжень спеціального фонду згідно із Зведенням показників спеціального фонду кошторису на рік (форма якого затверджена наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2002 N 57 ( z0086-02 ) "Про затвердження документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету", зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 01.02.2002 за N 86/6374).
Якщо протягом звітного року до кошторису були внесені зміни, то в графі "Затверджено кошторисом на рік" проставляється сума з урахуванням унесених змін (у т.ч. за надходженнями в натуральному виразі).
У графах "Залишок на початок року" та "Залишок на кінець звітного періоду" форм N 4-1д, N 4-1м, N 4-2д, N 4-2м наводяться загальні суми залишків (грошові кошти на поточних або спеціальних реєстраційних рахунках) без розподілу за кодами економічної класифікації видатків. Залишки повинні відповідати даним виписок зі спеціальних реєстраційних (поточних) рахунків органів Державного казначейства України (установ банків) на відповідні дати.
У графах "Залишок на початок року" та "Залишок на кінець звітного періоду" форми N 4-3д та N 4-3м залишки грошових коштів проставляються з розподілом за кодами економічної класифікації видатків (крім випадків безпосереднього зарахування інших доходів спеціального фонду на рахунки розпорядників бюджетних коштів). Загальна сума повинна відповідати залишкам за даними виписок зі спеціальних реєстраційних (поточних) рахунків, відкритих в органах Державного казначейства України (установах банків) на відповідні дати.
У графі "Перераховано залишок" відображається сума коштів відповідного джерела надходжень спеціального фонду минулого звітного року, що була відповідно до чинного законодавства України перерахована у звітному році і не є касовими видатками, а також не може бути віднесена на зменшення надходжень поточного року (перерахована до бюджету; повернена установі, що надала ці кошти, тощо).
У графі "Нараховано доходів" відображається сума доходу, нарахованого за окремими видами діяльності установи.
Графа "Нараховано доходів" уведена лише у формах N 4-1д "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами" та N 4-1м "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами". У цій графі бюджетні установи відображають суми перерахованих 50 відсотків від отриманої плати за оренду майна як зменшення доходів.
У графі "Надійшло коштів" відображається сума за відповідним джерелом надходжень спеціального фонду, що надійшла на спеціальний реєстраційний (поточний) рахунок бюджетної установи у звітному році мінус суми коштів, що повернені фізичним і юридичним особам та/або перераховані підвідомчій установі або установі вищого рівня.
У зазначеній графі форми N 4-1д бюджетними установами відображаються суми перерахувань 50 відсотків від отриманої плати за оренду майна відповідно до пункту 27 статті 2 Закону України "Про Державний бюджет України на 2003 рік" ( 380-15 ) як зменшення доходів.
У графі "Касові видатки - усього" відображається сума касових видатків спеціального фонду бюджету за відповідним джерелом надходжень у розрізі кодів економічної класифікації, тобто видатків, що проведені шляхом перерахування коштів зі спеціальних реєстраційних (поточних) рахунків, відкритих в органах Державного казначейства України (установах банків). У формах N 4-1д, N 4-1м, N 4-2д та N 4-2м у цій графі також відображаються суми, проведені за операціями в натуральній формі та іноземній валюті. Видатки зменшуються на суми, що надійшли на спеціальні реєстраційні (поточні) рахунки на відновлення касових видатків, проведених у поточному році.
У графі "Касові видатки - у т.ч. направлено на погашення заборгованості загального фонду" форм N 4-1д та N 4-1м відображається сума касових видатків спеціального фонду бюджету, які були проведені на виконання статті 64 Закону України "Про Державний бюджет України на 2003 рік" ( 380-15 ).
У графі "Фактичні видатки - усього" відображаються фактичні видатки бюджетної установи за звітний рік у розрізі кодів економічної класифікації видатків. Тобто дійсні витрати, що оформлені та підтверджуються відповідними документами, у тому числі видатки за несплаченими рахунками кредиторів, за нарахованою і невиплаченою заробітною платою, стипендіями тощо.
Фактичні видатки зменшуються на суми, що надійшли на спеціальні реєстраційні (поточні) рахунки на відновлення касових видатків, якщо вони були віднесені на фактичні видатки звітного періоду.
У графі "Фактичні видатки - у т.ч. проведені за видатками загального фонду" форм N 4-1д та N 4-1м відображається сума фактичних видатків спеціального фонду, які були проведені на виконання статті 64 Закону України "Про Державний бюджет України на 2003 рік" ( 380-15 ).
На суму коштів, які були перераховані із спеціального фонду бюджету в минулому році і повертаються у спеціальний фонд відповідного бюджету на відповідний спеціальний реєстраційний рахунок, уносяться зміни до кошторисів. Зміни вносяться у разі необхідності збільшення видатків спеціального фонду бюджету внаслідок перевищення надходжень до цього фонду з урахуванням залишків бюджетних коштів на початок поточного бюджетного періоду, не використаних у попередньому бюджетному періоді порівняно з надходженнями, урахованими в бюджеті на відповідний рік.
Розпорядник бюджетних коштів спрямовує такі кошти в першу чергу на погашення заборгованості з оплати праці, нарахувань на заробітну плату, комунальних послуг та енергоносіїв. У разі якщо відсутня така заборгованість, розпорядник бюджетних коштів спрямовує:
50 відсотків коштів на заходи, які здійснюються за рахунок відповідних надходжень;
50 відсотків коштів на заходи, які необхідні для виконання основних функцій, але не забезпечені коштами загального фонду бюджету за відповідною бюджетною програмою (функцією).
Якщо в поточному бюджетному періоді не передбачені бюджетні асигнування за відповідним джерелом надходжень у спеціальному фонді бюджету, то кошти, перераховані із спеціального фонду бюджету в попередньому бюджетному періоді, у разі їх повернення невикористаними, зараховуються до загального фонду бюджету (код доходів 24060300 "Інші надходження") з дня набрання чинності законом про Державний бюджет України на поточний рік.
У графі "Залишок на кінець звітного періоду" наводяться залишки грошових коштів.