Форма N 7д "Звіт про заборгованість бюджетних установ" (додаток 16) складається установами, що отримують кошти державного бюджету на підставі даних бухгалтерського обліку про фактичну дебіторську та кредиторську заборгованість, яка виникла в установі при виконанні кошторису за звітний та минулі роки і яка на кінець звітного року залишилась на обліку або була списана. Звіт складається в розрізі кодів економічної та програмної класифікації видатків і містить інформацію про заборгованість бюджетних установ як за видатками, так і за нарахованими доходами.
Форма N 7м "Звіт про заборгованість бюджетних установ" (додаток 17) складається установами, що отримують кошти місцевих бюджетів на підставі даних бухгалтерського обліку про фактичну дебіторську та кредиторську заборгованість, яка виникла в установі при виконанні кошторису за звітний та минулі роки і яка на кінець звітного року залишилась на обліку або була списана. Звіт складається в розрізі кодів економічної та тимчасової класифікації видатків місцевих бюджетів і містить інформацію про заборгованість установ як за видатками, так і за нарахованими доходами.
Звіт форми N 7д та N 7м складається окремо за коштами, отриманими із загального та спеціального фондів кошторису.
Заповнення окремих граф звітів форм N 7д та N 7м здійснюється за таким порядком:
У рядку 010 "Доходи" відображається загальна сума дебіторської та загальна сума кредиторської заборгованості на звітну дату, що виникла при наданні послуг. Наприклад:
дебіторська заборгованість - нарахований і неотриманий дохід за надані послуги;
кредиторська заборгованість - надходження оплати за надану послугу в більшій сумі, ніж була нарахована.
Заборгованість за доходами відображається у звітності загальною сумою і не поділяється за кодами економічної класифікації видатків.
Рядок 010 заповнюється лише у звітах за спеціальним фондом (за коштами, отриманими як плата за послуги, які надаються бюджетними установами відповідно до чинного законодавства України).
У рядку 020 "Видатки - всього на утримання установи" відображається сума узагальненої заборгованості установи за звітний рік, що виникла при виконанні видаткової частини кошторису і яка відноситься до основної діяльності установи.
Рядки з 030 "Поточні видатки" до 590 "Нерозподілені видатки" включно розшифровують рядок 020 і відображають заборгованість за видатками в розрізі кодів економічної класифікації видатків.
Рядок 600 "Разом" складається із суми рядків 010 "Доходи" та 020 "Видатки - всього на утримання установи".
У графі 4 "Дебіторська заборгованість - на початок року" наводиться сума дебіторської заборгованості установи за станом на 01.01.2002, що відповідає даним бухгалтерського обліку та даним форм N 1 "Баланс" і N 7 "Звіт про заборгованість бюджетних установ" на кінець періоду річного фінансового звіту за 2001 рік.
У графі 5 "Дебіторська заборгованість на звітну дату - всього" відображається сума дебіторської заборгованості установи, що виникла при виконанні кошторису за звітний та минулі роки і перебуває на бухгалтерському обліку за станом на дату складання звіту.
У графі 6 "Дебіторська заборгованість на звітну дату, з неї: строк позовної давності якої минув" із суми, указаної у графі 5, уточнюється сума дебіторської заборгованості, строк позовної давності якої минув і яка на звітну дату перебуває на бухгалтерському обліку.
У графі 7 "Дебіторська заборгованість на звітну дату, з неї: що перебуває на балансі більше 1 місяця" із суми, указаної у графі 5, уточнюється сума дебіторської заборгованості, що перебуває на балансі установи більше 1 місяця.
У графі 8 "Дебіторська заборгованість - списана" наводиться сума дебіторської заборгованості, яка мала прострочений строк позовної давності і була списана протягом звітного року за порядком, визначеним наказом Головного управління Державного казначейства України від 30.10.98 N 90 ( z0728-98 ) "Про затвердження Інструкції з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів, розрахунків та інших статей балансу", зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 16.11.98 за N 728/3168, із змінами та доповненнями.
У графі 9 "Кредиторська заборгованість - на початок року" наводиться сума кредиторської заборгованості бюджетної установи за станом на 01.01.2002, що відповідає даним бухгалтерського обліку та даним форм N 1 "Баланс" і N 7 "Звіт про заборгованість бюджетних установ" на кінець періоду річного фінансового звіту за 2001 рік.
У графі 10 "Кредиторська заборгованість на звітну дату - всього" відображається сума кредиторської заборгованості установи, що виникла при виконанні кошторису за звітний та минулі роки і перебуває на бухгалтерському обліку за станом на дату складання звіту.
У графі 11 "Кредиторська заборгованість на звітну дату, з неї: строк позовної давності якої минув" із суми, указаної у графі 10, уточнюється сума кредиторської заборгованості, строк позовної давності якої минув і яка перебуває на бухгалтерському обліку на звітну дату.
У графі 12 "Кредиторська заборгованість - списана" наводиться сума кредиторської заборгованості, що мала прострочений строк позовної давності і яка була списана протягом звітного року за порядком, визначеним наказом Державного казначейства України від 08.05.2001 N 73 ( z0458-01 ) "Про затвердження Порядку списання кредиторської заборгованості бюджетних установ, строк позовної давності якої минув", зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29.05.2001 за N 458/5649, та суми списаної кредиторської заборгованість бюджетних установ відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 11.07.2002 N 961 ( 961-2002-п ) "Про затвердження Порядку списання заборгованості бюджетних установ і бюджетів усіх рівнів на 1 січня 2001 р. перед суб'єктами господарювання незалежно від форми власності, яким заборгованість з платежів до бюджету списана у відповідних обсягах".
У графі 13 "Дебіторська заборгованість на звітну дату - всього (у гривнях)" наводиться сума дебіторської заборгованості на звітну дату у гривнях.
У графі 14 "Кредиторська заборгованість на звітну дату - всього (у гривнях)" наводиться сума кредиторської заборгованості на звітну дату у гривнях.