Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Постанова від 2004-12-07 № 598 · Втратив чинність з 2009-01-21 на підставі z0004-09

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|4 |Дохід у вигляді дивідендів | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|5 |Дохід від участі в капіталі| | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|5.1 |У тому числі частка | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|6 |Інший дохід | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|7 |Фінансові результати від | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|8 |Усього доходів | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|9 |Загальні адміністративні | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|10 |Витрати на персонал | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|11 |Втрати від участі в | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|11.1 |У тому числі втрати від | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|12 |Інші витрати | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|13 |Прибуток від операцій | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|14 |Чисті витрати на формування| | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|15 |Дохід/Збиток від | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|16 |Прибуток (збиток) від | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|17 |Прибуток до оподаткування | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|18 |Витрати на податок на | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|19 |Прибуток після | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|20 |Чистий прибуток/збиток | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|21 |Чистий прибуток/збиток | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|22 |Частка меншості | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|23 |Прибуток/Збиток | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|24 |Чистий прибуток на одну | | | |

|------+---------------------------+---------+---------+---------|

|25 |Скоригований чистий | | | |

------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, номер телефону) ____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

{ Інструкцію доповнено Додатком 11 згідно з Постановою Національного банку N 484 ( z1593-05 ) від 21.12.2005, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 458 ( z1341-06 ) від 13.12.2006 }

Додаток 12 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

ЗВІТ про рух грошових коштів за станом на ____________ 200_ року

(прямий метод)

(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------

| | | | рік |ній рік |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 1 |Процентні доходи, що отримані| | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 2 |Процентні витрати, що | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 3 |Комісійні доходи, що отримані| | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 4 |Комісійні витрати, що | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 5 |Дивіденди від інвестицій в | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 6 |Інші доходи, що отримані | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 7 |Інші витрати, що сплачені | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 8 |Реалізовані результати від | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 9 |Повернення раніше списаних | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 10 |Виплати працівникам банку | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 11 |Податок на прибуток, що | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 12 |Чистий грошовий прибуток від | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 13 |Зменшення (збільшення) | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 14 |Зменшення (збільшення) | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 15 |Зменшення (збільшення) інших | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 16 |Збільшення (зменшення) | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 17 |Збільшення (зменшення) коштів| | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 18 |Збільшення (зменшення) коштів| | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 19 |Збільшення (зменшення) | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 20 |Збільшення (зменшення) інших | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 21 |Реалізація (придбання) цінних| | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 22 |Чисте збільшення (зменшення) | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 23 |Чистий приплив (відплив) | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 24 |Погашення (придбання) цінних | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 25 |Зменшення (збільшення) | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 26 |Зменшення (збільшення) | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 27 |Зменшення (збільшення) | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 28 |Чистий відплив грошових | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 29 |Збільшення (зменшення) цінних| | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 30 |Збільшення (зменшення) | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 31 |Збільшення (зменшення) | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 32 |Дивіденди, що сплачені | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 33 |Чистий приплив грошових | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 34 |Чисте збільшення (зменшення) | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 35 |Грошові кошти та їх | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 36 |Грошові кошти та їх | | | |

|-----------------------------------+--------+----------+--------|

------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, номер ____________________________ телефону) (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Звіт про рух грошових коштів за прямим методом складається за такими правилами:

а) приплив грошових коштів включає:

грошовий прибуток;

зменшення активів;

збільшення зобов'язань;

грошове збільшення статутного капіталу;

б) відплив грошових коштів включає:

грошовий збиток;

збільшення активів;

зменшення зобов'язань;

сплату дивідендів;

грошове зменшення статутного капіталу.

Форма звіту поділяється на чотири розділи:

операційна діяльність;

інвестиційна діяльність;

фінансова діяльність;

вплив змін курсів валют.

Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів дорівнює сумі таких статей:

чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності;

чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності;

чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності.

Слід зауважити, що грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року дорівнюють сумі таких статей:

грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;

чисте збільшення (зменшення) грошових коштів і їх еквівалентів;

вплив змін курсів валют.

Розділ "Операційна діяльність" складається з двох частин, а саме:

чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку. Ця сума відображає чисте надходження (вибуття) грошових коштів у вигляді прибутку (збитку) банку від його діяльності;

чистий приплив (відплив) грошових коштів від іншої діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової. Ця сума відображає збільшення (зменшення) активів і зобов'язань, що виникають у результаті цієї діяльності.

Негрошовими операціями вважаються:

формування резерву під наявний актив;

амортизація дисконту та премій у цінних паперах;

амортизація основних засобів та нематеріальних активів;

нараховані, але не отримані доходи;

нараховані, але не сплачені витрати (у тому числі нараховані, але не сплачені податки; нараховані, але не сплачені виплати працівникам);

збільшення (зменшення) активу чи зобов'язання з віднесенням результату на доходи та витрати (безоплатне отримання основних засобів).

Складання звіту про рух грошових коштів (за прямим методом)

Якщо рух грошових коштів у результаті однієї операції включає суми, що належать до різних видів діяльності, то ці суми зазначаються окремо в складі відповідних видів діяльності.

------------------------------------------------------------------

| | | | рік |

|-----+---------------------------------+-------------+----------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| | | Розрахунок статті |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 1 |Процентні доходи, що отримані |Грошові надходження щодо|

| | |процентних доходів |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 2 |Процентні витрати, що сплачені |(Грошові сплати |

| | |процентних витрат) |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 3 |Комісійні доходи, що отримані |Грошові надходження щодо|

| | |комісійних доходів |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 4 |Комісійні витрати, що сплачені |(Грошові сплати |

| | |комісійних витрат) |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 5 |Дивіденди, що отримані від |Грошові надходження щодо|

| |інвестицій в асоційовані компанії|дивідендів, що отримані |

| | |від інвестицій в |

| | |асоційовані компанії |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 6 |Інші доходи, що отримані |Грошові надходження щодо|

| | |інших доходів |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 7 |Інші витрати, що сплачені |(Грошові сплати інших |

| | |витрат) |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 8 |Реалізовані результати від |Грошові надходження щодо|

| |торговельних операцій |результату від |

| | |торговельних операцій |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 9 |Повернення раніше списаних |Грошові надходження |

| |активів |раніше списаних активів |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 10 |Виплати працівникам банку |(Грошові сплати |

| | |працівникам банку) |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 11 |Податок на прибуток, що сплачений|(Податок на прибуток, |

| | |сплачений коштами) |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 12 |Чистий грошовий прибуток від |Рядок 12 = 1 + 2 + 3 + |

| |поточних операцій банку |+ 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + |

| | |+ 9 + 10 + 11 |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 13 |Зменшення (збільшення) коштів, |Грошові надходження |

| |які розміщені в інших банках, |(відплив коштів) за |

| |кредитів та передоплат іншим |операціями з іншими |

| |банкам |банками, кредитами та |

| | |передоплатами іншим |

| | |банкам |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 14 |Зменшення (збільшення) кредитів, |Грошові надходження |

| |які надані клієнтам |(відплив коштів) за |

| | |операціями з кредитами, |

| | |що надані клієнтам |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 15 |Зменшення (збільшення) інших |Грошові надходження |

| |активів |(відплив коштів) за |

| | |операціями з іншими |

| | |активами |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 16 |Збільшення (зменшення) коштів, |Грошові надходження |

| |які отримані від Національного |(відплив коштів), що |

| |банку України |отримані від |

| | |Національного банку |

| | |України |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 17 |Збільшення (зменшення) коштів |Грошові надходження |

| |інших банків |(відплив коштів) за |

| | |операціями з іншими |

| | |банками |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 18 |Збільшення (зменшення) коштів на |Грошові надходження |

| |поточних та депозитних рахунках |(відплив коштів) за |

| | |операціями з поточними |

| | |та депозитними рахунками|

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 19 |Збільшення (зменшення) коштів, |Грошові надходження |

| |залучених під ощадні (депозитні) |(відплив коштів) за |

| |сертифікати |операціями з депозитними|

| | |рахунками, залученими |

| | |під ощадні сертифікати |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 20 |Збільшення (зменшення) інших | |

| |зобов'язань | |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 21 |Реалізація (придбання) цінних |Грошові надходження |

| |паперів у торговому портфелі, в |(відплив коштів) за |

| |портфелі банку на продаж |операціями з цінними |

| | |паперами в торговому |

| | |портфелі, портфелі банку|

| | |на продаж |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 22 |Чисте збільшення (зменшення) |Рядок 22 = 13 + 14 + |

| |активів та зобов'язань від |+ 15 + 16 + 17 +18 + |

| |операційної діяльності |+ 19 + 20 +21 |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 23 |Чистий приплив (відплив) грошових|Рядок 23 = 12 + 22 |

| |коштів від операційної діяльності| |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 24 |Погашення (придбання) цінних |Грошові надходження |

| |паперів у портфелі банку до |(відплив коштів) за |

| |погашення |операціями з цінними |

| | |паперами в портфелі |

| | |банку до погашення |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 25 |Зменшення (збільшення) інвестицій|Грошові надходження |

| |в асоційовані компанії |(відплив коштів) за |

| | |операціями з інвестицій |

| | |в асоційовані компанії |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 26 |Зменшення (збільшення) інвестицій|Грошові надходження |

| |у дочірні компанії |(відплив коштів) за |

| | |операціями з інвестицій |

| | |у дочірні компанії |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 27 |Зменшення (збільшення) основних |Грошові надходження |

| |засобів і нематеріальних активів |(відплив коштів) за |

| | |операціями з |

| | |придбання/продажу |

| | |основних засобів та |

| | |нематеріальних активів |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 28 |Чистий відплив грошових коштів |Рядок 28 = 24 + 25 + |

| |від інвестиційної діяльності |+ 26 + 27 |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| |III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ | |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 29 |Збільшення (зменшення) цінних |Грошові надходження |

| |паперів власного боргу |(відплив коштів) за |

| | |операціями з цінними |

| | |паперами власного боргу |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 30 |Збільшення (зменшення) |Грошові надходження |

| |субординованих зобов'язань |(відплив коштів) за |

| | |субординованими |

| | |зобов'язаннями |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 31 |Збільшення (зменшення) сплаченого|Грошові надходження |

| |акціонерного капіталу |(відплив коштів) до |

| | |акціонерного капіталу |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 32 |Дивіденди, що сплачені протягом |(Відплив грошових коштів|

| |звітного періоду |як дивідендів) |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 33 |Чистий приплив грошових коштів |Рядок 33 = 29 + 30 + |

| |від фінансової діяльності |+ 31 + 32 |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 34 |Чисте збільшення (зменшення) |Рядок 34 = 23 + 28 + |

| |грошових коштів та їх |+ 33 має дорівнювати |

| |еквівалентів |Рядок 34 = 36 - |

| | |- 35 +/- розділ IV |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 35 |Грошові кошти та їх еквіваленти | |

| |на початок року | |

|-----+---------------------------------+------------------------|

| 36 |Грошові кошти та їх еквіваленти | |

| |на кінець року | |

|---------------------------------------+------------------------|

|IV. Вплив змін курсів валют |Зазначається |

| |нереалізований результат|

| |від переоцінки іноземної|

| |валюти |

------------------------------------------------------------------

( Додаток 12 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 ( z1593-05 ) від 21.12.2005 )

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська

Додаток 13 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

ЗВІТ про рух грошових коштів за станом на ____________ 200_ року

(непрямий метод)

(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------

| | | | | рік |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 1 |Чистий прибуток | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 2 |Нараховані витрати | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 3 |Нараховані доходи | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 4 |Амортизація | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 5 |Резерви під сумнівні | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 6 |Торговельний | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 7 |Нарахований та | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 8 |Прибуток (збиток) від| | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 9 |Прибуток від | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 10 |Амортизація дисконту | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 11 |Інший рух коштів, які| | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 12 |Чистий грошовий | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 13 |Зменшення | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 14 |Зменшення | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 15 |Зменшення | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 16 |Збільшення | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 17 |Збільшення | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 18 |Збільшення | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 19 |Збільшення | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 20 |Збільшення | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 21 |Реалізація | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 22 |Чисте збільшення | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 23 |Чистий приплив | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 24 |Погашення (придбання)| | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 25 |Зменшення | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 26 |Зменшення | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 27 |Зменшення | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 28 |Чистий відплив | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 29 |Збільшення | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 30 |Збільшення | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 31 |Збільшення | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 32 |Дивіденди, що | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 33 |Чистий приплив | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 34 |Чисте збільшення | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 35 |Грошові кошти та їх | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 36 |Грошові кошти та їх | | | |

------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

_____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, номер ____________________________ телефону) (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

ПРАВИЛА складання звіту про рух грошових коштів за непрямим методом

Форма звіту поділяється на три розділи:

I. Операційна діяльність.

II. Інвестиційна діяльність.

III. Фінансова діяльність.

чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку. Ця сума відображає чисте надходження (вибуття) грошових коштів у вигляді прибутку (збитку) банку від його діяльності таким чином: негрошові доходи (витрати) віднімаються/додаються від/до суми чистого прибутку;

чистий приплив (відплив) грошових коштів від іншої діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової. Ця сума відображає збільшення (зменшення) активів та зобов'язань, що виникають у результаті цієї діяльності.

Різниця між чистим прибутком та чистим грошовим прибутком від поточних операцій банку включає:

негрошові статті доходів та витрат (наприклад, амортизація основних засобів, рух резервів тощо);

неопераційні статті доходів та витрат (наприклад, результати від продажу основних засобів та інвестиції);

тимчасові різниці між елементами чистого прибутку та пов'язаними з ними грошовими потоками (наприклад, нарахування доходів та витрат, амортизація дисконтів і премій).

Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів дорівнює сумі таких статей:

чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності;

чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності;

чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності.

Крім того, грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року дорівнюють сумі таких статей:

грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;

чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів.

Принцип (механізм) складання деяких статей звіту включає:

приплив грошових коштів, а саме:

грошовий прибуток;

зменшення активів;

збільшення зобов'язань;

грошове збільшення статутного капіталу;

відплив грошових коштів, а саме:

грошовий збиток;

збільшення активів;

зменшення зобов'язань;

сплату дивідендів;

грошове зменшення статутного капіталу.

Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку обчислюється таким чином: з прибутку за звітний період знімаються всі негрошові потоки за рахунками доходів та витрат (витрати - усі активні рахунки додаються, доходи - усі пасивні рахунки віднімаються). За всіма рахунками класів 6 та 7 береться до розрахунку різниця між залишками на кінець та початок звітного періоду.

Грошове збільшення (зменшення) активів банку - це грошовий потік, що дорівнює різниці між залишками за активними рахунками з вирахуванням контрактивних рахунків на початок і кінець звітного періоду та з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками доходів, витрат і капіталу (витрати віднімаються, доходи додаються).

Позитивний результат додається до грошових потоків, від'ємний - віднімається.

Грошове збільшення (зменшення) пасивів банку - це грошовий потік, що дорівнює різниці між залишками за пасивними рахунками з вирахуванням контрпасивних рахунків на початок і кінець звітного періоду з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками доходів, витрат (витрати віднімаються, доходи додаються).

Позитивний результат додається до грошових потоків, від'ємний - віднімається.

За всіма рахунками (у тому числі класів 6 та 7) береться різниця між залишками на кінець і початок періоду. Ураховуючи те, що початком періоду є 1 січня кожного року, сума класів 6 та 7 на початок періоду дорівнює нулю.

Схема складання звіту для всіх рахунків, уключаючи рахунки класів 6 та 7, така:

------------------------------------------------------------------

| Розрахункові | Залишок на початок |Залишок на кінець періоду|

| статті |періоду більший, ніж на| більший, ніж на початок |

| |кінець періоду (П>К) | періоду (К>П) |

|--------------+-----------------------+-------------------------|

|Для активних | "+" | "-" |

|рахунків | | |

|--------------+-----------------------+-------------------------|

|Для пасивних | "-" | "+" |

|рахунків | | |

------------------------------------------------------------------

"+" - збільшення грошового потоку;

"-" - зменшення грошового потоку.

Складання звіту про рух грошових коштів (за непрямим методом)

------------------------------------------------------------------

|-----+----------------------+------------------+----------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| | | Розрахунок статті |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| |I. ОПЕРАЦІЙНА | |

| | ДІЯЛЬНІСТЬ | |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 1 |Чистий прибуток |Зазначається сума чистого прибутку |

| |(збиток) поточного |за рік |

| |періоду | |

|----------------------------------------------------------------|

| Поправки чистого прибутку |

|----------------------------------------------------------------|

| 2 |Нараховані витрати |Зазначаються нараховані, але не |

| | |сплачені витрати |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 3 |Нараховані доходи |Зазначаються нараховані, але не |

| | |отримані доходи |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 4 |Амортизація |Зазначається нарахована амортизація|

| |необоротних активів |за необоротними активами |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 5 |Резерви під сумнівні |Зазначається відрахування до |

| |борги, знецінення |спеціальних резервів (чиста сума) |

| |активів | |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 6 |Торговельний результат|Зазначаються: |

| | |результат від торгових операцій з |

| | |цінними паперами в торговому |

| | |портфелі банку; |

| | |результат від дострокового викупу |

| | |боргових цінних паперів, крім |

| | |ощадних сертифікатів; |

| | |результат від дострокового викупу |

| | |ощадних сертифікатів, |

| | |нереалізований результат від |

| | |переоцінки деривативів |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 7 |Нарахований та |Зазначаються нараховані, але не |

| |відстрочений податок |сплачені податок на прибуток та |

| | |відстрочений податок |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 8 |Прибуток (збиток) від |Зазначається результат від продажу |

| |продажу інвестицій |основних засобів |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 9 |Прибуток від |Зазначається результат від продажу |

| |інвестицій в |асоційованих компаній |

| |асоційовані компанії | |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 10 |Амортизація дисконту і|Зазначається сума амортизації |

| |премії цінних паперів |дисконту і премії цінних паперів |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 11 |Інший рух коштів, які |Зазначається інший рух коштів, що |

| |не є грошовими |не є грошовими |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 12 |Чистий грошовий |Рядок 12 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + |

| |прибуток від поточних |+ 7 + 8 + 9 + 10 + 11 |

| |операцій банку | |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 13 |Зменшення (збільшення)|Грошові надходження (відплив |

| |коштів, які розміщені |коштів) за операціями з іншими |

| |в інших банках, |банками, кредитів та передоплат |

| |кредитів та передоплат|іншим банкам |

| |іншим банкам | |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 14 |Зменшення (збільшення)|Грошові надходження (відплив |

| |кредитів, які надані |коштів) за операціями з кредитами, |

| |клієнтам |які надані клієнтам |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 15 |Зменшення (збільшення)|Грошові надходження (відплив |

| |інших активів |коштів) за операціями з іншими |

| | |активами |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 16 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив |

| |коштів, які отримані |коштів), що отримані від |

| |від Національного |Національного банку України |

| |банку України | |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 17 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив |

| |коштів інших банків |коштів) за операціями з іншими |

| | |банками |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 18 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив |

| |коштів на поточних та |коштів) за операціями з поточними |

| |депозитних рахунках |та депозитними рахунками |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 19 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив |

| |коштів, залучених під |коштів) за операціями з депозитними|

| |ощадні (депозитні) |рахунками, залученими під ощадні |

| |сертифікати |сертифікати |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 20 |Збільшення (зменшення)| |

| |інших зобов'язань | |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 21 |Реалізація (придбання)|Грошові надходження (відплив |

| |цінних паперів у |коштів) за операціями з цінними |

| |торговому портфелі, у |паперами у торговому портфелі, |

| |портфелі банку на |портфелі банку на продаж |

| |продаж | |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 22 |Чисте збільшення |Рядок 22 = 13 + 14 + 15 + 16 + 17 +|

| |(зменшення) активів та|+ 18 + 19 + 20 + 21 |

| |зобов'язань від | |

| |операційної діяльності| |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 23 |Чистий приплив |Рядок 23 = 12 + 22 |

| |(відплив) грошових | |

| |коштів від операційної| |

| |діяльності | |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА | |

| | ДІЯЛЬНІСТЬ | |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 24 |Погашення (придбання) |Грошові надходження (відплив |

| |цінних паперів у |коштів) за операціями з цінними |

| |портфелі банку до |паперами у портфелі банку до |

| |погашення |погашення |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 25 |Зменшення (збільшення)|Грошові надходження (відплив |

| |інвестицій в |коштів) за операціями за |

| |асоційовані компанії |інвестиціями в асоційовані компанії|

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 26 |Зменшення (збільшення)|Грошові надходження (відплив |

| |інвестицій у дочірні |коштів) за операціями за |

| |компанії |інвестиціями в дочірні компанії |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 27 |Зменшення (збільшення)|Грошові надходження (відплив |

| |основних засобів та |коштів) за операціями з |

| |нематеріальних активів|придбання/продажу основних засобів |

| | |та нематеріальних активів |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 28 |Чистий відплив |Рядок 28 = 24 + 25 + 26 + 27 |

| |грошових коштів від | |

| |інвестиційної | |

| |діяльності | |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| |III. ФІНАНСОВА | |

| | ДІЯЛЬНІСТЬ | |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 29 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив |

| |цінних паперів |коштів) за операціями з цінними |

| |власного боргу |паперами власного боргу |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 30 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив |

| |субординованих |коштів) за субординованими |

| |зобов'язань |зобов'язаннями |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 31 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив |

| |сплаченого |коштів) до акціонерного капіталу |

| |акціонерного капіталу | |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 32 |Дивіденди, що сплачені|Відплив грошових коштів як |

| |протягом звітного |дивідендів |

| |періоду | |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 33 |Чистий приплив |Рядок 33 = 29 + 30 + 31 + 32 |

| |грошових коштів від | |

| |фінансової діяльності | |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 34 |Чисте збільшення |Розрахунок рядка 34 = 23 + 28 + 33 |

| |(зменшення) грошових |має дорівнювати розрахунку рядка |

| |коштів та їх |34 = 36 - 35 |

| |еквівалентів | |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 35 |Грошові кошти та їх | |

| |еквіваленти на початок| |

| |року | |

|-----+----------------------+-----------------------------------|

| 36 |Грошові кошти та їх | |

| |еквіваленти на кінець | |

| |року | |

------------------------------------------------------------------

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська

Додаток 14 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ про рух грошових коштів за 200_ рік (прямий метод)

____________________ ____________________ (назва банку) (адреса)

(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------

| | | рік | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|-----+----------------------------------------------------------|

| |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |

|-----+----------------------------------------------------------|

| 1 |Процентні доходи, що отримані | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 2 |Процентні витрати, що сплачені | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 3 |Комісійні доходи, що отримані | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 4 |Комісійні витрати, що сплачені | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 5 |Дивіденди від інвестицій в | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 6 |Інші доходи, що отримані | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 7 |Інші витрати, що сплачені | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 8 |Реалізовані результати від | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 9 |Повернення раніше списаних | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 10 |Виплати працівникам банку | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 11 |Податок на прибуток, що | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 12 |Чистий грошовий прибуток від | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 13 |Зменшення (збільшення) коштів, | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 14 |Зменшення (збільшення) кредитів,| | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 15 |Зменшення (збільшення) інших | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 16 |Збільшення (зменшення) коштів, | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 17 |Збільшення (зменшення) коштів | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 18 |Збільшення (зменшення) коштів на| | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 19 |Збільшення (зменшення) коштів, | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 20 |Збільшення (зменшення) інших | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 21 |Реалізація (придбання) цінних | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 22 |Чисте збільшення (зменшення) | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 23 |Чистий приплив (відплив) | | |

|-----+----------------------------------------------------------|

| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |

|-----+----------------------------------------------------------|

| 24 |Погашення (придбання) цінних | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 25 |Зменшення (збільшення) | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 26 |Зменшення (збільшення) | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 27 |Зменшення (збільшення) основних | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 28 |Чистий відплив грошових коштів | | |

|-----+----------------------------------------------------------|

| |III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ |

|-----+----------------------------------------------------------|

| 29 |Збільшення (зменшення) цінних | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 30 |Збільшення (зменшення) | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 31 |Збільшення (зменшення) | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 32 |Дивіденди, що сплачені протягом | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

|32.1 |Дивіденди, що сплачені | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

|32.2 |Дивіденди, що сплачені власникам| | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 33 |Чистий приплив грошових коштів | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 34 |Чисте збільшення (зменшення) | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 35 |Грошові кошти та їх еквіваленти | | |

|-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 36 |Грошові кошти та їх еквіваленти | | |

|-----+----------------------------------------------------------|

| |IV. ВПЛИВ ЗМІН КУРСІВ ВАЛЮТ |

|-----+----------------------------------------------------------|

| 37 |Різниці в результаті переведення| | |

------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська

Додаток 15 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ про рух грошових коштів за 200_ рік (непрямий метод)

________________ ________________ (назва банку) (адреса)

(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|-----+----------------------------------------------------------|

| |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |

|-----+----------------------------------------------------------|

| 1 |Чистий прибуток (збиток) | | |

|-----+----------------------------------------------------------|

| |Поправки чистого прибутку |

|-----+----------------------------------------------------------|

| 2 |Нараховані витрати | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 3 |Нараховані доходи | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 4 |Амортизація необоротних | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 5 |Резерви під сумнівні борги, | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 6 |Торговельний результат | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 7 |Нарахований та відстрочений | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 8 |Прибуток (збиток) від продажу| | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 9 |Прибуток від інвестицій в | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 10 |Амортизація дисконту і премії| | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 11 |Інший рух коштів, які не є | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 12 |Чистий грошовий прибуток від | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 13 |Зменшення (збільшення) | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 14 |Зменшення (збільшення) | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 15 |Зменшення (збільшення) інших | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 16 |Збільшення (зменшення) | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 17 |Збільшення (зменшення) коштів| | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 18 |Збільшення (зменшення) коштів| | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 19 |Збільшення (зменшення) | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 20 |Збільшення (зменшення) інших | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 21 |Реалізація (придбання) цінних| | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 22 |Чисте збільшення (зменшення) | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 23 |Чистий приплив (відплив) | | |

|-----+----------------------------------------------------------|

| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |

|-----+----------------------------------------------------------|

| 24 |Погашення (придбання) цінних | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 25 |Зменшення (збільшення) | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 26 |Зменшення (збільшення) | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 27 |Зменшення (збільшення) | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 28 |Чистий відплив грошових | | |

|-----+----------------------------------------------------------|

| |III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ |

|-----+----------------------------------------------------------|

| 29 |Збільшення (зменшення) цінних| | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 30 |Збільшення (зменшення) | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 31 |Збільшення (зменшення) | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 32 |Дивіденди, що сплачені | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

|32.1 |Дивіденди, що сплачені | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

|32.2 |Дивіденди, що сплачені | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 33 |Чистий приплив грошових | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 34 |Чисте збільшення (зменшення) | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 35 |Різниці в результаті | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 36 |Грошові кошти та їх | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 37 |Грошові кошти та їх | | |

------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська

Додаток 16 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

ЗВІТ про рух грошових коштів з урахуванням впливу інфляції

за станом на ___________ 200__ року (прямий метод)

(тис грн)

------------------------------------------------------------------

| | | ка | ний | вані |ній рік |

| | | | рік |показники| |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|1 |Процентні доходи, що | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|2 |Процентні витрати, що | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|3 |Комісійні доходи, що | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|4 |Комісійні витрати, що | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|5 |Дивіденди від інвестицій| | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|6 |Інші доходи, що отримані| | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|7 |Інші витрати, що | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|8 |Реалізовані результати | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|9 |Повернення раніше | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|10 |Виплати працівникам | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|11 |Податок на прибуток, що | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|12 |Чистий грошовий прибуток| | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|13 |Зменшення (збільшення) | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|14 |Зменшення (збільшення) | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|15 |Зменшення (збільшення) | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|16 |Збільшення (зменшення) | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|17 |Збільшення (зменшення) | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|18 |Збільшення (зменшення) | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|19 |Збільшення (зменшення) | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|20 |Збільшення (зменшення) | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|21 |Реалізація (придбання) | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|22 |Чисте збільшення | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|23 |Чистий приплив (відплив)| | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|24 |Погашення (придбання) | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|25 |Зменшення (збільшення) | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|26 |Зменшення (збільшення) | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|27 |Зменшення (збільшення) | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|28 |Чистий відплив грошових | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|29 |Збільшення (зменшення) | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|30 |Збільшення (зменшення) | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|31 |Збільшення (зменшення) | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|32 |Дивіденди, що сплачені | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|33 |Чистий приплив грошових | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|34 |Вплив інфляції на | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|35 |Чисте збільшення | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|36 |Грошові кошти та їх | | | | |

|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|

|37 |Грошові кошти та їх | | | | |

|------------------------------+-------+------+---------+--------|

------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

( Інструкцію доповнено Додатком 16 згідно з Постановою Національного банку N 484 ( z1593-05 ) від 21.12.2005 )

Додаток 17 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

ЗВІТ про рух грошових коштів з урахуванням впливу інфляції

за станом на ____________ 200__ року (непрямий метод)

(тис грн)

------------------------------------------------------------------

| | статті | | рік | показники | рік |

| | | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|1 |Чистий прибуток | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|2 |Нараховані витрати| | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|3 |Нараховані доходи | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|4 |Амортизація | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|5 |Резерви під | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|6 |Торговельний | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|7 |Нарахований та | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|8 |Прибуток (збиток) | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|9 |Прибуток від | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|10 |Амортизація | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|11 |Інший рух коштів, | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|12 |Чистий грошовий | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|13 |Зменшення | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|14 |Зменшення | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|15 |Зменшення | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|16 |Збільшення | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|17 |Збільшення | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|18 |Збільшення | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|19 |Збільшення | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|20 |Збільшення | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|21 |Реалізація | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|22 |Чисте збільшення | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|23 |Чистий приплив | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|24 |Погашення | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|25 |Зменшення | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|26 |Зменшення | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|27 |Зменшення | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|28 |Чистий відплив | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|29 |Збільшення | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|30 |Збільшення | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|31 |Збільшення | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|32 |Дивіденди, що | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|33 |Чистий приплив | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|34 |Чисте збільшення | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|35 |Грошові кошти та | | | | |

|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|

|36 |Грошові кошти та | | | | |

------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

( Інструкцію доповнено Додатком 17 згідно з Постановою Національного банку N 484 ( z1593-05 ) від 21.12.2005 )

Додаток 18 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ про рух грошових коштів з урахуванням впливу інфляції за 200_ рік (прямий метод)

(тис грн)

------------------------------------------------------------------

| | | рік | показники | рік |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |

|-------+--------------------------------------------------------|

| |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |

|-------+--------------------------------------------------------|

|1 |Процентні доходи, що | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|2 |Процентні витрати, що | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|3 |Комісійні доходи, що | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|4 |Комісійні витрати, що | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|5 |Дивіденди від інвестицій| | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|6 |Інші доходи, що отримані| | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|7 |Інші витрати, що | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|8 |Реалізовані результати | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|9 |Повернення раніше | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|10 |Виплати працівникам | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|11 |Податок на прибуток, що | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|12 |Чистий грошовий прибуток| | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|13 |Зменшення (збільшення) | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|14 |Зменшення (збільшення) | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|15 |Зменшення (збільшення) | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|16 |Збільшення (зменшення) | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|17 |Збільшення (зменшення) | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|18 |Збільшення (зменшення) | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|19 |Збільшення (зменшення) | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|20 |Збільшення (зменшення) | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|21 |Реалізація (придбання) | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|22 |Чисте збільшення | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|23 |Чистий приплив (відплив)| | | |

|-------+--------------------------------------------------------|

| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |

|-------+--------------------------------------------------------|

|24 |Погашення (придбання) | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|25 |Зменшення (збільшення) | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|26 |Зменшення (збільшення) | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|27 |Зменшення (збільшення) | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|28 |Чистий відплив грошових | | | |

|-------+--------------------------------------------------------|

| |III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ |

|-------+--------------------------------------------------------|

|29 |Збільшення (зменшення) | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|30 |Збільшення (зменшення) | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|31 |Збільшення (зменшення) | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|32 |Дивіденди, що сплачені | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|32.1 |Дивіденди, що сплачені | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|32.2 |Дивіденди, що сплачені | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|33 |Чистий приплив грошових | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|34 |Вплив інфляції на | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|35 |Чисте збільшення | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|36 |Грошові кошти та їх | | | |

|-------+------------------------+--------+-----------+----------|

|37 |Грошові кошти та їх | | | |

|-------+--------------------------------------------------------|

| |IV. ВПЛИВ ЗМІН КУРСІВ ВАЛЮТ |

|-------+--------------------------------------------------------|

|38 |Різниці в результаті | | | |

------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

( Інструкцію доповнено Додатком 18 згідно з Постановою Національного банку N 484 ( z1593-05 ) від 21.12.2005 )

Додаток 19 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ про рух грошових коштів з урахуванням впливу інфляції за 200_ рік (непрямий метод)

(тис грн)

------------------------------------------------------------------

| | | рік | показники | рік |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |

|------+---------------------------------------------------------|

| |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |

|------+---------------------------------------------------------|

|1 |Чистий прибуток | | | |

|------+---------------------------------------------------------|

| |Поправки чистого прибутку |

|------+---------------------------------------------------------|

|2 |Нараховані витрати | | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|3 |Нараховані доходи | | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|4 |Амортизація | | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|5 |Резерви під сумнівні | | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|6 |Торговельний результат| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|7 |Нарахований та | | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|8 |Прибуток (збиток) від | | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|9 |Прибуток від | | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|10 |Амортизація дисконту і| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|11 |Інший рух коштів, які | | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|12 |Чистий грошовий | | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|13 |Зменшення (збільшення)| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|14 |Зменшення (збільшення)| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|15 |Зменшення (збільшення)| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|16 |Збільшення (зменшення)| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|17 |Збільшення (зменшення)| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|18 |Збільшення (зменшення)| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|19 |Збільшення (зменшення)| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|20 |Збільшення (зменшення)| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|21 |Реалізація (придбання)| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|22 |Чисте збільшення | | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|23 |Чистий приплив | | | |

|------+---------------------------------------------------------|

| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |

|------+---------------------------------------------------------|

|24 |Погашення (придбання) | | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|25 |Зменшення (збільшення)| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|26 |Зменшення (збільшення)| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|27 |Зменшення (збільшення)| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|28 |Чистий відплив | | | |

|------+---------------------------------------------------------|

| |III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ |

|------+---------------------------------------------------------|

|29 |Збільшення (зменшення)| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|30 |Збільшення (зменшення)| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|31 |Збільшення (зменшення)| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|32 |Дивіденди, що сплачені| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|32.1 |Дивіденди, що сплачені| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|32.2 |Дивіденди, що сплачені| | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|33 |Чистий приплив | | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|34 |Чисте збільшення | | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|35 |Різниці в результаті | | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|36 |Грошові кошти та їх | | | |

|------+----------------------+---------+-------------+----------|

|37 |Грошові кошти та їх | | | |

------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

( Інструкцію доповнено Додатком 19 згідно з Постановою Національного банку N 484 ( z1593-05 ) від 21.12.2005 )

Додаток 20 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

ЗВІТ про власний капітал за станом на ____________ 200_ року

(тис. грн.)

----------------------------------------------------------------------------------------

|док| статті |міт-| ний |талі- |лені |сій-|ви та | ви | ділений|тал, |ред- |

| | | | ний | | | | | | |усього| |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 1|Залишок на | | | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 2|Скоригований | | | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

|2.1|Зміна | 1.3| | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

|2.2|Виправлення | 1.3| | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 3|Переоцінка | | | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 4|Сума | | | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 5|Відстрочені | | | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 6|Переоцінка | | | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 7|Сума | | | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 8|Чистий | | | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 9|Розподіл | | | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 10|Розподіл | | | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 11|Розподіл | | | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 12|Дивіденди, що| | | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 13|Дивіденди, що| | | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 14|Сплата до | | | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 15|Внески за | | | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 16|Викуплені | | | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 17|Продаж раніше| | | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 18|Анульовані | | | | | | | | | | |

|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 19|Залишок за | | | | | | | | | | |

----------------------------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, ____________________________ номер телефону) (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

ПОРЯДОК заповнення "Звіту про власний капітал"

Інформація про рух капіталу за звітний рік надається у формі таблиці 1, в якій узгоджується сальдо кожної статті на початок та кінець періоду.

Таблиця 1. Зміни та рух капіталу за звітний рік

------------------------------------------------------------------------------------------------

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| 1 |Залишок | |5000-5001| 5003 |(5002) | 5010 |Група |Група |Групи |Колонка |

| |ня звіт- | | | | | |502 |510 |503, 504 |1 = сумі |

| | | | | | | | | | |4 + 5 + |

| | | | | | | | | | |+ 6 + 7 +|

| | | | | | | | | | |+ 8 + 9 +|

| | | | | | | | | | |+ 10 |

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| |ток року | | | | | | | |1 + 2.1 +|4 + 5 + |

| | | | | | | | | |+ 2.2 |+ 6 + 7 +|

| | | | | | | | | |за |+ 8 + 9 +|

| | | | | | | | | |колонкою |+ 10 |

| | | | | | | | | |10 |рядка 2 |

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| | | | | | | | |хунками | |5100, |

| | | | | | | | |5100, | |5101 |

| | | | | | | | |5101 | | |

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| | | | | | | | |їх | | |

| | | | | | | | | | | |

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| | | | | | | | |цінки | |ки |

| | | | | | | | |за | |за |

| | | | | | | | |5100 | |5100 |

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| |компанії | | | | | | |рахунком|за |5103. |

| | | | | | | | | |5103 |сума |

| | | | | | | | | |(рах. |переоцін-|

| | | | | | | | | |5030, |ки, яка |

| | | | | | | | | |5031) |більше |

| | | | | | | | | | |за |

| | | | | | | | | | |5103 |

| | | | | | | | | | |5030, |

| | | | | | | | | | |5031) |

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| | | | | | | | |їх |рахунком | |

| | | | | | | | |реалі- |5030 | |

| | | | | | | | |5103 | | |

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| | | | | | | | | |до розпо-|до |

| | | | | | | | | |ків |рахунків |

| | | | | | | | | |503, 504)|503, 504)|

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| | | | | | | |5020 | |рахунків | |

| | | | | | | | | |503, 504 | |

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| | | | | | | |за | |груп | |

| | | | | | | |5021 | |503, 504 | |

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| | | | | | | |5022 | |503, 504 | |

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| |звітному | | | | | | | |у |у |

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| | | | | ції)/ | | | | | | |

| | | | | що | | | | | | |

| | | | | тут- | | | | | | |

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| | | |ною | | | | | | |5000, |

| | | |вартістю | | | | | | |5010 |

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| | | | |5000, | | | | | |капіталу |

| | | | |5010) | | | | | |після |

| | | | |лу | | | | | | |

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| | | | | | | |викупу в| |яка | |

| | | | | | | |ності | |5010) | |

| | | | | | | |на | | | |

| | | | | | | |5010) | | | |

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| | | | | |5002 за| | | | |акцій |

| | | | | |тю | | | | | |

| | | | | | | | | | | |

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| |за станом| |5000-5001|5003 |(5002) | 5010 |рахунків|рахунків|рахунків |11 рядка |

| |на кінець| | | | | |502 |510 |503, 504 |19 = сумі|

| |дня | | | | | | | | |колонок |

| |31 грудня| | | | | | | | |4 + 5 + |

| |звітного | | | | | | | | |+ 6 + 7 +|

| |року | | | | | | | | |+ 8 + 9 +|

| | | | | | | | | | |+ 10 |

------------------------------------------------------------------------------------------------

_______________ (1) Заповнюється державними банками в разі зміни розміру статутного капіталу згідно з рішенням Кабінету Міністрів України.

Сума за колонкою 11 рядка 19 має дорівнювати сумі колонок з 4 до 10.

Сума за колонкою 11 рядка 19 має дорівнювати сумі рядків з 1 до 18, яка включає:

залишок на 1 січня звітного року за рядком 1;

скоригований залишок на початок року за рядком 2;

(плюс/мінус) сума змін облікової політики на події та операції минулих періодів за рядком 2.1;

(плюс/мінус) сума виправлень помилок за рядком 2.2;

(плюс/мінус) результат переоцінки за рахунками 5100, 5101 за рядком 3;

(плюс/мінус) сума переоцінки необоротних активів у разі їх вибуття за рядком 4;

(плюс/мінус) сума відстрочених податків за результатами переоцінки основних засобів за рахунком 5100 за рядком 5;

(плюс/мінус) результат переоцінки інвестицій в асоційовані й дочірні компанії за рахунком 5103, мінус сума переоцінки, яка перевищує залишок за рахунком 5103 (рахунки 5030, 5031) за рядком 6;

(плюс/мінус) чистий прибуток за звітний рік, що залишився до розподілу (групи рахунків 503, 504), за рядком 8;

(мінус) дивіденди, що сплачені у звітному році за рядком 12;

(плюс) сплата до раніше зареєстрованого статутного капіталу за рахунками 5000, 5010 за рядком 14;

(плюс) внески за акціями нового випуску за рахунками 5000, 5001 та 5010;

вирахування суми дивідендів, що спрямовані на збільшення статутного капіталу після реєстрації, за рядком 15;

(мінус) викуплені власні акції за рахунком 5002 за рядком 16;

(плюс) продані власні акції за рахунком 5002 за рядком 17.

Якщо спостерігався інший рух за рахунками капіталу та резервних фондів, то відповідні дані відображаються в таблиці.

Довідково надається така інформація:

зазначається сума внеску за незареєстрованим статутним капіталом (залишок за рахунком 3630);

зазначається сума (сальдо) нарахованих доходів (витрат) і неотриманих (сплачених), яка є складовою частиною залишку балансових рахунків 5030, 5031, 5040, 5041 за станом на кінець дня 31 грудня.

Таблиця 2 "Зміни та рух капіталу за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 1 "Зміни та рух капіталу за звітний рік".

Зміни у власному капіталі банками, створеними у формі товариств з обмеженою відповідальністю і кооперативними банками, зазначаються за тими рахунками, за якими здійснюється облік банками, створеними у формі акціонерних товариств.

{ Додаток 20 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 484 ( z1593-05 ) від 21.12.2005, N 458 ( z1341-06 ) від 13.12.2006 }

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська

Додаток 21 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ про власний капітал за 200_ рік

(тис. грн.)

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------

| | | | | | | | | | |банку | |та | |

| | | | | | | | | | | | |мен- | |

| | | | | | | | | | | | |го) | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

| 1 |Залишок на | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

| 2 |Скоригований| | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

|2.1|Зміна | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

|2.2|Виправлення | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

| 3 |Переоцінка | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

| 4 |Сума | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

| 5 |Відстрочені | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

| 6 |Переоцінка | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

| 7 |Накопичені | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

| 8 |Чистий | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

| 9 |Розподіл | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

|10 |Розподіл | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

|11 |Розподіл | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

|12 |Дивіденди, | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

|13 |Дивіденди, | | | | | | | | | | | | |

| |що | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

|14 |Сплата до | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

|15 |Внески за | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

|16 |Викуплені | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

|17 |Продаж | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

|18 |Анульовані | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

|19 |Нові | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

|20 |Реалізація | | | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+--------+------+------+------|

|21 |Залишок за | | | | | | | | | | | | |

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Консолідований звіт про власний капітал складається виходячи з консолідованого балансу.

Зміни в капіталі можуть виникати через:

випуск нових акцій учасника, звітність якого консолідується;

частини консолідованого прибутку, накопиченого учасником групи;

суму розподілених учасником групи дивідендів протягом звітного періоду;

вплив змін валютних курсів (господарські одиниці за межами України);

переоцінку необоротних активів та інвестицій;

зміни в структурі групи (наприклад: злиття, спільно контрольовані операції або активи);

зміни в частках участі, що призводять до змін у статутних капіталах учасників групи;

зміни в методах оцінки.

{ Додаток 21 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 484 ( z1593-05 ) від 21.12.2005, N 458 ( z1341-06 ) від 13.12.2006 }

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська

Додаток 22 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Звіт про власний капітал з урахуванням впливу інфляції

за станом на ___________ 200__ року

(тис грн)

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|1 |Залишок на 1 | | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|2 |Скоригований | | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|2.1 |Зміна |1.3 | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|2.2 |Виправлення |1.3 | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|3 |Переоцінка | | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|4 |Сума результатів | | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|5 |Відстрочені | | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|6 |Переоцінка | | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|7 |Сума результатів | | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|8 |Чистий прибуток | | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|9 |Розподіл прибутку| | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|10 |Розподіл прибутку| | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|11 |Розподіл прибутку| | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|12 |Дивіденди, що | | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|13 |Дивіденди, що | | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|14 |Сплата до раніше | | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|15 |Внески за акціями| | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|16 |Викуплені власні | | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|17 |Продаж раніше | | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|18 |Анульовані раніше| | | | | | | | | | | |

|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|

|19 |Залишок за станом| | | | | | | | | | | |

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

{ Інструкцію доповнено Додатком 22 згідно з Постановою Національного банку N 484 ( z1593-05 ) від 21.12.2005, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 458 ( z1341-06 ) від 13.12.2006 }

Додаток 23 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ про власний капітал з урахуванням впливу інфляції за 200_ рік

(тис грн)

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|1 |Залишок на 1 | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|2 |Скоригований | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|2.1 |Зміна облікової| | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|2.2 |Виправлення | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|3 |Переоцінка | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|4 |Сума | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|5 |Відстрочені | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|6 |Переоцінка | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|7 |Накопичені | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|8 |Чистий прибуток| | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|9 |Розподіл | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|10 |Розподіл | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|11 |Розподіл | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|12 |Дивіденди, що | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|13 |Дивіденди, що | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|14 |Сплата до | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|15 |Внески за | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|16 |Викуплені | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|17 |Продаж раніше | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|18 |Анульовані | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|19 |Нові | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|20 |Реалізація | | | | | | | | | | | | | |

|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+---------+------+--------+---------+--------|

|21 |Залишок за | | | | | | | | | | | | | |

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

{ Інструкцію доповнено Додатком 23 згідно з Постановою Національного банку N 484 ( z1593-05 ) від 21.12.2005, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 458 ( z1341-06 ) від 13.12.2006 }

Додаток 24 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

ПРИМІТКА "Зобов'язання банку, які обліковуються на позабалансових рахунках" за ______ квартал 200_ року

(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------

| | | | | (+; -) |

|-----+---------------------+---------+------------+-------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |

|-----+---------------------+---------+------------+-------------|

| 1 |Гарантії, що надані | | | |

|-----+---------------------+---------+------------+-------------|

| 2 |Сумнівні гарантії та | | | |

|-----+---------------------+---------+------------+-------------|

| 3 |Зобов'язання з | | | |

|-----+---------------------+---------+------------+-------------|

| 4 |Зобов'язання з | | | |

|-----+---------------------+---------+------------+-------------|

| 5 |Надана застава | | | |

------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

ПОРЯДОК складання статей примітки "Зобов'язання банку, які обліковуються на позабалансових рахунках"

Рядок 1 "Гарантії, що надані" - для розрахунку статті використовуються групи позабалансових рахунків 900, 902.

Рядок 2 "Сумнівні гарантії та поручительства" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 909.

Рядок 3 "Зобов'язання з кредитування, які надані банкам" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 910.

Рядок 4 "Зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 912.

Рядок 5 "Надана застава" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 951.

У колонці 5 зазначається різниця між залишком на звітну дату поточного кварталу (колонка 3) і залишком на кінець попереднього фінансового року (колонка 4).

{ Додаток 24 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 322 ( z1048-05 ) від 31.08.2005, N 458 ( z1341-06 ) від 13.12.2006 }

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська

Додаток 25 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

ПРИМІТКА "Рахунки довірчого управління"* за ____________ (квартал) 200_ рік (року)

(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------

| | |рік) |(попередній| |

| | | |рік) | |

|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |

|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|

|1 |Готівкові кошти за| | | |

|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|

|2 |Поточні рахунки | | | |

|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|

|3 |Дебіторська | | | |

|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|

|4 |Цінні папери в | | | |

|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|

|5 |Банківські метали | | | |

|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|

|6 |Інші активи в | | | |

|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|

|7 |Витрати за | | | |

|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|

|8 |Нараховані доходи | | | |

|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|

|9 |Усього за | | | |

|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|

|10 |Фонди банківського| | | |

|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|

|11 |Рахунки | | | |

|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|

|12 |Кредиторська | | | |

|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|

|13 |Доходи від | | | |

|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|

|14 |Усього за | | | |

------------------------------------------------------------------

_______________ * Довірче управління - операції банків з управління власністю та виконання інших послуг в інтересах та за дорученням клієнтів на правах довіреної особи.

"___"____________ 200_ року Керівник ___________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

___________________________ Головний бухгалтер _________________ (прізвище виконавця, (підпис, прізвище, ім'я, номер телефону) по батькові)

ПОРЯДОК складання статей примітки "Рахунки довірчого управління"

Рядок 1 "Готівкові кошти за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується рахунок 9780.

Рядок 2 "Поточні рахунки банку - управителя з довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9781.

Рядок 3 "Дебіторська заборгованість за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9782.

Рядок 4 "Цінні папери в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9783.

Рядок 5 "Банківські метали в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9784.

Рядок 6 "Інші активи в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9786.

Рядок 7 "Витрати за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9787.

Рядок 8 "Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9788.

Рядок 10 "Фонди банківського управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9790.

Рядок 11 "Рахунки установників" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9791.

Рядок 12 "Кредиторська заборгованість за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9792.

Рядок 13 "Доходи від операцій довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9797.

Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 9 має дорівнювати сумі рядків з 1 до 8 за колонками 3, 4, 5 відповідно.

Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 14 має дорівнювати сумі рядків з 10 до 13 за колонками 3, 4, 5 відповідно.

Підсумок за активними позабалансовими рахунками примітки "Рахунки довірчого управління" повинен дорівнювати підсумку за пасивними позабалансовими рахунками.

Ця примітка входить до складу квартальної та річної фінансової звітності банків.

( Додаток із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 322 ( z1048-05 ) від 31.08.2005, в редакції Постанови Національного банку N 322 ( z1048-05 ) від 31.08.2005 )

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська

Додаток 26 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

ПРИМІТКА "Окремі показники діяльності банку" за _______________ квартал 200_ року

------------------------------------------------------------------

|-----+----------------------+--------------+--------------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|-----+----------------------+--------------+--------------------|

|1 |Адекватність | | |

|-----+----------------------+--------------+--------------------|

|2 |Поточна | | |

|-----+----------------------+--------------+--------------------|

|3 |Рентабельність | | х |

|-----+----------------------+--------------+--------------------|

|4 |Негативно | | х |

|-----+----------------------+--------------+--------------------|

|4.1 |У відсотках до | | х |

|-----+----------------------+--------------+--------------------|

|5 |Чистий прибуток на | | х |

| |(грн.) | | |

|-----+----------------------+--------------+--------------------|

|6 |Сума сплачених | | х |

|-----+----------------------+--------------+--------------------|

|6.1 |Просту акцію | | х |

|-----+----------------------+--------------+--------------------|

|6.2 |Привілейовану акцію | | х |

|-----+----------------------+--------------+--------------------|

|7 |Перелік учасників | | х |

------------------------------------------------------------------

Дані за рядком 7 заповнюються на підставі даних колонок 2, 4, 10, 11 форми статистичної звітності N 670 (квартальна) "Звіт про двадцять найбільших учасників банку" ( za353-03 ), затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124 ( z0353-03 )"Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України", зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (із змінами), і розкривається у довільній формі.

_______________ (1) Адекватність регулятивного капіталу - відображає здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями, що випливають із торговельних, кредитних або інших операцій грошового характеру.

(2) Поточна ліквідність - спроможність банку вчасно виконувати свої поточні зобов'язання (до 31 дня) перед клієнтами.

(3) Рентабельність активів - показник ефективності використання активів.

( Виноску 4 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 ( z1593-05 ) від 21.12.2005 )

"___"____________ 200_ року Керівник ___________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Розрахунок показника "Чистий прибуток на одну просту акцію" здійснюється аналогічно до розрахунку цього показника в річній фінансовій звітності. Показники прибутковості акцій зазначаються в гривнях з точністю до сотих (з двома знаками після коми).

{ Інструкцію доповнено Додатком згідно з Постановою Національного банку N 322 ( z1048-05 ) від 31.08.2005, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 484 ( z1593-05 ) від 21.12.2005, N 458 ( z1341-06 ) від 13.12.2006 }

Додаток 27 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

ПРИМІТКИ до річного фінансового звіту

Операції з фінансовими інструментами можуть приводити до того, що банк бере на себе або передає іншій стороні фінансові ризики. Потрібне розкриття дає інформацію, яка допомагає користувачам фінансових звітів визначити ступінь ризиків, пов'язаних як з визнаним, так і з невизнаним фінансовим інструментом.

Валютний ризик - ймовірність того, що вартість фінансового інструменту буде змінюватися внаслідок змін валютного курсу.

Відсотковий ризик - ймовірність того, що вартість фінансового інструменту буде змінюватися внаслідок змін відсоткових ставок.

Ризик ліквідності - ймовірність втрат внаслідок неспроможності виконати свої зобов'язання у зв'язку з неможливістю реалізувати фінансові активи за справедливою вартістю.

Примітка 29. Звітні сегменти

Таблиця 29.1. Інформація за основними сегментами банківської діяльності

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

|док | статті |-------------------------------------------------------------------------------| | |

| | |-------------------+-------------------+-------------------+-------------------+-------------------+---------------------|

| | | рік | ній рік | рік | ній рік | рік | ній рік | рік | ній рік | рік | ній рік | рік |ній рік |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |

| | |+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+| | | рядка 1 | рядка 1 |

| | |+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+| | | | |

| | | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | | | | |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| |компанії | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10| | |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |

| | |+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+| рядка 4 | рядка 4 |

| | |+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+| | |

| | |+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+| | |

| | | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | | |

| | | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | | |

| | | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | | |

| | | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | | |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| |банку на | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| |банку до | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| |банку | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10| | |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | |- рядок 6| | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

|10 |Інша | | | | | | | | | | | | |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |

|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|

| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Зазначені найменування звітних сегментів у табл. 29.1 можуть бути іншими, оскільки банк (материнський банк) має сам визначити звітні сегменти.

Суми колонок "Усього" за рядком 3 мають дорівнювати показникам статті "Усього доходів" відповідних колонок Звіту про фінансові результати (Консолідованого звіту про фінансові результати).

Суми колонок "Усього" за рядком 7 "Результат сегмента" мають дорівнювати показникам статті "Прибуток до оподаткування" відповідних колонок Звіту про фінансові результати (Консолідованого звіту про фінансові результати).

Суми колонок "Усього" за рядком 9 "Чистий прибуток" мають дорівнювати показникам статті "Прибуток після оподаткування" відповідних колонок Звіту про фінансові результати (Консолідованого звіту про фінансові результати).

Капітальні інвестиції - це загальна сума витрат, понесених протягом звітного періоду на придбання активів сегмента, які, як очікується, використовуватимуться протягом більше ніж одного періоду (основні засоби та нематеріальні активи) за кожним звітним сегментом. Оцінка має бути на основі методу нарахування.

Суми колонок 13 і 14 рядка "Амортизаційні відрахування" мають дорівнювати показникам статті "Амортизація" відповідних колонок примітки 22 "Загальні адміністративні витрати" Звіту про фінансові результати (бути тотожними відповідним показникам Консолідованого звіту про фінансові результати).

Сегмент повинен відображатись окремо, якщо більша частина його доходу створюється від банківської діяльності за межами сегмента й одночасно показники його діяльності відповідають одному з таких критеріїв:

дохід за сегментом становить 10% або більше від загального доходу (уключаючи банківську діяльність у межах сегмента);

його фінансовий результат (прибуток або збиток) становить не менше ніж 10% більшої з двох абсолютних величин - загальної суми прибутку або загальної суми збитку всіх сегментів;

активи становлять 10% або більше від загальних активів.

Зовнішній дохід всіх визначених звітних сегментів має становити не менше ніж 75% загального доходу банку або консолідованої групи. Якщо сукупний дохід визнаних звітних сегментів менше такого рівня, то здійснюється виділення додаткових сегментів з метою досягнення зазначеного рівня доходу, навіть якщо такі додаткові сегменти не відповідатимуть вищезазначеним критеріям (10% поріг).

Якщо показники сегмента, визначеного у внутрішній звітності, не відповідають вищезазначеним критеріям, то:

сегмент може бути визнаний звітним сегментом, якщо він має важливе значення для банку в цілому й інформація про нього є суттєвою;

необхідно провести подальше об'єднання двох або кількох подібних сегментів;

показники неподібних сегментів включаються до складу нерозподілених статей, з використанням яких узгоджуватимуться відповідні показники діяльності звітних сегментів і банку в цілому.

Сегмент, який було визначено звітним у попередньому році, але який у поточному році не відповідає критеріям звітного сегмента, має визначатися звітним сегментом, якщо керівництво банку вважає, що він зберігає своє значення.

Якщо у звітному році банк визначає нові звітні сегменти, то за ними наводяться відповідні порівняльні оновлені показники за попередній звітний період або надається обґрунтоване пояснення причин неможливості достовірного визначення показників.

Сегментна інформація має бути підготовлена відповідно до облікової політики банку або консолідованої групи в разі надання консолідованої фінансової звітності.

Доходами звітного сегмента є дохід, який безпосередньо відноситься до сегмента, та відповідна частина доходу банку, що може бути віднесена до сегмента від зовнішньої діяльності або від операцій між іншими сегментами в межах одного банку.

Витратами звітного сегмента є витрати, пов'язані з основною діяльністю сегмента, що безпосередньо відносяться до нього, та відповідна частина витрат, що можуть бути обґрунтовано віднесені до сегмента, уключаючи витрати від зовнішньої діяльності, та витрати, пов'язані з операціями з іншими сегментами в межах одного банку. Витрати за сегментом не включають:

витрати на сплату податку на прибуток;

або

загальні адміністративні витрати, витрати головного банку та інші витрати, які виникають на рівні банку і відносяться до банку в цілому. Проте, якщо витрати на рівні банку пов'язані лише з одним сегментом, то такі витрати є витратами сегмента (якщо вони пов'язані з операційною діяльністю сегмента і їх можна прямо віднести до сегмента або обґрунтовано розподілити на нього).

Результат за сегментом - це дохід за сегментом мінус витрати за сегментом.

Таблиця 29.2. Активи і зобов'язання звітних сегментів

------------------------------------------------------------------

|------+---------------------------+--------------+--------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|------+---------------------------+--------------+--------------|

|------+---------------------------+--------------+--------------|

|1 |Послуги корпоративним | | |

|------+---------------------------+--------------+--------------|

|2 |Послуги фізичним особам | | |

|------+---------------------------+--------------+--------------|

|3 |Інвестиційна банківська | | |

|------+---------------------------+--------------+--------------|

|4 |Нерозподілені активи | | |

|------+---------------------------+--------------+--------------|

|5 |Усього активів | | |

|------+---------------------------+--------------+--------------|

|------+---------------------------+--------------+--------------|

|6 |Послуги корпоративним | | |

|------+---------------------------+--------------+--------------|

|7 |Послуги фізичним особам | | |

|------+---------------------------+--------------+--------------|

|8 |Інвестиційна банківська | | |

|------+---------------------------+--------------+--------------|

|9 |Нерозподілені зобов'язання | | |

|------+---------------------------+--------------+--------------|

|10 |Усього зобов'язань | | |

------------------------------------------------------------------

Рядок "Усього активів" розраховується як сума рядків з 1 до 4 за відповідними колонками.

Рядок "Усього зобов'язань" розраховується як сума рядків з 6 до 9 за відповідними колонками.

Суми рядків "Усього активів" та "Усього зобов'язань" мають дорівнювати відповідним показникам статей звіту "Баланс" річного фінансового звіту (звіту "Консолідований баланс" консолідованої фінансової звітності").

Зазначені найменування статей у таблиці 29.2 можуть бути іншими, оскільки банк (материнський банк) має сам визначати звітні сегменти.

Активами звітного сегмента визнаються активи, які використовуються для виконання звичайної діяльності і безпосередньо стосуються цього сегмента.

Якщо результат сегмента включає дохід за відсотками або дохід від дивідендів, активи сегмента включають відповідну дебіторську заборгованість, кредити, інвестиції або інші активи, що генерують дохід.

Якщо певна стаття амортизації включається до витрат сегмента, відповідний актив теж має бути включеним до активів сегмента.

Активи сегмента не включають активи з податку на прибуток.

Активи сегмента визначаються після вирахування відповідних оцінювальних резервів, які регулюють оцінку об'єкта в балансі банку.

Активи сегмента включають інвестиції, облік яких ведеться за методом участі в капіталі, тільки якщо прибуток або збиток від таких інвестицій уключаються до доходу сегмента.

Зобов'язання сегмента - це зобов'язання, що виникають від звичайної діяльності сегмента і або безпосередньо відносяться до сегмента, або можуть бути віднесені до сегмента шляхом пропорційного розподілу.

Якщо результат сегмента включає витрати на відсотки, то зобов'язання сегмента включають відповідні зобов'язання, на які нараховуються відсотки.

Зобов'язання сегмента не включають зобов'язань за податком на прибуток.

У звітності за сегментами зазначається склад нерозподілених статей.

Примітка 30. Потенційні зобов'язання банку на кінець року

Примітка 30.1. Потенційні зобов'язання банку на кінець звітного року

У звіті слід зазначати інформацію про події, які відбулися за станом на кінець дня 31 грудня звітного року, але не відображені в жодній примітці, якщо вони містять додаткову інформацію про діяльність та фінансовий стан банку, зокрема таку:

розгляд справи в суді;

зобов'язання, що пов'язані з кредитуванням.

У нижчезазначеній таблиці відображаються контрактні суми позабалансових фінансових інструментів банку, що дають змогу видати кредит клієнтам (банк заповнює таблицю за наявності в нього цих зобов'язань):

------------------------------------------------------------------

|Рядок| Найменування статті | Звітний рік |

| | | |

|-----+-------------------------------+--------------------------|

| 1 | 2 | 3 |

|-----+-------------------------------+--------------------------|

| | | Розрахунок статті |

| | | (рахунки) |

|-----+-------------------------------+--------------------------|

| 1 |Гарантії надані |Позабалансові рахунки |

| | |9000, 9020, група рахунків|

| | |909 |

|-----+-------------------------------+--------------------------|

| 2 |Зобов'язання з кредитування, що|Позабалансові рахунки |

| |надані, з них: |9100, 9129 |

|-----+-------------------------------+--------------------------|

| 2.1 |Первинний строк погашення - до | |

| |1 року | |

|-----+-------------------------------+--------------------------|

| 2.2 |Первинний строк погашення - | |

| |більше 1 року | |

|-----+-------------------------------+--------------------------|

| 3 |Акредитиви |Позабалансові рахунки |

| | |9001, 9002, 9122 |

|-----+-------------------------------+--------------------------|

| 4 |Авалі |Позабалансові рахунки |

| | |9003, 9023 |

------------------------------------------------------------------

Надана застава (складається за даними групи позабалансових рахунків 951).

------------------------------------------------------------------

| N | Активи, надані під заставу | Сума |

|з/п| | |

|---+----------------------------------------------+-------------|

| 1 | 2 | 3 |

|---+----------------------------------------------+-------------|

| | | |

|---+----------------------------------------------+-------------|

| | | |

|---+----------------------------------------------+-------------|

| | | |

------------------------------------------------------------------

Зазначити активи у заставі, щодо яких передбачені обмеження, пов'язані з володінням, користуванням та розпорядженням ними (визначити характер цих обмежень), та їх балансову вартість.

Зобов'язання оперативного лізингу (оренди). Якщо банк є лізингоодержувачем, то зазначається загальна сума майбутніх мінімальних орендних платежів за невідмовною орендою для кожного з таких строків оренди:

до одного року;

від одного до п'яти років;

понад п'ять років.

Примітка 30.2 "Потенційні зобов'язання банку на кінець попереднього року" складається аналогічно до примітки 30.1 "Потенційні зобов'язання банку на кінець звітного року".

Примітка 31. Географічний ризик

У цій примітці відображається географічний аналіз активів, зобов'язань та позабалансових зобов'язань за наданими послугами.

Таблиця 31.1. Географічний ризик за звітний рік

----------------------------------------------------------

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|1 |Кошти в | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|2 |Казначейські та | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|3 |Кошти в інших | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|4 |Цінні папери в | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|5 |Цінні папери в | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|6 |Кредити та | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|7 |Цінні папери в | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|8 |Інвестиції в | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|9 |Основні засоби та | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|10 |Нараховані доходи | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|11 |Відстрочений | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|12 |Інші активи | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|13 |Довгострокові | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|14 |Усього активів | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|15 |Кошти банків | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|15.1 |У тому числі | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|16 |Кошти клієнтів | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|17 |Ощадні (депозитні)| | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|18 |Боргові цінні | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|19 |Нараховані витрати| | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|20 |Відстрочені | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|21 |Інші зобов'язання | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|22 |Усього зобов'язань| | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|23 |Чиста балансова | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|24 |Гарантії | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|25 |Зобов'язання з | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|26 |Акредитиви | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|27 |Інші | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|28 |Чиста | | | | |

|------+------------------+-------+-------+------+-------|

|29 |Чиста позиція | | | | |

----------------------------------------------------------

а) чиста балансова позиція розраховується як різниця між активами та зобов'язаннями;

б) якщо зобов'язання перевищують активи, то чиста балансова позиція зазначається в дужках;

в) чиста позабалансова позиція розраховується як різниця між позабалансовими вимогами і позабалансовими зобов'язаннями;

г) чиста позиція розраховується як сума чистої балансової позиції і позабалансової;

ґ) колонки 3, 4, 5, 6 заповнюються на підставі аналітичних даних;

д) суми за статтями колонки 7 мають дорівнювати відповідним показникам статей звіту "Баланс";

е) суми за позабалансовими статтями колонки 6 мають дорівнювати відповідним показникам примітки 30.

Таблиця 31.2 "Географічний ризик за попередній рік" складається аналогічно до табл. 31.1.

Примітка 32. Валютний ризик

У цій примітці відображається концентрація активів, обов'язань та позабалансових зобов'язань за валютами

Таблиця 32.1. Валютний ризик за звітний рік

------------------------------------------------------------------

|Рядок| Найменування | UAH | EUR | USD | RUB | Інші |Усь-|

| | статті | | | | | |ого |

|-----+------------------+------+------+------+------+------+----|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| |АКТИВИ | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 1 |Кошти в | |

| |Національному | |

| |банку України та | |

| |готівкові кошти | |

| |банку | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 2 |Казначейські та | |

| |інші цінні папери,| |

| |що рефінансуються | |

| |Національним | |

| |банком України, і | |

| |цінні папери, | |

| |емітовані | |

| |Національним | |

| |банком України | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 3 |Кошти в інших | |

| |банках | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 4 |Цінні папери в | |

| |торговому портфелі| |

| |банку | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 5 |Цінні папери в | |

| |портфелі банку на | |

| |продаж | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 6 |Кредити та | |

| |заборгованість | |

| |клієнтів | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 7 |Цінні папери в | |

| |портфелі банку до | |

| |погашення | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 8 |Інвестиції в | |

| |асоційовані та | |

| |дочірні компанії | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 9 |Основні засоби та | |

| |нематеріальні | |

| |активи | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 10 |Нараховані доходи | |

| |до отримання | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 11 |Відстрочений | |

| |податковий | |

| |актив | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 12 |Інші активи | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 13 |Довгострокові | |

| |активи, | |

| |призначені для | |

| |продажу | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 14 |Усього активів | | | | | | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 15 |Кошти банків | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

|15.1 |У тому числі | |

| |кредити, які | |

| |отримані від | |

| |Національного | |

| |банку України | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 16 |Кошти клієнтів | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 17 |Ощадні (депозитні)| |

| |сертифікати, | |

| |емітовані банком | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 18 |Боргові цінні | |

| |папери, емітовані | |

| |банком | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 19 |Нараховані витрати| |

| |до сплати | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 20 |Відстрочені | |

| |податкові | |

| |зобов'язання | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 21 |Інші зобов'язання | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 22 |Усього зобов'язань| | | | | | |

|-----+------------------+------+------+------+------+------+----|

| 23 |Чиста балансова | | | | | | |

|-----+------------------+---------------------------------------|

| 24 |Чиста | |

| |позабалансова | |

| |позиція за | |

| |умовними сумами | |

------------------------------------------------------------------

ПОРЯДОК складання примітки до звіту

Рядок 1 "Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки розділу 10, рахунки 1200, 1203, 1207, 1211, 1212.

Рядок 2 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 1400 - 1402, 1403, 1404, 1405 (АП), (1406), 1407, 1410 - 1412, 1413, 1414, 1415 (АП), (1416), 1417, 1420 - 1422, 1423, 1424, (1426), 1427, 1430, 1435 (АП), (1436), 1437, 1440, (1446), 1447, (1490), (1491).

Рядок 3 "Кошти в інших банках" - для розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки: 1500, 1500А, 1502, 1510 - 1517, 1520 - 1525, (1526), 1527, 1580 - 1582, 1589, (1590), (1591), (1592), (1593), 1600А.

Рядок 4 "Цінні папери в торговому портфелі банку" - для розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки: 3002, 3003, 3005, 3007 (АП), 3010 - 3014, 3015 (АП), (3016), 3017.

Рядок 5 "Цінні папери в портфелі банку на продаж" - для розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки: 3102, 3103, 3105, 3107 (АП), 3110 - 3114, 3115 (АП), (3116), 3117, аналітичний рахунок балансового рахунку (3190).

Рядок 6 "Кредити та заборгованість клієнтів" - для розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки: 2010, 2020, (2026), 2027, 2030, (2036), 2037, 2040, 2045, 2047, 2050, 2055, 2057, 2061, 2062, 2063, 2065, (2066), 2067, 2070 - 2075, (2076), 2077, 2092 - 2097, 2099, 2100, 2100 (АП), 2105, 2105 (АП), (2106), 2107, 2110, 2110 (АП), 2115, 2115 (АП), (2116), 2117, 2190, 2191, 2198, 2199, 2201, 2202, 2203, 2205, (2206), 2207, 2210, 2211, 2212, 2213, 2214, 2215, (2216), 2217, 2220, (2226), 2227, 2290, 2291, 2292, 2299, 2600А, 2605А, 2620А, 2625А, 2650А, 2655А, (2400), (2401).

Рядок 7 "Цінні папери в портфелі банку до погашення" - для розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки: 3210 - 3214, (3216), 3217, 3202, 3203, 3205, (3290).

Рядок 8 "Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки розділів 41 та 42.

Рядок 9 "Основні засоби та нематеріальні активи" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки розділів 43 - 45.

Рядок 10 "Нараховані доходи до отримання" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки групи рахунків 357, рахунки 1208, 1218, 1408, 1418, 1419, 1428, 1429, 1438, 1448, (1492), (1493), 1508, 1509, 1518, 1519, 1528, 1529, 1607, 1780, (1790), 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2048, 2049, 2058, 2059, 2068, 2069, 2078, 2079, 2108, 2109, 2118, 2119, 2208, 2209, 2218, 2219, 2228, 2229, 2480, (2490), 2607, 2627, 2657, 3008, 3018, 3108, 3118, 3119, (3191), 3208, 3218, 3219, (3291), 3589, (3599).

Рядок 11 "Відстрочений податковий актив" - для розрахунку статті використовується балансовий рахунок 3521.

Рядок 12 "Інші активи" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки розділу 11, групи рахунків 181, 188, 288, 355, рахунки (1890), 2800, 2801, 2805, 2806, 2809, (2890), 2920А, 2924А, 3400 - 3407, 3500, 3510, 3519, 3520 - 3522, 3540 - 3548, 3580, (3590), 3705А, 3710, 3739А, 3810А, 3811А, аналітичний рахунок балансового рахунку 3409.

Рядок 13 "Довгострокові активи, призначені для продажу" - для розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки 3122, 3123, 3125, 3132, 3133, 3135, аналітичні рахунки балансових рахунків 3409, (3190).

Рядок 14 "Усього активів" розраховується як сума рядків з 1 до 12 за відповідними колонками.

Статті "Зобов'язання" в розрізі валют примітки включають:

Рядок 15 "Кошти банків" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 1300, 1310 - 1312, 1313, 1316, (1316), 1317, 1322, 1323, 1325, 1326, (1326), 1327, 1332, 1335, 1500П, 1600, 1600П, 1602, 1610 - 1612, 1615, 1617, 1620 - 1624, (1626), 1627.

Рядок 15.1 "У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 1310, 1311, 1312, 1313, 1316, (1316), 1317, 1322, 1323, 1326, (1326), 1327.

Рядок 16 "Кошти клієнтів" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 2512 - 2514, 2520, 2523, 2525, 2526, 2530, 2531, 2540 - 2546, 2550 - 2555, 2560 - 2562, 2565, 2570, 2571, 2572, 2600П, 2601 - 2604, 2605П, 2606, 2610, 2611, 2615, 2620П, 2622, 2625П, 2630, 2635, 2640 - 2643, 2650П, 2651, 2652, 2655П, 2700, 2701, (2706), 2900 - 2906, 2909, 2920П, 2924П.

Рядок 17 "Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 3320, (3326), 3327, 3330, (3336), 3337, 3340, (3346), 3347.

Рядок 18 "Боргові цінні папери, емітовані банком" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 3300, 3301, 3305, (3306), 3307, 3310, 3311, 3315, (3316), 3317.

Рядок 19 "Нараховані витрати до сплати" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки групи рахунків 367, рахунки 1308, 1318, 1328, 1338, 1507, 1608, 1618, 1628, 2518, 2528, 2538, 2548, 2558, 2568, 2608, 2618, 2628, 2638, 2658, 2708, 3308, 3318, 3328, 3338, 3348, 3652, 3654, 3659, 3668.

Рядок 20 "Відстрочені податкові зобов'язання" - для розрахунку статті використовується балансовий рахунок 3621.

Рядок 21 "Інші зобов'язання" - для розрахунку статті використовуються групи рахунків 191, 361, 364, рахунки 2907, 2908, 3600, 3660, 3620 - 3623, 3630, 3631, 3650, 3651, 3653, 3658, 3690, 3699, 3705П, 3720, 3739П, 3739, 3810П, 3811П, 3811.

Рядок 22 "Усього зобов'язань" розраховується як сума рядків з 15 до 21 за відповідними колонками.

Рядок 23 "Чиста балансова позиція" розраховується як різниця рядків 14 та 22 відповідно за колонками.

Рядок 24 "Чиста позабалансова позиція за умовними сумами" визначається як різниця активних та пасивних позабалансових рахунків за зазначеними валютами (крім контррахунків позабалансової валютної позиції групи 992).

Сума колонки "Усього" має дорівнювати відповідним статтям звіту "Баланс".

Кожна колонка заповнюється як сума рахунків за відповідним рядком у розрізі валют.

Усі суми виражені в гривнях або гривневому еквіваленті за тим курсом, за яким складався звіт "Баланс".

Таблиця 32.2 "Валютний ризик за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 31.1.

Примітка 33. Ризик ліквідності

Концентрація активів, зобов'язань та позабалансових зобов'язань за датами погашення. Складається згідно з формою N 631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками", затвердженою постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124 ( za353-03 ) і зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (із змінами).

Таблиця 33.1. Ризик ліквідності за звітний рік.

Таблиця 33.2 "Ризик ліквідності за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 31.1 "Ризик ліквідності за звітний рік".

Примітка 34. Процентний ризик

У примітці 34 відображається середня процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями в розрізі валют за станом на кінець звітного року.

Таблиця 34.1. Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за звітний рік (використовуються рахунки за аналогічними статтями звіту "Баланс")

(%)

------------------------------------------------------------------

|Рядок| Найменування статті | UAH | EUR | USD | RUB |

|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|

|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|

| 1 |Кошти в Національному | | | | |

|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|

| 2 |Казначейські та інші | | | | |

|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|

| 3 |Кошти в інших банках | | | | |

|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|

| 4 |Цінні папери в | | | | |

|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|

| 5 |Цінні папери в | | | | |

|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|

| 6 |Кредити та | | | | |

|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|

| 7 |Цінні папери в | | | | |

|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|

|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|

| 8 |Кошти банків | | | | |

|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|

| 8.1 |У тому числі кредити, | | | | |

|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|

| 9 |Кошти клієнтів | | | | |

|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|

| 10 |Ощадні (депозитні) | | | | |

|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|

| 11 |Боргові цінні папери, | | | | |

------------------------------------------------------------------

Сумнівні активи, за якими доходи не нараховуються, у таблиці не зазначаються.

Таблиця 34.2 "Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 34.1 "Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за звітний рік".

Примітка 35. Операції пов'язаних сторін

У примітці 35 банк відображає взаємовідносини пов'язаних сторін.

------------------------------------------------------------------

| | | рік | рік |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 1 |Кредити, що надані банком | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 2 |Кредити, що надані пов'язаним | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 2.1 |Кредити, надані юридичним особам | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 2.2 |Кредити, надані фізичним особам | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 3 |Кредити на кінець року, що надані | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 4 |Середньозважена процентна ставка | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 5 |Середньозважена процентна ставка | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 6 |Прострочені кредити, що надані | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 7 |Депозити, що залучені банком | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 8 |Депозити, що залучені від | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 8.1 |Депозити, залучені від фізичних | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 8.2 |Депозити, залучені від юридичних | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 9 |Депозити, що залучені від | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 10 |Середньозважена процентна ставка | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 11 |Середньозважена процентна ставка | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 12 |Гарантії, що отримані банком | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 13 |Гарантії, що надані банком | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 14 |Суми дебіторської заборгованості | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 15 |Суми кредиторської заборгованості | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 16 |Орендні платежі отримані | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 17 |Орендні платежі сплачені | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 18 |Операції з цінними паперами, що | | |

|-----+----------------------------------+----------+------------|

| 19 |Операції з цінними паперами, що | | |

------------------------------------------------------------------

Під час заповнення примітки банки зазначають:

за рядками 1, 2, 7, 8, 12, 13, 16 - 19 обсяг операцій за рік;

за рядками 3, 6, 9, 14, 15 залишки за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

До розрахунку примітки включаються дані про обсяги та залишки на рахунках наданих банком кредитів та залучених депозитів усім клієнтам.

Розрахунок середньозваженої процентної ставки за наданими банком кредитами та залученими депозитами проводиться згідно з методикою, наведеною в формах звітності N 310Д, N 310, N 350Д у Правилах організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124 ( z0353-03 ) (із змінами).

У примітці банк зазначає суму виплат провідному управлінському персоналу за звітний та попередній роки.

{ Додаток 27 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 484 ( z1593-05 ) від 21.12.2005, N 458 ( z1341-06 ) від 13.12.2006 }

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська

Додаток 28 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

РОБОЧА ТАБЛИЦЯ для складання консолідованого балансу

---------------------------------------------------------------------------------------------------

|док |консолідованого|материн-|--------------------------|результат |чі записи (у тому|7 + 8 - 9) |

| | | |групи) |групи) |групи) | + 6 + |-----------------+-----------|

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |

|----+--------------------------------------------------------------------------------------------|

| |АКТИВИ |

|----+--------------------------------------------------------------------------------------------|

| 1 |Кошти в | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 2 |Казначейські та| | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 3 |Кошти в інших | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 4 |Цінні папери в | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 5 |Цінні папери в | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 6 |Кредити та | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 7 |Цінні папери в | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 8 |Інвестиції в | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

|8.1 |Інвестиції в | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

|8.2 |Інвестиції в | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 9 |Гудвіл при | * | * | * | * | * | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 10 |Основні засоби | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 11 |Нараховані | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 12 |Відстрочений | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 13 |Інші активи | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

|13.1|У тому числі | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 14 |Довгострокові | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 15 |Усього активів | | | | | | | | |

|----+--------------------------------------------------------------------------------------------|

| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |

|----+--------------------------------------------------------------------------------------------|

| 16 |Кошти банків | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

|16.1|У тому числі | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 17 |Кошти клієнтів | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 18 |Ощадні | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 19 |Боргові цінні | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 20 |Нараховані | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 21 |Відстрочені | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 22 |Інші | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

|22.1|У тому числі | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 23 |Усього | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

( Рядок 23 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 ( z1593-05 ) від 21.12.2005 ) |----+--------------------------------------------------------------------------------------------|

| |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА ЧАСТКА МЕНШОСТІ |

|----+--------------------------------------------------------------------------------------------|

| 24 |Статутний | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

|24.1|Зареєстровані | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

|24.2|Зареєстровані | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 25 |Капіталізовані | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 26 |Власні акції | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 27 |Емісійні | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 28 |Накопичені | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 29 |Резерви та інші| | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 30 |Резерви | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

|30.1|Резерви | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

|30.2|Резерви | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 31 |Нерозподілений | | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 32 |Прибуток/Збиток| | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 33 |Усього власного| | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 34 |Частка меншості| | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 35 |Усього власного| | | | | | | | |

|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

| 36 |Усього пасивів | | | | | | | | |

---------------------------------------------------------------------------------------------------

У колонках 3 - 6 (кількість колонок відповідає кількості зазначених учасників групи) відображаються показники фінансової звітності материнського банку та інших учасників групи - банківських та небанківських установ.

У колонці 7 відображається проміжний результат за підсумком статей балансів материнського банку та учасників групи, звітність яких включається за методом повної консолідації.

У колонках 8 та 9 відображаються суми коригувань статей балансів материнського банку та учасників групи, у тому числі небанківських установ, звітність яких включається до складу консолідованої звітності за методом повної консолідації та методом участі в капіталі.

У колонці 10 відображаються кінцеві показники, згідно з якими складається консолідований баланс.

{ Додаток 28 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 484 ( z1593-05 ) від 21.12.2005, N 458 ( z1341-06 ) від 13.12.2006 }

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська Додаток 29 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

РОБОЧА ТАБЛИЦЯ для складання консолідованого звіту про фінансові результати

-----------------------------------------------------------------------------------------

| | о звіту про |кого банку|-----------------------| |числі внутрішньо-| |

| | результати | |учасни-|учасни-|учасни-| |-----------------| |

| | | | ка А | ка Б |ка ... | | збіль- | змен- | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 1 |Чистий | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

|1.1 |Процентний | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

|1.2 |Процентні | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 2 |Чистий | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

|2.1 |Комісійний | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

|2.2 |Комісійні | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 3 |Торговельний | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 4 |Дохід у | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

( Рядок 5 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 ( z1593-05 ) від 21.12.2005 ) |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 5 |Дохід від | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

|5.1 |Прибуток від | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

|5.2 |Прибуток від | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 6 |Інший дохід | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 7 |Фінансові | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 8 |Усього доходів| | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 9 |Загальні | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 10 |Витрати на | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 11 |Втрати від | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

|11.1|Втрати від | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

|11.2|Втрати від | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 12 |Інші витрати | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 13 |Прибуток від | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 14 |Чисті витрати | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 15 |Дохід/Збиток | | | | | | | | |

| |від | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 16 |Прибуток до | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 17 |Витрати на | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 18 |Прибуток після| | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

( Рядок 18 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 ( z1593-05 ) від 21.12.2005 ) |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 19 |Чистий | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 20 |Чистий | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 21 |(Частка | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 22 |Прибуток/ | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 23 |Чистий | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 24 |Скоригований | | | | | | | | |

-----------------------------------------------------------------------------------------

У колонках 3 - 6 (кількість колонок відповідає кількості зазначених учасників групи) відображаються показники індивідуальних звітів про фінансові результати материнського банку та учасників групи, звітність яких включається за методами повної консолідації та участі в капіталі.

У колонці 7 відображається проміжний результат додавання відповідних статей доходів та витрат материнського банку та інших учасників групи, звітність яких включається за методом повної консолідації.

У колонках 8 та 9 відображаються суми коригувань статей доходів та витрат, звітність яких включається за методами повної консолідації та участі в капіталі.

У колонці 10 відображаються кінцеві показники, згідно з якими складається консолідований звіт про фінансові результати.

{ Додаток 29 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 484 ( z1593-05 ) від 21.12.2005, N 458 ( z1341-06 ) від 13.12.2006 }

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська

Додаток 30 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

ЖУРНАЛ регулювальних записів

___________________________ (назва материнського банку)

------------------------------------------------------------------

|---+---------------+-----------+------------------+------+------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

|---+---------------+-----------+------------------+------+------|

|1 | | | | | |

|---+---------------+-----------+------------------+------+------|

|2 | | | | | |

|---+---------------+-----------+------------------+------+------|

|3 | | | | | |

|---+---------------+-----------+------------------+------+------|

|...| | | | | |

------------------------------------------------------------------

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська

Додаток 31 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

ТИПОВА ПЕРЕХІДНА ТАБЛИЦЯ N 1 за статтями балансу підприємства до консолідованого балансу

------------------------------------------------------------------

|------------------+----------+------------+---------------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|----------------------------------------------------------------|

|АКТИВ* |

|----------------------------------------------------------------|

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Нематеріальні |010, 011, |10 |Основні засоби та |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Незавершене |020 |10 |Основні засоби та |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Основні засоби |030, 031, |10 |Основні засоби та |

| |032 | |нематеріальні активи |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Довгострокові |040 |8 |Інвестиції в |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Інші фінансові |045 |13.1 |У тому числі активи |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Довгострокова |050 |6 |Кредити та |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Відстрочені |060 |12 |Відстрочений |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Інші необоротні |070 |10 |Основні засоби та |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Запаси |100, 110, |13.1 |У тому числі активи |

| |120, 130, | |небанківських |

| |140 | |установ |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Векселі одержані |150 |6 |Кредити та |

| | |------------+---------------------|

| | |7 |Цінні папери в |

| | |------------+---------------------|

| | |5 |Цінні папери в |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Дебіторська |160, 161, |13.1 |У тому числі активи |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Дебіторська |170, 180, |13.1 |У тому числі активи |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Інша поточна |210 |13.1 |У тому числі активи |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Поточні фінансові |220 |5 |Цінні папери в |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Грошові кошти та |230, 240 |3 |Кошти в інших банках |

|їх еквіваленти | |------------+---------------------|

| | |1 |Національному банку |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Інші оборотні |250 |13.1 |У тому числі активи |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|III. Витрати |270 |13.1 |У тому числі активи |

|----------------------------------------------------------------|

|ПАСИВ |

|----------------------------------------------------------------|

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Статутний капітал |300 |24 |Статутний капітал |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Пайовий капітал |310 |24 |Статутний капітал |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Додатковий |320 |29 |Резерви та інші |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Інший додатковий |330 |29 |Резерви та інші |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Резервний капітал |340 |29 |Резерви та інші |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Нерозподілений |350 |31 |Нерозподілений |

| | |------------+---------------------|

| | |32 |Прибуток/Збиток за |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Неоплачений |360 |24 |Статутний капітал |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Вилучений капітал |370 |24 |Статутний капітал |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Забезпечення |400 |22.1 |У тому числі |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Інші забезпечення |410 |22.1 |У тому числі |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Цільове |420 |22.1 |У тому числі |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Довгострокові |440 |16 |Кошти банків |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Інші довгострокові|450 |17 |Кошти клієнтів |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Відстрочені |460 |21 |Відстрочені |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Інші довгострокові|470 |22.1 |У тому числі |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Короткострокові |500 |16 |Кошти банків |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Поточна |510 |16 |Кошти банків |

|заборгованість за | |------------+---------------------|

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Векселі видані |520 |19 |Боргові цінні папери |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Кредиторська |530 |22.1 |У тому числі |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Поточні |540, 550, |22.1 |У тому числі |

| |600 | |установ |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|Інші поточні |610 |22.1 |У тому числі |

|------------------+----------+------------+---------------------|

|V. Доходи |630 |22.1 |У тому числі |

------------------------------------------------------------------

_______________ * У разі наявності в учасника консолідованої групи непоточних активів, які утримуються для продажу, такі активи включаються до статті 14 "Довгострокові активи, призначені для продажу" консолідованого балансу.

{ Додаток 31 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 458 ( z1341-06 ) від 13.12.2006 }

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська

Додаток 32 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

ТИПОВА ПЕРЕХІДНА ТАБЛИЦЯ N 2 за статтями звіту про фінансові результати підприємства до консолідованого звіту про фінансові результати

I. Фінансові результати

------------------------------------------------------------------

| Звіт про фінансові результати | Консолідований звіт про |

| підприємства | фінансові результати |

|---------------------------------+------------------------------|

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|Дохід (виручка) від |010 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|Податок на додану |015 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|Акцизний збір |020 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

| |025 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|Інші вирахування з |030 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|Чистий дохід (виручка) |035 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|Собівартість |040 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|прибуток |050 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|збиток |055 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|Інші операційні доходи |060 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|Адміністративні |070 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|Витрати на збут |080 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|Інші операційні |090 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|прибуток |100 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|збиток |105 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|Дохід від участі в |110 |5 |Дохід від участі в |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|Інші фінансові доходи |120 |4 |Дохід у вигляді |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|Інші доходи |130 |6 |Інший дохід |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|Фінансові витрати |140 |1.2 |Процентні витрати |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|Втрати від участі в |150 |11 |Втрати від участі в |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|Інші витрати |160 |12 |Інші витрати |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|прибуток |170 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|збиток |175 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|Податок на прибуток |180 |17 |Витрати на податок |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|прибуток |190 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|збиток |195 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|доходи |200 |6 |Інший дохід |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|витрати |205 |12 |Інші витрати |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|Податки з |210 |17 |Витрати на податок |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|прибуток |220 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------|

|збиток |225 | | |

------------------------------------------------------------------

У разі наявності в учасника консолідованої групи прибутків або збитків від непоточних активів, які утримуються для продажу, такі прибутки або збитки включаються до статті 15 "Дохід/Збиток від довгострокових активів, призначених для продажу" консолідованого звіту про фінансові результати.

У разі наявності в учасника консолідованої групи прибутку або збитку від продажу непоточних активів, які утримуються для продажу, такі прибутки або збитки уключаються до статті 19 "Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу" консолідованого звіту про фінансові результати.

{ Додаток 32 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 458 ( z1341-06 ) від 13.12.2006 }

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська

Додаток 33 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

ТИПОВА ПЕРЕХІДНА ТАБЛИЦЯ N 3 позабалансових рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій до позабалансових груп рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України

------------------------------------------------------------------

| План рахунків | План рахунків бухгалтерського |

| бухгалтерського | обліку банків України |

| обліку активів, | |

| капіталу, | |

| зобов'язань і | |

| господарських | |

| операцій | |

| підприємств і | |

| організацій | |

|--------------------+-------------------------------------------|

|----+---------------+------+-----------------+------------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |

|----+---------------+------+-----------------+------------------|

|----+---------------+------+-----------------+------------------|

| | |------+-----------------+------------------|

|----+---------------+------+-----------------+------------------|

| | | |відправлені. Акти|и до |

|----+---------------+------+-----------------+------------------|

|----+---------------+------+-----------------+------------------|

| |надані |------+-----------------+------------------|

| | |------+-----------------+------------------|

|----+---------------+------+-----------------+------------------|

| |забезпечення |------+-----------------+------------------|

|----+---------------+------+-----------------+------------------|

------------------------------------------------------------------

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська

Додаток 34 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Процес повної консолідації

------------------------------------------------------------------

| Визначення за периметром консолідації |

------------------------------------------------------------------

|Коригування звітів учасників консолідації (перерахунок статей |

| звітів учасників у гривнях для зіставлення) |

------------------------------------------------------------------

| Стандартизація форматів звітів |

------------------------------------------------------------------

| Упорядковане додавання статей фінансових звітів |

------------------------------------------------------------------

|Виключення з активів материнського банку балансової вартості |

|фінансових інвестицій банку в кожну дочірню компанію, а з пасиву|

| кожної дочірньої компанії - відповідної частини капіталу |

| материнського банку |

------------------------------------------------------------------

|Виключення з усіх показників розрахункових операцій материнської|

| та дочірніх компаній суми внутрішньогрупових операцій та |

| внутрішньогрупового сальдо |

------------------------------------------------------------------

| Виключення суми нереалізованих прибутків та збитків від |

| внутрішньогрупових операцій (крім збитків, які не можуть бути |

| відшкодовані) |

------------------------------------------------------------------

| Визначення гудвілу при консолідації та частки меншості |

------------------------------------------------------------------

|Розподіл прибутків (збитків) учасників консолідації між часткою |

| меншості та часткою групи |

------------------------------------------------------------------

|Проведення коригування інвестицій відповідно до методу участі в |

| капіталі |

------------------------------------------------------------------

| Підготовка консолідованих звітів |

------------------------------------------------------------------

| Аудит консолідованих звітів |

------------------------------------------------------------------

| Підготовка приміток до консолідованих звітів |

------------------------------------------------------------------

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська

Додаток 35 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

ТАБЛИЦЯ складу учасників консолідованої групи за 200_ рік

__________________ ________________ (назва банку) (адреса)

--------------------------------------------------------------------------------------------------

| | | | | ком) | |десятко- | | | |

| | | | | | | вим | | | |

|---+---------+---------+--------+---------+------------+---------+------------+---------+-------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |

|---+---------+---------+--------+---------+------------+---------+------------+---------+-------|

|1 | | | | | | | | | |

|2 | | | | | | | | | |

|3 | | | | | | | | | |

|4 | | | | | | | | | |

|...| | | | | | | | | |

--------------------------------------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

ПОРЯДОК складання таблиці складу учасників консолідованої групи

Таблиця має містити відомості про всіх учасників групи незалежно від того, включається до складу консолідованої звітності звітність цих учасників чи не включається.

1. У колонці 2 зазначається повна назва учасника групи українською мовою згідно з його статутом.

2. У колонці 5 зазначається питома вага вкладень, що належать групі.

Цей показник відображає пряме та опосередковане володіння групи частками в зареєстрованих та сплачених статутних капіталах учасників на звітну дату.

3. У колонці 6 зазначається вид економічної діяльності учасника групи згідно з його статутом.

4. У колонці 7 зазначається величина змін у вкладеннях групи до статутного капіталу кожного окремого учасника. У разі збільшення вкладень величина додаткових вкладень відображається зі знаком "+". У разі зменшення - зі знаком "-". Також у дужках зазначається дата цих змін. Колонка 7 не заповнюється, якщо протягом звітного періоду величина вкладень не змінилася.

5. У колонці 8 зазначається метод, за яким фінансова звітність учасників групи включається до складу консолідованої звітності.

6. У колонці 9 зазначаються підстави для включення учасника до складу групи відповідно до периметра консолідації.

{ Додаток 35 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 458 ( z1341-06 ) від 13.12.2006 }

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська

Додаток 36 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Консолідовані позабалансові вимоги та зобов'язання за 200_ рік

_________________ _______________ (назва банку) (адреса)

(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------

| | | рік | рік |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 1 |Гарантії, поручительства, акредитиви та| | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 2 |Гарантії, що надані клієнтам | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 3 |Сумнівні гарантії та поручительства | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 4 |Зобов'язання з кредитування, які надані| | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 5 |Зобов'язання з кредитування, які надані| | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 6 |Валюта та банківські метали, які | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 7 |Сумнівні вимоги за операціями з валютою| | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 8 |Цінні папери до отримання за операціями| | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 9 |Активи до отримання | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 10 |Сумнівні вимоги за операціями з | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 11 |Отримана застава | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 12 |Не сплачені в строк доходи | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 13 |Списана у збиток заборгованість за | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 14 |Цінні папери та інші активи клієнтів на| | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 15 |Активні рахунки довірчого управління | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 16 |Інші розрахунки | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 17 |Операції за основними засобами | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 18 |Документи та цінності в підзвіті та в | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 19 |Інші активи небанківських установ | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 20 |Гарантії, що отримані від банків | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 21 |Гарантії, що отримані від клієнтів | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 22 |Зобов'язання з кредитування, які | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 23 |Пасивні рахунки довірчого управління | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 24 |Валюта та банківські метали, які | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 25 |Цінні папери до відправлення за | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 26 |Активи до відправлення | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 27 |Надана застава | | |

|-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 28 |Інші зобов'язання небанківських установ| | |

------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

( Додаток 36 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 ( z1593-05 ) від 21.12.2005 )

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І.Ричаківська

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України — частина 2