Заповнення окремих граф звітів форм N 7кд та N 7км ( za485-04 ) здійснюється за таким порядком.
У рядку 010 "Доходи" відображається загальна сума дебіторської та загальна сума кредиторської заборгованості на звітну дату, що виникла при наданні послуг. Наприклад:
дебіторська заборгованість - нарахований і неотриманий дохід за надані послуги;
кредиторська заборгованість - надходження оплати за надану послугу в більшій сумі, ніж була нарахована.
Заборгованість за доходами відображається у звітності загальною сумою і не поділяється за кодами економічної класифікації видатків.
У рядку 020 "Видатки - усього на утримання установи" відображається сума узагальненої заборгованості установи за звітний період, що виникла при виконанні видаткової частини кошторису.
Рядки з 030 "Поточні видатки" до 580 "Нерозподілені видатки" включно розшифровують рядок 020 і відображають заборгованість за видатками в розрізі кодів економічної класифікації видатків.
Рядок 590 "Разом" складається із суми рядків 010 "Доходи" та 020 "Видатки - усього на утримання установи".
У графі 4 "Дебіторська заборгованість - на початок року" наводиться сума дебіторської заборгованості установи за станом на 01.01.2004, що відповідає даним графи "Дебіторська заборгованість на звітну дату" форм N 7д, N 7м "Звіт про заборгованість бюджетних установ" ( za485-04 ) річного фінансового звіту за 2003 рік.
У графі 5 "Дебіторська заборгованість - на звітну дату" відображається сума дебіторської заборгованості установи, що виникла при виконанні кошторису за поточний та минулі роки і перебуває на бухгалтерському обліку за станом на дату складання звіту.
У графі 6 "Дебіторська заборгованість - списана" наводиться сума дебіторської заборгованості, строк позовної давності якої минув і була списана протягом звітного періоду за порядком, визначеним наказом Головного управління Державного казначейства України від 30.10.98 N 90 ( z0728-98 ) "Про затвердження Інструкції з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів, розрахунків та інших статей балансу", зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 16.11.98 за N 728/3168.
У графі 7 "Кредиторська заборгованість на початок року - усього" наводиться сума кредиторської заборгованості за станом на 01.01.2004, що відповідає даним графи "Кредиторська заборгованість на звітну дату - усього" форм N 7д, N 7м "Звіт про заборгованість бюджетних установ" ( za485-04 ) річного фінансового звіту за 2003 рік.
У графі 8 "Кредиторська заборгованість на початок року, з неї: бюджетна" із загальної суми відображається сума кредиторської заборгованості установи, що виникла через недоотримані асигнування у 2001-2003 бюджетних періодах. Дані цієї графи відповідають даним графи "Кредиторська заборгованість на звітну дату, з неї: бюджетна" форм N 7д, N 7м "Звіт про заборгованість бюджетних установ" ( za485-04 ) річного фінансового звіту за 2003 рік.
У графі 9 "Кредиторська заборгованість на початок року, з неї: небюджетна" із загальної суми відображається сума кредиторської заборгованості установи, що виникла у зв'язку з узяттям розпорядниками бюджетних коштів зобов'язань понад кошторисні призначення. Дані цієї графи відповідають даним графи "Кредиторська заборгованість на звітну дату, з неї: небюджетна" форм N 7д, N 7м "Звіт про заборгованість бюджетних установ" ( za485-04 ) річного фінансового звіту за 2003 рік.
У графі 10 "Кредиторська заборгованість на початок року, з неї: інша" із загальної суми наводиться сума кредиторської заборгованості, що виникла до 01.01.2001 і залишилася несплаченою за станом на 01.01.2004. Дані цієї графи відповідають даним графи "Кредиторська заборгованість на звітну дату, з неї: інша" форм N 7д, N 7м "Звіт про заборгованість бюджетних установ" ( za485-04 ) річного фінансового звіту за 2003 рік.
У графі 11 "Кредиторська заборгованість на звітну дату - усього" наводиться сума кредиторської заборгованості, що виникла при виконанні кошторису за поточний та минулі роки і перебуває на бухгалтерському обліку на звітну дату.
Графи 12, 13 та 14 до кінця бюджетного періоду не заповнюються.
У графі 15 "Кредиторська заборгованість на звітну дату - списана" наводиться сума кредиторської заборгованості, яка була списана в установленому порядку протягом звітного періоду (як така, за якою минув строк позовної давності тощо).
У графі 16 "Кредиторська заборгованість на звітну дату - прострочена" із загальної суми кредиторської заборгованості установи, що виникла при виконанні кошторису за поточний та минулі роки і перебуває на бухгалтерському обліку за станом на дату складання звіту, уточнюється сума заборгованості, термін оплати якої прострочено.
У графі 17 "Кредиторська заборгованість на звітну дату - термін оплати якої не настав" із загальної суми кредиторської заборгованості установи, що виникла при виконанні кошторису за поточний та минулі роки і перебуває на бухгалтерському обліку за станом на дату складання звіту, уточнюється сума заборгованості, термін оплати якої не настав (нарахована заробітна плата, нараховані фактичні видатки у звітному місяці, оплата яких буде проведена в наступному місяці).