Установи банків виконують доручення підприємств, організацій і установ у такій черговості.
1. Кошти на потреби підприємства (КПП) у розмірі 10 відсотків від надходження коштів на розрахунковий рахунок підприємства від реалізації продукції, виконаних робіт та наданих послуг за попередній місяць. Для підприємств з сезонним характером виробництва та реалізації продукції і підприємств з тривалістю виробничого циклу понад 6 місяців розрахунок здійснюється виходячи з 1/12 річного плану реалізації продукції. При розрахунках КПП на квітень і травень 1995 року враховується обсяг бартерних операцій відповідно за березень і квітень 1995 року.
Кошти на потреби підприємства використовуються за розпорядженням керівника підприємства.
Підприємства, установи і організації в строк до 5 робочих днів поточного місяця надають до обслуговуючого банку розрахунок коштів на потреби підприємства, який обчислюється за формулою:
S х 10 % КПП = ---------
100 %
S - сума місячних надходжень коштів від реалізації продукції, виконаних робіт та наданих послуг за попередній місяць, або 1/12 обсягу річного плану реалізації продукції.
Надані розрахунки в установі банку перевіряються і затверджуються керівником банку або за його дорученням начальником кредитного відділу.
До затвердження розрахунку на поточний місяць, контроль за використанням коштів на потреби підприємства здійснюється за розрахунком на попередній місяць.
Кошти на потреби підприємства можуть бути використані як разово, так і частинами протягом поточного місяця. За заявкою керівника підприємства не використана сума коштів може бронюватися за рахунком до кінця місяця.
Незаброньовані кошти в кінці операційного дня направляються на задоволення претензій на рахунок з дотриманням установленої черговості.
2. Доручення на внески до бюджету сум податків, зборів, інших обов'язкових платежів та внесків до державних цільових фондів (Фонд для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення, Пенсійний фонд України, Державний інноваційний фонд, Державний фонд сприяння зайнятості населення, Фонд соціального страхування, відрахування та збори на будівництво, ремонт і утримання автомобільних доріг), а також розпорядження державних податкових інспекцій про безспірне стягнення не внесених у строк платежів та сум нарахованих фінансових санкцій за ними.
Платежі підприємств, організацій і установ за наявністю простроченої, понад 15 днів, заборгованості за заробітною платою та прирівняними до неї платежами.
До поняття "заробітна плата та прирівняні до неї платежі" слід відносити крім виплат, що сплачуються за рахунок фонду споживання, такі елементи платежів:
допомогу за тимчасовою непрацездатністю;
виплати за вагітністю і пологами;
одноразова допомога у разі народження дитини;
допомога з догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку;
грошові виплати матерям (батькам), зайнятим доглядом трьох і більше дітей віком до 16 років;
допомога за тимчасовою непрацездатністю у зв'язку з доглядом за хворою дитиною;
допомога на дітей віком до 16 років (учнів - до 18 років);
виплати малозабезпеченим дітям до 18 років, дітям до 3-х років із Пенсійного фонду України;
виплати на харчування чорнобильців і дітей та інші виплати, передбачені Законом України "Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи" ( 796-12 );
допомога та пенсії, що сплачуються працівникам у разі ушкодження їх здоров'я відповідно до Закону України "Про охорону праці" ( 2694-12 );
виплати на поховання;
витрати на відрядження;
стипендії.
Якщо на рахунку підприємства недостатньо коштів для повної виплати простроченої заробітної плати та перерахування вищезазначених платежів, підприємство виписує та подає до обслуговуючого банку чек на заробітну плату і платіжні доручення на внески до бюджету сум податків, зборів, інших обов'язкових платежів та внесків до державних цільових фондів, а також розпорядження державних податкових інспекцій про безспірне стягнення не внесених у строк платежів та сум нарахованих фінансових санкцій.
( Лист втратив чинність на підставі Листа Нацбанку N 12-214/376-2366 ( v2366500-96 ) від 29.04.96 )
Банки забезпечують паритетну оплату простроченої заробітної плати і прирівняних до неї платежів (50 відсотків наявних коштів) та доручень на внески до бюджету сум податків, зборів, інших обов'язкових платежів та внесків до державних цільових фондів, а також розпоряджень Державних податкових інспекцій про безспірне стягнення не внесених у строк платежів та сум нарахованих фінансових санкцій за ними (50 відсотків наявних коштів).
Тобто перша половина - це сплата простроченої заробітної плати та прирівняних до неї платежів, друга половина - це виплата бюджетних та прирівняних до них платежів другої групи черговості.
Платежі, в межах кожної із зазначених груп, здійснюються пропорційно питомій вазі кожного елементу таких платежів.
Усі розрахунки за платежами абзацу 3 пункту 1 Указів Президента здійснюються у сумах, кратних 1000 карбованців.
У разі відсутності коштів на рахунках клієнтів, розрахункові документи установи банків зобов'язані приймати та враховувати на окремому позабалансовому рахунку 9929 "Розрахункові документи обов'язкові до сплати". Оплата їх повинна здійснюватися банками при надходженні коштів на рахунки платників у примусовому порядку за календарною черговістю надходження документів, які враховані на цьому рахунку.
3. Платежі за безспірним стягненням та безакцептним списанням коштів згідно з чинним законодавством України.
Підставами для здійснення безспірного стягнення та безакцептного списання коштів згідно з чинним законодавством України можуть бути виконавчі документи згідно з:
- рішенням судів і арбітражних судів;
- статтею 48 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 672-12 ) в редакції Закону України "Про внесення змін і доповнень до деяких законодавчих актів України, що регулюють банківську діяльність" від 25.02.94 р. N 4033-12 щодо безспірного стягнення штрафу у розмірі неправомірно одержаного доходу та вилучення з обігу фіктивних коштів;
- статтею 8 Арбітражного процесуального кодексу України, затвердженого постановою Верховної Ради України від 06.11.91 р. N 1798-12 про списання у безспірному порядку визнаної боржником суми за розпорядженням заявника;
- Декретом Кабінету Міністрів України від 21.01.93 р. N 8-93 "Про стягнення не внесених у строк податків і неподаткових платежів" із застосуванням безспірного стягнення згідно зі ст.7 Декрету за переліченими джерелами погашення недоїмки;
- Законом України "Про транспорт" (ст.7) від 10.11.94 р. N 232/94-ВР про безакцептне списання коштів із споживачів транспортних послуг, що доведено до установ банків в Україні листом Національного банку України від 24.02.95 р. N 234 ( v0234500-95 );
- Указом Президента України від 25.06.93 р. N 235/93 "Про заходи щодо поліпшення розрахунків за продукцію і послуги комунальних енергетичних і водопровідно-каналізаційних підприємств", порядок виконання якого доведений до установ банків в Україні листом Національного банку України від 06.07.93 р. N 22001/135;
- Постановою Верховної Ради України від 25.06.93 р. N 3324-12 "Про норматив обігу платіжних документів України" та п.5 Постанови Верховної Ради України від 23.12.93 р. N 3789-12 "Про заходи щодо стабілізації соціально-економічного становища в Україні", порядок виконання яких доведений до установ банків в Україні листом Національного банку України від 11.02.94 р. N 17201/53-719 ( v-719500-94 ) про безакцептне списання сум пені за перевищення нормативного терміну проходження платежів;
- Указом Президента України від 17.03.95 р. N 237/95 "Про заходи щодо поліпшення розрахунків за послуги, що надаються Державною службою охорони при Міністерстві внутрішніх справ України".
Також підлягають безакцептному списанню суми кредиторської заборгованості за енергоносії та погашення кредитів, одержаних на їх оплату, яке виконується установами банків у такому порядку.
Установи банків зобов'язані приймати на виконання від підприємств, організацій та установ платіжні вимоги на безакцептне списання сум кредиторської заборгованості за енергоносії та погашення кредитів, одержаних на їх оплату.
Відповідно до прийнятих у міжнародній практиці стандартів, за методологією Європейської економічної комісії ООН, енергоносіями вважаються: кам'яне і буре вугілля, торф, інші види первинного твердого палива, кам'яновугільні брикети, кокс, інші види вторинного твердого палива, буровугільні і торф'яні брикети, сира нафта, газ нафтопереробки, нафтопродукти, природний газ, природні енергетичні ресурси (ядерна, гідравлічна та геотермальна енергія, інші природні енергоресурси), електроенергія, теплоенергія (пара і гаряча вода).
У разі, якщо платник та одержувач коштів обслуговуються в різних банках, то платіжні вимоги надсилаються банком-одержувачем коштів до банку платника спецзв'язком, у день їх надходження або наступного дня, якщо документи надійшли після операційного часу з включенням переліку документів у Реєстр ф.1, примірник якого з відміткою дати отримання документів підприємствам кур'єрської пошти (спецзв'язком) залишається в банку відправника документів.
Банк платника приймає ці документи від підприємства кур'єрської пошти (спецзв'язку) на підставі примірника Реєстру ф.5 з відміткою дати їх отримання.
Банк платника, отримавши ці платіжні вимоги, при наявності коштів здійснює списання з рахунків відповідних підприємств, організацій чи установ у день їх надхоження, якщо вони надійшли в операційний час, і наступного дня, якщо вони надійшли після операційного часу.
У платіжних вимогах у розділі "Підстава для оплати" повинно бути вказано "кредиторська заборгованість за енергоносії" (вид продукції) або "кредиторська заборгованість за кредити, що надані для розрахунків за енергоносії ... карбованців".
За наявністю коштів на рахунку клієнта списання кредиторської заборгованості за кредитами, наданими установами банків клієнтам, що обслуговуються, здійснюється на підставі розпорядження, завіреного керівником та головним бухгалтером даної установи банку.
У разі відсутності коштів на розрахунковому рахунку, списання кредиторської заборгованості має бути здійснене з депозитного рахунку при наявності такого у підприємства у валюті України та іноземній валюті.
У таких випадках установи банків зобов'язують клієнтів-боржників протягом одного дня перерахувати відповідну суму коштів з депозитного рахунку на розрахунковий (при необхідності здійснюється конвертація за офіційним курсом українського карбованця до іноземних валют на момент сплати).
Якщо платник не здійснить у зазначений термін перерахування коштів на розрахунковий рахунок, установа банку ставить до відома податкову інспекцію, і списання коштів кредиторської заборгованості здійснюється за її розпорядженням.
У разі відсутності коштів на рахунках дебітора платіжні вимоги та розпорядження установ банків враховуються на окремому позабалансовому рахунку 9929 "Розрахункові документи, не оплачені в строк" і оплата їх повинна здійснюватись банками при надходженні коштів згідно з встановленою черговістю.
4. Інші платежі, що мають здійснюватись в порядку календарної черговості.
( Лист втратив чинність на підставі Листа Нацбанку N 12-214/376-2366 ( v2366500-96 ) від 29.04.96 )