НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Департамент платіжних систем
N 25-111/13-49 від 05.01.99 м.Київ
vd990105 vn25-111/13-49 Кримському республіканському, обласні та по м.Києву і Київській області управлінням Національного банку України Головному управлінню НБУ ОПЕРУ НБУ Комерційним банкам Центральній розрахунковій палаті Асоціації українських банків
Про використання коштів з рахунків із спеціальним режимом функціонування, які відкриті підприємствам і організаціям торгівлі та громадського харчування
На численні запити з місць щодо погашення позичок, отриманих підприємствами торгівлі та громадського харчування до прийняття постанови Кабінету Міністрів України від 27.07.98 N 1162 ( 1162-98-п ) та сплати відсотків за користування позичками повідомляємо таке.
Згідно з роз'ясненням Державної податкової адміністрації України від 21.12.98 N 14018/11/20-2116 сплата позичок, одержаних до прийняття вищеназваної постанови здійснюється з рахунків із спеціальним режимом функціонування, оскільки цією постановою погашення позичок не ставиться в залежність від терміну їх отримання. При цьому сплата нарахованих відсотків за користування позичками банків незалежно від терміну їх отримання відноситься до складу валових витрат і повинна сплачуватися за рахунок реалізованої надбавки (націнки), тобто з основного поточного рахунку підприємств торгівлі, а не за рахунок коштів, що залишаються на рахунках із спеціальним режимом функціонування.
Заступник Голови Правління Я.Ф.Солтис