ЗАКОН УКРАЇНИ
Про внесення змін до статті 1 Закону України "Про ратифікацію Багатосторонньої конвенції про виконання заходів, які стосуються угод про оподаткування, з метою протидії розмиванню бази оподаткування та виведенню прибутку з-під оподаткування"
(Відомості Верховної Ради (ВВР), 2025, № 33, ст.123)
Верховна Рада України постановляє:
1. Внести до статті 1 Закону України "Про ратифікацію Багатосторонньої конвенції про виконання заходів, які стосуються угод про оподаткування, з метою протидії розмиванню бази оподаткування та виведенню прибутку з-під оподаткування" (Відомості Верховної Ради України, 2019 р., № 12, ст. 64) такі зміни:
1) у таблиці пункту 1:
а) позиції 3, 9, 13, 15, 44, 51, 60, 66, 70, 72 і 73 викласти в такій редакції:
"3
Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Австрія про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і на майно
Республіка Австрія
первинний документ
16.10.1997
20.05.1999
Протокол про внесення змін
15.06.2020
25.06.2021";
"9
Конвенція між Україною і Канадою про уникнення подвійного оподаткування та попередження ухилень від сплати податків стосовно доходів і майна
Канада
первинний документ
04.03.1996
29.04.1997";
"13
Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи
Республіка Кіпр
первинний документ
08.11.2012
07.08.2013
Протокол про внесення змін
11.12.2015
28.11.2019";
"15
Конвенція між Урядом України і Урядом Королівства Данії про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно
Королівство Данія
первинний документ
05.03.1996
21.08.1996
Протокол про внесення змін
02.02.2021
31.07.2022";
"44
Угода між Урядом України та Урядом Малайзії про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи
Малайзія
первинний документ
04.08.2016
29.12.2021";
"51
Конвенція між Україною і Королівством Нідерландів про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно
Королівство Нідерланди
первинний документ
24.10.1995
02.11.1996
Протокол про внесення змін
12.03.2018
31.08.2021";
"60
Угода між Урядом України і Урядом Республіки Сінгапур про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи
Республіка Сінгапур
первинний документ
26.01.2007
18.12.2009
Протокол про внесення змін
16.08.2019
04.03.2020";
"66
Конвенція між Урядом України і Швейцарською Федеральною Радою про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи і на капітал
Швейцарська Конфедерація
первинний документ
30.10.2000
26.02.2002
Протокол про внесення змін
24.01.2019
16.10.2020";
"70
Угода між Урядом України і Урядом Турецької Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доход і майно
Турецька Республіка
первинний документ
27.11.1996
29.04.1998
Протокол про внесення змін
09.10.2017
30.11.2020";
"72
Угода між Урядом України і Урядом Об’єднаних Арабських Еміратів про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і капітал
Об’єднані Арабські Емірати
первинний документ
22.01.2003
09.03.2004
Протокол про внесення змін
14.02.2021
19.10.2023";
"73
Конвенція між Урядом України і Урядом Сполученого Королівства Великобританії і Північної Ірландії про усунення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доход і на приріст вартості майна
Сполучене Королівство Великої Британії і Північної Ірландії
первинний документ
10.02.1993
11.08.1993
Протокол про внесення змін
09.10.2017
05.12.2019";
б) позиції 5, 12, 43, 57 і 67 виключити;
в) доповнити позицією 77 такого змісту:
"77
Угода між Урядом України і Урядом Держави Катар про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи
Держава Катар
первинний документ
20.03.2018
09.04.2019
Протокол про внесення змін
02.09.2021
11.06.2023";
2) у пункті 5:
а) у таблиці підпункту "а" позиції 3, 5, 12, 43, 51, 57, 66, 67, 72 і 73 виключити;
б) у таблиці підпункту "б" позиції 51, 67 і 73 виключити;
3) підпункт "а" пункту 6 викласти в такій редакції:
"а) відповідно до підпункту "a" пункту 17 статті 7 Україна вважає, що угоди про оподаткування, на які поширюється дія Конвенції, перелік яких наведено нижче і яких не стосується застереження, зазначене у підпункті "b" пункту 15 статті 7, містять положення, зазначене у пункті 2 статті 7. Номер пункту та статті кожного такого положення угоди зазначено нижче у переліку.
Зазначений номер угоди
Інша договірна юрисдикція
Положення
3
Республіка Австрія
пункт 1 статті 23A
4
Азербайджанська Республіка
пункт 7 статті 11,
пункт 6 статті 12,
пункт 4 статті 21
6
Королівство Бельгія
пункт 7 статті 12,
абзац другий
пункту 1 Протоколу
7
Федеративна Республіка Бразилія
пункт 7 статті 10,
пункт 9 статті 11,
пункт 6 статті 12
8
Республіка Болгарія
пункт 7 статті 11,
пункт 6 статті 12
9
Канада
пункт 8 статті 11,
пункт 8 статті 12
14
Чеська Республіка
підпункти "a" та "c"
статті 15 Протоколу
15
Королівство Данія
пункт 8 статті 11,
пункт 6 статті 12,
пункт 1 статті 30A
17
Естонська Республіка
стаття 24
18
Фінляндська Республіка
пункт 8 статті 11,
пункт 7 статті 12
20
Грузія
пункт 7 статті 11,
пункт 6 статті 12
22
Грецька Республіка
пункт 8 статті 11,
пункт 7 статті 12
23
Угорщина
пункт 7 статті 11,
пункт 6 статті 12
24
Республіка Ісландія
пункт 7 статті 11,
пункт 7 статті 12
25
Республіка Індія
пункт 7 статті 11,
пункт 8 статті 12
32
Йорданське Хашимітське Королівство
пункт 8 статті 11
33
Республіка Казахстан
пункт 7 статті 11,
пункт 6 статті 12
34
Республіка Корея
пункт 9 статті 11,
пункт 6 статті 12
37
Латвійська Республіка
стаття 25
38
Ліванська Республіка
пункт 7 статті 12
39
Держава Лівія
пункт 7 статті 12,
пункт 7 статті 13
40
Литовська Республіка
стаття 25
42
Республіка Північна Македонія
пункт 7 статті 11,
пункт 6 статті 12
44
Малайзія
пункт 9 статті 11,
пункт 7 статті 12
45
Республіка Мальта
пункт 1 статті 21
46
Мексиканські Сполучені Штати
пункт 8 статті 11,
пункт 7 статті 12
47
Республіка Молдова
пункт 7 статті 11,
пункт 6 статті 12
50
Королівство Марокко
пункт 8 статті 11,
пункт 7 статті 12
51
Королівство Нідерланди
пункт 1 статті 24A
52
Королівство Норвегія
пункт 8 статті 11,
пункт 6 статті 12
53
Ісламська Республіка Пакистан
пункт 7 статті 11,
пункт 6 статті 12
54
Республіка Польща
пункт 7 статті 11,
пункт 6 статті 12
56
Румунія
пункт 8 статті 11,
пункт 7 статті 12
58
Королівство Саудівська Аравія
стаття 29
60
Республіка Сінгапур
пункт 8 статті 11,
пункт 7 статті 12
65
Королівство Швеція
пункт 7 статті 12
66
Швейцарська Конфедерація
пункт 1 статті 26a
69
Королівство Таїланд
пункт 9 статті 11,
пункт 7 статті 12
71
Туркменістан
пункт 8 статті 11,
пункт 7 статті 12
72
Об’єднані Арабські Емірати
пункт 1 статті 29A
73
Сполучене Королівство Великої Британії і Північної Ірландії
пункт 1 статті 23
75
Республіка Узбекистан
пункт 7 статті 11,
пункт 6 статті 12
76
Соціалістична Республіка В’єтнам
пункт 8 статті 11,
пункт 7 статті 12
77
Держава Катар
стаття 28";
4) у таблиці підпункту "б" пункту 8:
а) позиції 5, 12 і 57 виключити;
б) доповнити позицією 77 такого змісту:
"77
Держава Катар
пункт 4 статті 13";
5) у пункті 11:
а) у таблиці підпункту "а":
позиції 5, 12, 43, 57 і 67 виключити;
доповнити позицією 77 такого змісту:
"77
Держава Катар
пункт 5 статті 5";
б) у таблиці підпункту "б":
позиції 5, 12, 43, 57 і 67 виключити;
доповнити позицією 77 такого змісту:
"77
Держава Катар
пункт 7 статті 5";
6) у таблиці підпункту "б" пункту 12:
а) позиції 5, 12, 43, 57 і 67 виключити;
б) доповнити позицією 77 такого змісту:
"77
Держава Катар
пункт 4 статті 5";
7) пункт 13 викласти в такій редакції:
"13) повідомлення до статті 14 Конвенції:
відповідно до пункту 4 статті 14 та пункту 6 статті 29 Україна вважає, що угоди про оподаткування, на які поширюється дія Конвенції, перелік яких наведено нижче, містять положення, що наведене у пункті 2 статті 14, стосовно якого не зроблено застереження відповідно до підпункту "b" пункту 3 статті 14. Номер пункту та статті кожного такого положення угоди наведено нижче у переліку.
Зазначений номер угоди
Інша договірна юрисдикція
Положення
15
Королівство Данія
друге речення пункту 2
та друге речення пункту 3
статті 23
37
Латвійська Республіка
друге речення пункту 3
статті 21
40
Литовська Республіка
друге речення пункту 3
статті 21
46
Мексиканські Сполучені Штати
друге речення пункту 3
статті 5
51
Королівство Нідерланди
друге речення пункту 3
статті 25
52
Королівство Норвегія
друге речення пункту 3
статті 22";
8) у пункті 14:
а) у таблиці підпункту "а":
позиції 5, 12, 43, 51, 57, 66, 67 і 73 виключити;
доповнити позицією 77 такого змісту:
"77
Держава Катар
перше речення пункту 1
статті 25";
б) у таблиці підпункту "б" позицію 30 викласти в такій редакції:
"30
Італійська Республіка
друге речення пункту 1
статті 26";
в) у таблиці підпункту "в":
позиції 5, 12, 43, 57 і 67 виключити;
позицію 49 викласти в такій редакції:
"49
Чорногорія
третє речення пункту 1
статті 26";
доповнити позиціями 73 і 77 такого змісту:
"73
Сполучене Королівство Великої Британії і Північної Ірландії
друге речення пункту 1
статті 26";
"77
Держава Катар
друге речення пункту 1
статті 25";
г) доповнити підпунктом "в - 1 " такого змісту:
"в - 1 ) відповідно до абзацу "i" підпункту "c" пункту 6 статті 16 та пункту 6 статті 29 Україна вважає, що угоди про оподаткування, на які поширюється дія Конвенції, перелік яких наведено нижче, не містять положення, зазначеного в абзаці "i" підпункту "b" пункту 4 статті 16.
Зазначений номер угоди
Інша договірна юрисдикція
46
Мексиканські Сполучені Штати";
ґ) у таблиці підпункту "г":
позиції 43 і 73 виключити;
д) доповнити підпунктом "г - 1 " такого змісту:
"г - 1 ) відповідно до абзацу "i" підпункту "d" пункту 6 статті 16 та пункту 6 статті 29 Україна вважає, що угоди про оподаткування, на які поширюється дія Конвенції, перелік яких наведено нижче, не містять положення, зазначеного в абзаці "i" підпункту "c" пункту 4 статті 16.
Зазначений номер угоди
Інша договірна юрисдикція
76
Соціалістична Республіка В’єтнам";
е) у таблиці підпункту "ґ":
позиції 26, 57, 66 і 73 виключити;
доповнити позицією 25 такого змісту:
"25
Республіка Індія".
2. Цей Закон набирає чинності з дня, наступного за днем його опублікування.
Президент України
В. ЗЕЛЕНСЬКИЙ
м. Київ
27 лютого 2025 року
№ 4278-IX