У цьому Порядку терміни вживаються в такому значенні:
автоматизована система управління податковими ризиками (далі - автоматизована система управління) - інформаційно-комунікаційна система ДПС, призначена для збору та аналізу наявної в інформаційно-комунікаційних системах ДПС інформації та інформації із зовнішніх джерел з метою управління податковими ризиками;
аналіз податкового ризику - визначення впливу податкового ризику на здатність платника податку виконувати свої обов’язки, визначені податковим законодавством, іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на податкові органи;
експертна комісія ДПС із застосування системи управління податковими ризиками (далі - експертна комісія) - колегіальний орган, що утворюється в ДПС для координації процесу управління податковими ризиками та організації проведення експерименту;
загальний план удосконалення управління податковими ризиками (далі - загальний план) - комплексний документ ДПС щодо удосконалення управління податковими ризиками, що містить цілі, завдання та заходи ДПС для покращення системи управління податковими ризиками;
заходи впливу (способи реагування) - комплекс заходів, які здійснюються податковим органом за наявності підстав, у межах та спосіб, що визначені Податковим кодексом України (далі - Кодекс) та іншими актами законодавства, контроль за дотриманням яких покладено на податкові органи (далі - інші акти законодавства), з надання консультацій, інформаційно-довідкових послуг, здійснення сервісного обслуговування платників податків, здійснення податкового контролю та погашення податкового боргу, спрямованих на мінімізацію податкових ризиків платника податків;
ідентифікація податкового ризику - виявлення податкового ризику платника податків на підставі результатів аналізу інформації, що міститься в інформаційно-комунікаційній системі ДПС, та інформації із зовнішніх джерел;
інформаційно-аналітичні матеріали - відомості щодо платників податків, яких не включено до переліку платників податків, які мають найвищі податкові ризики, та в яких ідентифіковано податкові ризики, визначені в загальному плані, операційному плані, сегментарних та секторальних планах та оцінені відповідно до методики ідентифікації, аналізу та оцінювання ступеня податкових ризиків, затвердженої ДПС за погодженням із Мінфіном (далі - методика);
комплаєнс у податковій сфері - комплекс заходів, які здійснюються податковим органом в межах реалізації експериментального проекту з метою сприяння добровільному дотриманню платниками податків вимог податкового законодавства, іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на податкові органи, за наявності підстав, у межах та спосіб, що визначені таким законодавством, шляхом управління податковими ризиками;
контрольний показник/індикатор результативності - показник, за яким проводиться оцінка ступеня досягнення впливу процесу управління податковими ризиками на податковий ризик;
операційний план - невід’ємна частина загального плану, що періодично, але не рідше ніж раз на рік переглядається для забезпечення здійснення у звітному календарному році заходів впливу та детально розкриває комплаєнс за податковими ризиками, за якими проведено оцінку, у розрізі видів податкових ризиків (реєстрація, звітування, декларування, сплата);
оцінка податкових ризиків - загальний аналітичний процес, який включає ідентифікацію, аналіз та оцінювання податкового ризику без залучення платника податків безпосередньо та здійснюється відповідно до методики і визначається у паспорті податкового ризику;
оцінювання податкового ризику - безпосередній процес оцінювання впливу податкового ризику платника податків на виконання обов’язків платника податків, зокрема його розрахунки з бюджетом;
паспорт податкового ризику - структурований документ, в якому визначено повний набір вхідних даних, алгоритмів та методології їх розрахунків, заходів впливу, які здійснюються за наявності підстав, у межах та спосіб, що визначені Кодексом та іншими актами законодавства, критеріїв оцінювання впливу та методології їх розрахунку, інших даних, які дають змогу отримувати повторюваний результат застосування такого документа, що заповнюється у порядку та за формою, визначеними порядком формування паспорта податкового ризику та опрацювання інформації, що міститься у ньому, затвердженим ДПС за погодженням із Мінфіном;
перелік платників податків, які мають найвищі податкові ризики, - перелік, до якого відповідно до методики включаються платники податків, які мають найвищі податкові ризики, визначені в загальному плані, операційному плані, сегментарних та секторальних планах;
податковий ризик - ймовірність настання певних подій, що призведе до невиконання платником податків вимог податкового законодавства, іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на податкові органи;
подія - виникнення або зміна ряду певних обставин. Подія може мати одне або кілька походжень, кілька причин і наслідків, а також може бути підставою для виникнення податкового ризику;
сегментарний план - невід’ємна частина загального плану, який визначається на рік та містить цілі, завдання та заходи ДПС щодо покращення комплаєнсу в податковій сфері, структурований за сегментами, зокрема суб’єкти мікропідприємництва, малого, середнього, великого підприємництва, юридичні особи, фізичні особи - підприємці;
секторальний план - невід’ємна частина загального плану, який визначається на рік та містить цілі, завдання та заходи ДПС щодо покращення комплаєнсу в податковій сфері, структурований за галузями економіки;
система управління податковими ризиками (далі - система управління) - частина бізнес-процесів, цілей, стратегії та діяльності ДПС, що передбачає безперервний, циклічний, ітеративний, комплексний, цілісний процес управління, що здійснюється в ДПС на основі податкових ризиків;
управління податковими ризиками в ДПС - процес управління в ДПС щодо проведення аналізу зовнішнього та внутрішнього середовища, оцінки податкових ризиків (ідентифікації, аналізу, оцінювання податкових ризиків), визначення заходів впливу (способів реагування) на ідентифіковані, проаналізовані та оцінені ризики, які здійснюються за наявності підстав, у межах та спосіб, що визначені Кодексом та іншими актами законодавства, проведення аналізу та перегляду ідентифікованих податкових ризиків, у тому числі нових, оцінка впливу на комплаєнс, документування податкових ризиків, обмін інформацією та розвиток/розбудова спроможностей у ДПС;
SWOT-аналіз (Strengths - cили, Weaknesses - слабкості, Opportunities - можливості, Threats - загрози) - розділення факторів і явищ на чотири категорії - сили, слабкості, можливості, загрози, що дає змогу визначити позитивні та негативні сторони поточного стану об’єкта дослідження, загрози і можливості їх усунення. Результатом проведення SWOT-аналізу є формування переліку потенційних загроз разом з потенційними можливостями;
PESTEL-аналіз (Political - політичні фактори, Economic - економічні фактори, Social - соціологічні фактори, Technological - технологічні фактори, Environmental - фактори навколишнього середовища, Legal - юридичні фактори). PESTEL-аналіз розширює SWOT-аналіз, дає змогу визначити діапазон потенційних майбутніх дій, є дієвим інструментом стратегічного управління. PESTEL-аналіз дає можливість оцінити зовнішнє та внутрішнє середовище досліджуваного об’єкта у комплексі (поєднанні) політичних, економічних, соціальних, технологічних, екологічних та правових питань і є способом формування незалежної, неупередженої експертної оцінки зовнішнього середовища з різних точок зору.
Інші терміни вживаються у значенні, наведеному в Кодексі та інших законах.
Теоретико-практичні передумови для використання та подальшого розвитку ризик-орієнтованих підходів (засад) у діяльності ДПС