Опрацювання податкових ризиків за сегментами, секторами, включеними до пріоритетних напрямів розроблення та виконання загального плану, операційного плану, сегментарних та секторальних планів, може бути розширено відповідно до зазначених у загальному плані положень через підготовку сегментарних та секторальних планів.
Сегментарні та секторальні плани можуть формуватися на певний календарний період, визначений залежно від очікуваного періоду досягнення в обраних сегментах, секторах цілей, встановлених пріоритетними напрямами розроблення та виконання загального плану, операційного плану, сегментарних та секторальних планів і відображених у загальному плані (зокрема рік, півріччя, квартал).
Сегментарні та секторальні плани складаються за формами, визначеними порядком здійснення процесів системи управління податковими ризиками, затвердженим ДПС за погодженням із Мінфіном, та включають такі розділи:
назва сегмента, сектору, щодо якого формується сегментарний та секторальний плани;
огляд плану;
профіль плану;
оцінка ступеня ризику (високий, середній, низький);
заходи впливу (способи реагування) на ризики, які здійснюються за наявності підстав, у межах та спосіб, що визначені Кодексом та іншими актами законодавства;
робочі процеси та аналіз;
оцінка впливу щодо дотримання податкового законодавства;
розвиток, розбудова спроможності;
періодичність проведення аналізу заходів, визначених у розділі “Робочі процеси та аналіз”;
контрольний показник/індикатор результативності.
У сегментарних та секторальних планах міститься інформація про:
огляд плану, що надає характеристику обраного сегмента платників податків, сектору галузі економіки, розкриває суть ідентифікованих податкових ризиків (узагальнений опис), а також визначає заходи впливу (способи реагування), які здійснюються за наявності підстав, у межах та спосіб, що визначені Кодексом та іншими актами законодавства, на яких буде зосереджено діяльність податкового органу за цим планом;
ключові характеристики сегмента, сектору, на який спрямовано такий план;
податкові ризики дотримання законодавства та рівень їх оцінки (високий, середній, низький) за кожним видом податкового ризику з відповідним обґрунтуванням цієї оцінки для обраного сегмента, сектору;
заходи впливу (способи реагування) на ризик, що здійснюються ДПС за наявності підстав, у межах та спосіб, що визначені Кодексом та іншими актами законодавства, для мінімізації податкового ризику недотримання податкового законодавства в обраному сегменті, секторі;
робочі процеси та результати аналізу за кожним видом податкового ризику відповідальних виконавців (структурні підрозділи, територіальні органи ДПС), за кожним заходом впливу (способом реагування) на ризики, який здійснюється за наявності підстав, у межах та спосіб, що визначені Кодексом та іншими актами законодавства;
періодичність проведення аналізу заходів впливу (способів реагування) на ризики, визначені робочим процесом;
результати проведення оцінки очікуваного впливу заходів впливу (способів реагування) на ризик, що здійснює податковий орган за наявності підстав, у межах та спосіб, що визначені Кодексом та іншими актами законодавства, відповідно до робочих процесів та аналізу;
розвиток/розбудову спроможності в ДПС, що передбачає визначення напрямів, які ДПС має покращити для ефективного функціонування системи управління.
Сегментарні та секторальні плани може бути оновлено в разі виявлення структурними підрозділами протягом поточного року/певного періоду змін факторів зовнішнього та внутрішнього середовища або виявлення нових/зміну ідентифікованих факторів впливу, які можуть спричинити появу нових податкових ризиків платників податків та потребуватимуть визначення заходів впливу (способів реагування) на ризик, які здійснюються за наявності підстав, у межах та спосіб, що визначені Кодексом та іншими актами законодавства.