1) заповідники, в тому числі історико-культурні, національні природні парки, заказники (крім мисливських), регіональні ландшафтні парки, ботанічні сади, дендрологічні і зоологічні парки, пам'ятки природи, заповідні урочища та парки-пам'ятки садово-паркового мистецтва;
2) вітчизняні дослідні господарства науково-дослідних установ і навчальних закладів сільськогосподарського профілю та професійно-технічних училищ;
3) органи державної влади та органи місцевого самоврядування, органи прокуратури, заклади, установи та організації, які повністю утримуються за рахунок бюджету (за винятком військових формувань, утворених відповідно до законів України, крім Збройних Сил України та Прикордонних військ України), спеціалізовані санаторії України для реабілітації хворих згідно із списком, затвердженим Міністерством охорони здоров'я України, дитячі санаторно-курортні та оздоровчі заклади України, а також підприємства, установи і організації України, у складі яких є структурні підрозділи (філії, представництва), що надають санаторно-курортні та оздоровчі послуги дітям, громадські організації інвалідів України, підприємства та організації громадських організацій інвалідів, майно яких є їх повною власністю, де кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить протягом попереднього звітного періоду не менше 50 відсотків загальної чисельності працюючих, і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом попереднього звітного періоду не менше 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці, що відносяться до складу валових витрат виробництва (обігу). ( Абзац перший пункту 3 частини першої статті 12 із змінами, внесеними згідно із Законами N 665-IV ( 665-15 ) від 03.04.2003, N 756-IV ( 756-15 ) від 15.05.2003 - дію змін, внесениих згідно із Законом N 756-IV ( 756-15 ) від 15.05.2003 зупинено на 2004 рік згідно із Законом N 1344-IV ( 1344-15 ) від 27.11.2003; дію змін, внесениих згідно із Законом N 756-IV ( 756-15 ) від 15.05.2003 зупинено на 2005 рік згідно із Законом N 2285-IV ( 2285-15 ) від 23.12.2004 )
Зазначені підприємства та організації громадських організацій інвалідів мають право застосовувати цю пільгу за наявністю дозволу на право користування такою пільгою, який надається міжвідомчою Комісією з питань діяльності підприємств та організацій громадських організацій інвалідів відповідно до Закону України "Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні" ( 875-12 );
( Пункт 3 статті 12 в редакції Закону N 1926-III ( 1926-14 ) від 13.07.2000; додатково див. частину п'яту статті 55 Закону N 380-IV ( 380-15 ) від 26.12.2002; додатково див. частину шосту статті 75 Закону N 1344-IV ( 1344-15 ) від 27.11.2003; додатково див. частину п'яту статті 68 Закону N 2285-IV ( 2285-15 ) від 23.12.2004 )
4) вітчизняні заклади культури, науки, освіти, охорони здоров'я, соціального забезпечення, фізичної культури та спорту, спортивні споруди, що використовуються ними за цільовим призначенням; призначенням (у тому числі студентські бази, табори відпочинку та структурні підрозділи вищого навчального закладу, які забезпечують діяльність цього закладу); ( Додатково див. частину шосту статті 75 Закону N 1344-IV ( 1344-15 ) від 27.11.2003; додатково див. частину п'яту статті 68 Закону N 2285-IV ( 2285-15 ) від 23.12.2004; із змінами, внесеними згідно із Законом N 2229-IV ( 2229-15 ) від 23.12.2004 14.12.2004 )
5) зареєстровані релігійні та благодійні організації, що не займаються підприємницькою діяльністю;
( Дію пункту 5-1 частини першої статті 12 зупинено на 2005 рік у частині госпрозрахункових підприємств, що не відносяться до наукових установ згідно із Законом N 2285-IV ( 2285-15 ) від 23.12.2004 ) ( Дію пункту 5-1 частини першої статті 12 зупинено на 2004 рік згідно із Законом N 1344-IV ( 1344-15 ) від 27.11.2003 ) 5-1) установи, організації та підприємства, що віднесені до відання Національної академії наук України та галузевих академій наук; ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 5-1 згідно із Законом N 3065-III ( 3065-14 ) від 07.02.2002; додатково див. частину п'яту статті 55 Закону N 380-IV ( 380-15 ) від 26.12.2002; додатково див. частину п'яту статті 75 Закону N 1344-IV ( 1344-15 ) від 27.11.2003; із змінами, внесеними згідно із Законом N 1911-IV ( 1911-15 ) від 29.06.2004 )
( Дію пункту 6 частини першої статті 12 зупинено на 2005 рік згідно із Законом N 2285-IV ( 2285-15 ) від 23.12.2004 ) ( Дію пункту 6 частини першої статті 12 зупинено на 2004 рік згідно із Законом N 1344-IV ( 1344-15 ) від 27.11.2003 ) 6) тимчасово до 1 січня 2008 року підприємства по виробництву автомобілів, автобусів і комплектуючих виробів до них, діючі відповідно до Закону України "Про стимулювання виробництва автомобілів в Україні" ( 535/97-ВР ), які мають інвестицію (у тому числі іноземну) виключно в грошовій формі, що зареєстрована у встановленому законодавством порядку та становить за офіційним валютним курсом Національного банку України на день внесення такої інвестиції до статутного фонду зазначеного підприємства суму, еквівалентну: не менше 150 мільйонам доларів США, - при виробництві легкових автомобілів; не менше 30 мільйонам доларів США, - при виробництві вантажних автомобілів і автобусів; не менше 10 мільйонам доларів США, - при виробництві комплектуючих виробів до автомобілів і автобусів. Площа землі, що звільняється від оподаткування земельним податком, визначається із розрахунку суми інвестиції у грошовій формі до статутного фонду таких підприємств на 1 га площі землі, яку вони займають, еквівалентній 400 тисячам доларів США за офіційним валютним курсом, встановленим Національним банком України на день внесення інвестиції (у тому числі іноземної); ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 6 згідно із Законом N 535/97-ВР від 19.09.97, із змінами, внесеними згідно із Законом N 2779-III ( 2779-14 ) від 15.11.2001; додатково див. частину п'яту статті 55 Закону N 380-IV ( 380-15 ) від 26.12.2002; додатково див. частину п'яту статті 75 Закону N 1344-IV ( 1344-15 ) від 27.11.2003 )
7) на період функціонування спеціальної економічної зони "Яворів" суб'єкти цієї зони (власники землі, землекористувачі на території спеціальної економічної зони "Яворів"), які реалізують на території спеціальної економічної зони "Яворів" інвестиційні проекти, затверджені Яворівською районною державною адміністрацією. У перші три роки реалізації таких інвестиційних проектів зазначені суб'єкти зони звільняються від сплати земельного податку повністю, а в наступні роки сплачують земельний податок за ставкою в розмірі 50 відсотків діючої ставки. Суб'єкти зони, які реалізують інвестиційні проекти на територіях земель, порушених від діяльності Яворівського державного гірничо-хімічного підприємства "Сірка", звільняються від сплати земельного податку; ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 7 згідно із Законом N 403-XIV ( 403-14 ) від 15.01.99 )
8) на період функціонування спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс Трускавець" суб'єкти цієї зони (власники землі, землекористувачі на території спеціальної економічної зони "Курортополіс Трускавець"), які реалізують на території спеціальної економічної зони "Курортополіс Трускавець" інвестиційні проекти, схвалені виконавчим комітетом Трускавецької міської ради. Протягом визначеного інвестиційним проектом періоду освоєння земельної ділянки, а саме планування території, будівництва об'єктів інфраструктури для потреб спеціальної економічної зони "Курортополіс Трускавець", зазначені суб'єкти звільняються від сплати земельного податку повністю, а протягом наступних десяти років реалізації на території спеціальної економічної зони "Курортополіс Трускавець" цих інвестиційних проектів - сплачують земельний податок за ставкою в розмірі 50 відсотків діючої ставки оподаткування; ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 8 згідно із Законом N 515-XIV ( 515-14 ) від 18.03.99 )
9) на період функціонування спеціальної економічної зони "Славутич" суб'єкти цієї зони (власники землі, землекористувачі на території спеціальної економічної зони "Славутич"), які реалізують на території спеціальної економічної зони "Славутич" інвестиційні проекти, затверджені виконавчим комітетом Славутицької міської ради. У перші три роки реалізації таких інвестиційних проектів зазначені суб'єкти зони звільняються від сплати земельного податку повністю, а в наступні три роки сплачують земельний податок за ставкою в розмірі 50 відсотків діючої ставки; ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 9 згідно із Законом N 722-XIV ( 722-14 ) від 03.06.99 )
10) на період освоєння земельної ділянки (планування території, будівництво об'єктів інфраструктури тощо), але не більше ніж на 5 років, суб'єкти підприємницької діяльності, які реалізують у порядку, встановленому Законом України "Про спеціальний режим інвестиційної діяльності на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області" ( 970-14 ), інвестиційні проекти; ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 10 згідно із Законом N 971-XIV ( 971-14 ) від 15.07.99 )
11) суб'єкти підприємницької діяльності (інвестори), які реалізують на територіях спеціальних економічних зон "Азов" і "Донецьк" та на територіях пріоритетного розвитку в Донецькій області інвестиційні проекти, в порядку, встановленому Законом України "Про спеціальні економічні зони та спеціальний режим інвестиційної діяльності в Донецькій області" ( 356-14 ); ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 11 згідно із Законом N 973-XIV ( 973-14 ) від 15.07.99 )
12) на період освоєння земельної ділянки (планування території, будівництво об'єктів інфраструктури тощо), але не більше ніж на 5 років, суб'єкти підприємницької діяльності, які реалізують у порядку, встановленому Законом України "Про спеціальний режим інвестиційної діяльності на територіях пріоритетного розвитку в Житомирській області", інвестиційні проекти; ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 12 згідно із Законом N 1278-XIV ( 1278-14 ) від 03.12.99 )
13) у період з 1 січня 2005 року до 1 січня 2012 року підприємства суднобудівної промисловості, визначені відповідно до статті 1 Закону України "Про заходи щодо державної підтримки суднобудівної промисловості в Україні" ( 1242-14 ); ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 13 згідно із Законом N 1242-XIV ( 1242-14 ) від 18.11.99 - набуває чинності з 01.01.2000; додатково див. частину п'яту статті 55 Закону N 380-IV ( 380-15 ) від 26.12.2002; додатково див. частину п'яту статті 75 Закону N 1344-IV ( 1344-15 ) від 27.11.2003; в редакції Закону N 1766-IV ( 1766-15 ) від 15.06.2004 )
14) тимчасово, до 1 січня 2009 року, суб'єкти космічної діяльності згідно з переліком, який щороку затверджується Кабінетом Міністрів України; ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 14 згідно із Законом N 1559-III ( 1559-14 ) від 16.03.2000 )
15) на період освоєння земельної ділянки (планування території, будівництво об'єктів інфраструктури тощо), але не більше ніж на 5 років, суб'єкти підприємницької діяльності, які реалізують у порядку, встановленому Законом України "Про спеціальний режим інвестиційної діяльності на території міста Харкова" ( 1714-14 ), інвестиційні проекти; ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 15 згідно із Законом N 1715-III ( 1715-14 ) від 11.05.2000 )
16) покупець об'єкта незавершеного будівництва на земельну ділянку, відведену під такий об'єкт, з моменту придбання об'єкта на строк будівництва, визначений умовами приватизації; ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 16 згідно із Законом N 1953-III ( 1953-14 ) від 14.09.2000 )
( Дію пункту 17 частини першої статті 12 зупинено на 2005 рік згідно із Законом N 2285-IV ( 2285-15 ) від 23.12.2004 ) ( Дію пункту 17 частини першої статті 12 зупинено на 2004 рік згідно із Законом N 1344-IV ( 1344-15 ) від 27.11.2003 ) 17) підприємства, науково-дослідні інститути та організації, визначені статтею 3 Закону України "Про державну підтримку підприємств, науково-дослідних інститутів та організацій, які розробляють та виготовляють боєприпаси, їх елементи та вироби спецхімії" ( 1991-14 ); ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 17 згідно із Законом N 1991-III ( 1991-14 ) від 21.09.2000 - набирає чинності з 01.01.2001; додатково див. частину п'яту статті 55 Закону N 380-IV ( 380-15 ) від 26.12.2002; додатково див. частину п'яту статті 75 Закону N 1344-IV ( 1344-15 ) від 27.11.2003 )
18) на період освоєння земельної ділянки (планування території, будівництво об'єктів інфраструктури тощо), але не більше ніж на 5 років, суб'єкти підприємницької діяльності, які реалізують у порядку, встановленому Законом України "Про спеціальний режим інвестиційної діяльності на територіях пріоритетного розвитку та спеціальну економічну зону "Порт Крим" в Автономній Республіці Крим" ( 2189-14 ), інвестиційні проекти"; ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 18 згідно із Законом N 2199-III ( 2199-14 ) від 21.12.2000 )
( Дію пункту 19 частини першої статті 12 зупинено на 2005 рік згідно із Законом N 2285-IV ( 2285-15 ) від 23.12.2004 ) ( Дію пункту 19 частини першої статті 12 зупинено на 2004 рік згідно із Законом N 1344-IV ( 1344-15 ) від 27.11.2003 ) 19) у період з 1 січня 2001 року до 1 січня 2006 року підприємства концерну "Бронетехніка України" згідно з переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України; ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 19 згідно із Законом N 2211-III ( 2211-14 ) від 11.01.2001; додатково див. частину п'яту статті 55 Закону N 380-IV ( 380-15 ) від 26.12.2002; додатково див. частину п'яту статті 75 Закону N 1344-IV ( 1344-15 ) від 27.11.2003 )
20) на період дії Закону України "Про фіксований сільськогосподарський податок" ( 320-14 ) власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику фіксованого сільськогосподарського податку; ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 20 згідно із Законом N 2271-III ( 2271-14 ) від 08.02.2001 )
21) суб'єкти спеціальної економічної зони "Миколаїв" (власники земельних ділянок та землекористувачі на території спеціальної економічної зони "Миколаїв"), які реалізують на території цієї зони інвестиційні проекти"; ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 21 згідно із Законом N 2323-III ( 2323-14 ) від 22.03.2001 )
22)*
( Дію пункту 23 частини першої статті 12 зупинено на 2005 рік згідно із Законом N 2285-IV ( 2285-15 ) від 23.12.2004 ) ( Дію пункту 23 частини першої статті 12 зупинено на 2004 рік згідно із Законом N 1344-IV ( 1344-15 ) від 27.11.2003 ) 23) підприємства літакобудівної промисловості, визначені статтею 2 Закону України "Про державну підтримку літакобудівної промисловості в Україні" ( 2660-14 ), у період з 1 січня 2002 року по 1 січня 2007 року; ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 23 згідно із Законом N 2660-III ( 2660-14 ) від 12.07.2001 - набуває чинності з 01.01.2002 року; додатково див. частину п'яту статті 55 Закону N 380-IV ( 380-15 ) від 26.12.2002; додатково див. частину п'яту статті 75 Закону N 1344-IV ( 1344-15 ) від 27.11.2003 )
24) інноваційні підприємства сплачують земельний податок з урахуванням особливостей, встановлених Законом України "Про інноваційну діяльність" ( 40-15 ); ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 24 згідно із Законом N 40-IV ( 40-15 ) від 04.07.2002 - набирає чинності з 01.01.2003 року - дію зупинено на 2003 рік згідно із Законом N 380-IV ( 380-15 ) від 26.12.2002, дію зупинено на 2004 рік згідно із Законом N 1344-IV ( 1344-15 ) від 27.11.2003, дію зупинено на 2005 рік згідно із Законом N 2285-IV ( 2285-15 ) від 23.12.2004 )
25) новостворені фермерські господарства протягом трьох років, а в трудонедостатніх населених пунктах - п'яти років з часу передачі їм земельної ділянки у власність. ( Частину першу статті 12 доповнено пунктом 25 згідно із Законом N 973-IV ( 973-15 ) від 19.06.2003 )
Не справляється плата за сільськогосподарські угіддя зон радіоактивно забруднених територій, визначених статтею 2 Закону України "Про правовий режим території, що зазнала радіоактивного забруднення внаслідок Чорнобильської катастрофи" ( 791а-12 ) (зон відчуження, безумовного (обов'язкового) відселення, гарантованого добровільного відселення і посиленого радіоекологічного контролю), і хімічно забруднені сільськогосподарські угіддя, на які запроваджено обмеження щодо ведення сільського господарства; за землі, що перебувають у тимчасовій консервації або у стадії сільськогосподарського освоєння; за землі державних сортовипробувальних станцій і сортодільниць, які використовуються для випробування сортів сільськогосподарських культур; за землі дорожнього господарства автомобільних доріг загального користування; за земельні ділянки державних, колективних і фермерських господарств, які зайняті молодими садами, ягідниками та виноградниками до вступу їх у пору плодоношення, а також гібридними насадженнями, генофондовими колекціями та розсадниками багаторічних плодових насаджень; за землі кладовищ; за землі дитячих санаторно-курортних та оздоровчих закладів України, а також за земельні ділянки підприємств, установ і організацій України, зайняті їхніми структурними підрозділами (філіями, представництвами), що надають санаторно-курортні та оздоровчі послуги дітям; за земельні ділянки, в межах граничних норм, встановлених Земельним кодексом України ( 561-12 ), інвалідів I і II груп, громадян, які виховують трьох і більше дітей, та громадян, члени сімей яких проходять строкову військову службу, пенсіонерів, а також інших осіб, які користуються пільгами відповідно до Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 ), громадян, яким у встановленому порядку видано посвідчення про те, що вони постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи. ( Частина друга статті 12 із змінами, внесеними згідно із Законом N 756-IV ( 756-15 ) від 15.05.2003 )
( Дію частини третьої статті 12 зупинено на 2004 рік в частині надання права Верховній Раді Автономної Республіки Крим, обласним, міським, селищним та сільським радам встановлювати пільги щодо плати за землю: часткове звільнення на певний строк, зменшення суми земельного податку, крім випадків надання зазначених пільг підприємствам, які виконують роботи із життєзабезпечення відповідної території, комунальним підприємствам згідно із Законом N 1344-IV ( 1344-15 ) від 27.11.2003 ) Верховна Рада Автономної Республіки Крим, обласні, міські, селищні та сільські ради можуть встановлювати пільги щодо плати за землю: часткове звільнення на певний строк, зменшення суми земельного податку лише за рахунок коштів, що зараховуються на спеціальні бюджетні рахунки відповідних бюджетів.
Якщо право на пільгу в платника виникає протягом року, то він звільняється від сплати податку починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому виникло це право. У разі втрати права на пільгу протягом року податок сплачується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому втрачено це право.
Якщо підприємства, установи та організації, що користуються пільгами щодо земельного податку, мають у підпорядкуванні госпрозрахункові підприємства або здають у тимчасове користування (оренду) земельні ділянки, окремі будівлі або їх частини, податок за земельні ділянки, зайняті цими госпрозрахунковими підприємствами або будівлями (їх частинами), переданими в тимчасове користування, сплачується у встановлених розмірах на загальних підставах.