Пайовий інвестиційний фонд створюється за ініціативою компанії з управління активами шляхом придбання інвесторами випущених нею інвестиційних сертифікатів.
Для створення пайового інвестиційного фонду компанія з управління активами повинна здійснити дії у такій послідовності:
розробити та затвердити регламент пайового інвестиційного фонду;
подати до Комісії документи, необхідні для реєстрації регламенту інвестиційного фонду та внесення фонду до реєстру ІСІ;
укласти договори з аудитором (аудиторською фірмою), зберігачем, реєстратором зберігачем чи депозитарієм, оцінювачем майна;
розробити та затвердити проспект емісії інвестиційних сертифікатів фонду;
подати до Комісії документи, необхідні для реєстрації проспекту емісії інвестиційних сертифікатів фонду;
організувати публічне (відкрите) або приватне (закрите) розміщення інвестиційних сертифікатів фонду.
{ Частина друга статті 23 в редакції Закону N 693-VI ( 693-17 ) від 18.12.2008 }
Строк публічного (відкритого) розміщення інвестиційних сертифікатів пайового інвестиційного фонду відкритого або інтервального типу не обмежується. Приватне (закрите) розміщення інвестиційних сертифікатів здійснюється у порядку, визначеному проспектом емісії. { Частина третя статті 23 в редакції Закону N 693-VI ( 693-17 ) від 18.12.2008 }
Вимоги щодо мінімального обсягу активів застосовуються до пайового інвестиційного фонду через шість місяців з дня реєстрації випуску інвестиційних сертифікатів цього фонду. Звіт про результати розміщення цінних паперів ІСІ подається до Комісії протягом шести місяців з дня реєстрації проспекту емісії інвестиційних сертифікатів. { Частина статті 23 в редакції Закону N 693-VI ( 693-17 ) від 18.12.2008 }
Пайовий інвестиційний фонд вважається створеним з дня його реєстрації у реєстрі ІСІ.
Бухгалтерський та податковий облік операцій та результатів діяльності зі спільного інвестування, яка проводиться компанією з управління активами через пайовий інвестиційний фонд, здійснюється компанією з управління активами окремо від обліку операцій та результатів її господарської діяльності та обліку операцій та результатів діяльності інших пайових інвестиційних фондів, активи яких перебувають в її управлінні. { Частина шоста статті 23 в редакції Закону N 693-VI ( 693-17 ) від 18.12.2008 }
Укладаючи договори за рахунок активів пайового інвестиційного фонду, компанія з управління активами діє від свого імені, з обов'язковим зазначенням в таких договорах реквізитів такого пайового інвестиційного фонду. { Частина сьома статті 23 із змінами, внесеними згідно із Законом N 693-VI ( 693-17 ) від 18.12.2008 }
Нерухоме майно, що становить активи пайового інвестиційного фонду, реєструється в установленому порядку на ім'я компанії з управління активами з обов'язковим зазначенням реквізитів такого пайового інвестиційного фонду. Компанія з управління активами є розпорядником цього нерухомого майна. { Частина восьма статті 23 із змінами, внесеними згідно із Законом N 693-VI ( 693-17 ) від 18.12.2008 }
У документах пайового інвестиційного фонду обов'язково зазначаються у його назві слова "пайовий інвестиційний фонд" та тип і вид фонду. Якщо пайовий інвестиційний фонд є венчурним, це зазначається у його назві. { Частина дев'ята статті 23 із змінами, внесеними згідно із Законом N 693-VI ( 693-17 ) від 18.12.2008 }