Держави-учасники можуть дозволити чи вимагати:
а) від компаній, зазначених у ст. 4, готувати свої щорічні звіти;
б) від інших компаній, чим зазначені в ст. 4, готувати свої консолідовані і/чи щорічні звіти
відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, прийнятих відповідно до процедури, викладеної в ст. 6 (2).