Для кожного фінансового року, починаючи з 1 січня 2005 року, компанії, підлеглі законам держави-учасника, повинні готувати їхні консолідовані звіти відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, прийнятими відповідно до процедури, викладеної в ст. 6 (2), якщо на дату закриття балансу їхні цінні папери допущені для торгівлі на регульованому ринку будь-якого держави-учасника в значенні статті 1 (13) Директиви Ради Міністрів ЄС 93/22/ЕЕС ( 994_187 ) від 10 травня 1993 року по інвестиційних послугах у сфері цінних паперів.