Рівень комплексної гарантії
1. Суб’єкту процедури може бути дозволено використовувати комплексну гарантію зі зменшеною сумою або отримати звільнення від гарантії.
2. Сума комплексної гарантії може бути зменшена до:
(a) 50 % референтної суми, визначеної відповідно до статті 74, якщо виконані такі умови:
(i) заявник веде систему бухгалтерського обліку, яка відповідає загальноприйнятим принципам бухгалтерського обліку, застосовним у Договірній стороні, в якій ведеться облік, дозволяє проведення митного контролю на основі аудиту та зберігає дані за минулі періоди, що дозволяє здійснювати аудиторський облік з моменту, коли дані надходять до справи;
(ii) заявник має адміністративну організацію, яка відповідає типу та розміру підприємства та є придатною для управління потоком товарів, і має внутрішній контроль, здатний запобігати, виявляти та виправляти помилки, а також запобігати та виявляти незаконні транзакції чи транзакції з порушеннями;
(iii) заявник не перебуває в процедурі банкрутства;
(iv) протягом останніх трьох років, що передували поданню заяви, заявник виконував свої фінансові зобов’язання стосовно виплати боргу, що стягувався при ввозі або вивозі товарів чи у зв’язку з їх увозом або вивозом;
(v) заявник демонструє на основі наявної документації та інформації за останні три роки, що передують поданню заявки, що його фінансовий стан достатній для виконання його зобов’язань, беручи до уваги вид та обсяг підприємницької діяльності, в тому числі відсутність від’ємних чистих активів, за винятком випадків, коли вони можуть бути покриті;
(vi) заявник може продемонструвати наявність достатніх фінансових ресурсів для виконання своїх зобов’язань щодо референтної суми, не покритої гарантією;
(b) 30 % референтної суми, визначеної відповідно до статті 74, якщо виконані такі умови:
(i) заявник веде систему бухгалтерського обліку, яка відповідає загальноприйнятим принципам бухгалтерського обліку, застосовним у Договірній стороні, в якій ведеться облік, дозволяє проведення митного контролю на основі аудиту та зберігає дані за минулі періоди, що дозволяє здійснювати аудиторський облік з моменту, коли дані надходять до справи;
(ii) заявник має адміністративну організацію, яка відповідає типу та розміру підприємства та є придатною для управління потоком товарів, і має внутрішній контроль, здатний запобігати, виявляти та виправляти помилки, а також запобігати та виявляти незаконні транзакції чи транзакції з порушеннями;
(iii) заявник гарантує, що відповідні працівники отримали розпорядження повідомляти митні органи про всі виявлені випадки труднощів із дотриманням вимог, та встановлює процедури інформування митних органів про такі труднощі;
(iv) заявник не перебуває в процедурі банкрутства;
(v) протягом останніх трьох років, що передували поданню заяви, заявник виконав свої фінансові зобов’язання стосовно виплати боргу, стягнутого у зв’язку з ввозом або вивозом товарів;
(vi) заявник демонструє на основі наявної документації та інформації за останні три роки, що передують поданню заявки, що його фінансовий стан достатній для виконання його зобов’язань, беручи до уваги вид та обсяг підприємницької діяльності, в тому числі відсутність від’ємних чистих активів, за винятком випадків, коли вони можуть бути покриті;
(vii) заявник може продемонструвати наявність достатніх фінансових ресурсів для виконання своїх зобов’язань щодо частини референтної суми, не покритої гарантією;
(c) 0 % референтної суми, визначеної відповідно до статті 74, якщо виконані такі умови:
(i) заявник веде систему бухгалтерського обліку, яка відповідає загальноприйнятим принципам бухгалтерського обліку, застосовним у Договірній стороні, в якій ведеться облік, дозволяє проведення митного контролю на основі аудиту та зберігає дані за минулі періоди, що дозволяє здійснювати аудиторський облік з моменту, коли дані надходять до справи;
(ii) заявник дозволяє митному органу мати фізичний доступ до своїх систем бухгалтерського обліку та, у відповідних випадках, до своїх комерційних і транспортних документів;
(iii) заявник має логістичну систему, яка ідентифікує товари як товари, що перебувають у вільному обігу на території Договірної сторони або як товари третьої країни, та вказує, у відповідних випадках, їхнє місце розташування;
(iv) заявник має адміністративну організацію, яка відповідає типу та розміру підприємства та є придатною для управління потоком товарів, і має внутрішній контроль, здатний запобігати, виявляти та виправляти помилки, а також запобігати та виявляти незаконні транзакції чи транзакції з порушеннями;
(v) у відповідних випадках, заявник має належний встановлений порядок управління ліцензіями та дозволами, наданими відповідно до заходів торговельної політики або пов’язаними з торгівлею сільськогосподарською продукцією;
(vi) заявник має задовільні процедури для архівування своїх записів та інформації і для захисту від втрати інформації;
(vii) заявник забезпечує, щоб відповідні працівники отримали розпорядження повідомляти митні органи про всі виявлені випадки труднощів щодо дотриманням вимог, та встановлює процедури інформування митних органів про такі труднощі;
(viii) заявник вживає належних заходів безпеки для захисту комп’ютерної системи заявника від несанкціонованого втручання та захисту документації заявника;
(ix) заявник не перебуває в процедурі банкрутства;
(x) протягом останніх трьох років, що передували поданню заяви, заявник виконував свої фінансові зобов’язання стосовно виплати боргу, що стягувався при ввозі або вивозі товарів чи у зв’язку з їх увозом або вивозом;
(xi) заявник демонструє на основі наявної документації та інформації за останні три роки, що передують поданню заявки, що його фінансовий стан достатній для виконання його зобов’язань, беручи до уваги вид та обсяг підприємницької діяльності, в тому числі відсутність від’ємних чистих активів, за винятком випадків, коли вони можуть бути покриті;
(xii) заявник може продемонструвати наявність достатніх фінансових ресурсів для виконання своїх зобов’язань щодо частини референтної суми, не покритої гарантією.