Основні засоби та нематеріальні активи, що виявлені у надлишку, підлягають оприбуткуванню.
При цьому здійснюється проводка:
Дебет рахунків
N 2300 "Нематеріальні активи";
N 2400 "Операційні основні засоби";
N 2500 "Неопераційні основні засоби";
Кредит рахунка
N 6800 "Непередбачені доходи".
При списанні з балансу основних засобів та нематеріальних активів внаслідок недостачі недоамортизовані суми враховуються за рахунком N 2732 "Нестачі та інші нарахування на працівників банку" для відшкодування збитків матеріально відповідальними особами. При цьому здійснюються проводки:
Дебет рахунків
N 2309 "Знос нематеріальних активів";
N 2409 "Знос операційних основних засобів";
N 2509 "Знос неопераційних основних засобів";
N 2732 "Нестачі та інші нарахування на працівників банку", субрахунок "Суми, що стягуються з винної особи";
Кредит рахунків
N 2300 "Нематеріальні активи";
N 2400 "Операційні основні засоби";
N 2500 "Неопераційні основні засоби".
У разі відшкодування вартості основних засобів та нематеріальних активів здійснюються проводки:
Дебет рахунка
Кореспондентський рахунок, поточний рахунок, рахунок готівкових коштів;
Кредит рахунка
N 2732 "Нестачі та інші нарахування на працівників банку", субрахунок "Суми, що стягуються з винної особи".
У разі, якщо винну особу не встановлено чи у стягненні завданих збитків судом відмовлено, або позов про стягнення збитків задоволений частково і при цьому є невідшкодована частина збитків, установа банку здійснює проводку:
Дебет рахунка
N 7800 "Непередбачені витрати";
Кредит рахунка
N 2732 "Нестачі та інші нарахування на працівників банку", субрахунок "Суми, що стягуються з винної особи".