972
Документи з приватизації - майнові сертифікати
9720
А
Розрахунки з емісії приватизаційних майнових сертифікатів
Призначення рахунку: облік емісії приватизаційних майнових сертифікатів.
За дебетом рахунку проводиться сума емісії.
За кредитом рахунку проводиться списання емісії в разі перерахування її установам ВАТ "Ощадбанк".
9721
А
Майнові сертифікати в установах ВАТ "Ощадбанк"
Призначення рахунку: облік майнових сертифікатів.
За дебетом рахунку проводяться суми майнових сертифікатів, що надійшли від Національного банку України або від вищої установи ВАТ "Ощадбанк"; суми індексації номінальної вартості приватизаційних майнових сертифікатів.
За кредитом рахунку проводяться суми прийнятих від клієнтів приватизаційних платіжних доручень для перерахування сертифікатів з депозитного рахунку на рахунок відповідного позабюджетного фонду приватизації чи фінансового посередника.
9722
А
Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації
9723
А
Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим
9724
А
Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць
Призначення рахунків: облік коштів, що надійшли від приватизації державних підприємств під час розрахунків майновими сертифікатами.
За дебетом рахунків проводиться сума номінальної вартості майнових сертифікатів, що надійшли на оплату приватизованого майна.
За кредитом рахунків проводиться списання сум майнових сертифікатів після перевірки тотожності залишків з даними Фонду державного майна.
9725
А
Розрахунки установ ВАТ "Ощадбанк" за майновими сертифікатами
Призначення рахунку: облік операцій за майновими сертифікатами установ ВАТ "Ощадбанк" за придбані об'єкти приватизації. Рахунок у кінці операційного дня закривається. Рахунок відкривається на балансі ВАТ "Ощадбанк".
За дебетом рахунку проводяться номінальні суми реєстрів приватизаційних доручень за майновими сертифікатами, що надані установами ВАТ "Ощадбанк".
За кредитом рахунку проводяться номінальні суми реєстрів приватизаційних доручень за майновими сертифікатами, що підлягають відсиланню безпосередньо установі банку одержувача коштів (за місцезнаходженням відповідних позабюджетних фондів приватизації).
9726
А
Бланки приватизаційних майнових сертифікатів
Призначення рахунку: облік бланків приватизаційних майнових сертифікатів. Рахунок відкривається на балансі ВАТ "Ощадбанк".
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості бланків майнових сертифікатів, що надійшли.
За кредитом рахунку проводяться суми виданих громадянам приватизаційних майнових сертифікатів, а також суми недостач бланків майнових сертифікатів.
9727
А
Приватизаційні майнові сертифікати, що акумульовані на рахунках фінансових посередників для приватизації майна
Призначення рахунку: облік сум майнових сертифікатів громадян, що акумульовані на рахунках фінансових посередників.
За дебетом рахунку проводяться суми майнових сертифікатів, що надійшли на рахунки фінансових посередників.
За кредитом рахунку проводяться суми майнових сертифікатів, що перераховані за придбані об'єкти приватизації.
9728
А
Майнові сертифікати, що акумульовані для розрахунків за приватизоване житло
Призначення рахунку: облік сум майнових сертифікатів, що акумульовані для приватизації державного житлового фонду.
За дебетом рахунку проводяться суми майнових сертифікатів, що надійшли для приватизації житла.
За кредитом рахунку проводяться суми майнових сертифікатів, що перераховані на оплату приватизованого житла.
973
Документи з приватизації - земельні бони
9731
А
Земельні бони в установах ВАТ "Ощадбанк"
Призначення рахунку: облік земельних бонів.
За дебетом рахунку проводяться суми земельних бонів, що надійшли від Національного банку України або від вищої установи ВАТ "Ощадбанк"; суми індексації номінальної вартості земельних бонів.
За кредитом рахунку проводяться суми прийнятих від клієнтів приватизаційних платіжних доручень для перерахування земельних бонів з депозитного рахунку на рахунок відповідного позабюджетного фонду приватизації чи фінансового посередника.
9733
А
Розрахунки земельними бонами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим
9734
А
Розрахунки земельними бонами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць
Призначення рахунків: облік коштів, що надійшли від продажу об'єктів приватизації до фондів приватизації під час розрахунків земельними бонами.
За дебетом рахунків проводиться сума номінальної вартості земельних бонів, що надійшли на оплату приватизованого майна.
За кредитом рахунків проводиться списання земельних бонів після перевірки тотожності залишків з даними Фонду державного майна.
9735
А
Розрахунки установ ВАТ "Ощадбанк" за земельними бонами
Призначення рахунку: облік операцій із земельними бонами установ ВАТ "Ощадбанк" за придбані об'єкти приватизації. Рахунок у кінці операційного дня закривається. Рахунок відкривається на балансі ВАТ "Ощадбанк".
За дебетом рахунку проводяться номінальні суми реєстрів приватизаційних доручень за земельними бонами, що надані установами ВАТ "Ощадбанк".
За кредитом рахунку проводяться номінальні суми реєстрів приватизаційних доручень за земельними бонами, що підлягають відсиланню безпосередньо установі банку одержувача коштів (за місцезнаходженням відповідних позабюджетних фондів приватизації).
9737
А
Земельні бони, що акумульовані на рахунках фінансових посередників
Призначення рахунку: облік сум земельних бонів громадян, що акумульовані на рахунках фінансових посередників.
За дебетом рахунку проводяться суми земельних бонів, що надійшли на рахунки фінансових посередників.
За кредитом рахунку проводяться суми земельних бонів, що перераховані за придбані об'єкти приватизації.
974
Інші розрахунки
9740
А
Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації за придбане майно
9741
А
Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за придбане майно
9742
А
Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за придбане майно
Призначення рахунків: облік коштів, що надійшли до фондів приватизації від приватизації майна державних підприємств під час розрахунків житловими чеками.
За дебетом рахунків проводиться сума номінальної вартості житлових чеків, що надійшли на оплату приватизованого майна.
За кредитом рахунків проводиться сума номінальної вартості житлових чеків, що списуються після перевірки тотожності залишків з даними фонду приватизації.
9743
А
Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації за приватизоване житло
9744
А
Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за приватизоване житло
9745
А
Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за приватизоване житло
Призначення рахунків: облік коштів, що надійшли від приватизації державного житлового фонду під час розрахунків майновими сертифікатами.
За дебетом рахунків проводиться сума номінальної вартості приватизаційних майнових сертифікатів, що надійшли від приватизації державного житлового фонду.
За кредитом рахунків проводиться сума приватизаційних майнових сертифікатів, що списуються після перевірки тотожності залишків з даними фонду приватизації.
9746
А
Транзитний рахунок за розрахунковими документами з приватизації
Призначення рахунку: облік приватизаційних документів (майнових і компенсаційних сертифікатів, житлових чеків), що прийняті від фізичних осіб в обмін на сертифікати, акції інвестиційних компаній згідно з укладеними договорами.
975
Документи з приватизації - компенсаційні сертифікати
9751
А
Бланки компенсаційних сертифікатів
Призначення рахунку: облік бланків сертифікатів, що перебувають у вільному обігу.
За дебетом рахунку проводиться сума номінальної вартості бланків сертифікатів, що вийшли після затвердження проспекту емісії Міністерством фінансів і Фондом державного майна України та передавання примірників часткового сертифіката до установ ВАТ "Ощадбанк".
За кредитом рахунку проводяться операції з видачі сертифікатів.
9752
А
Компенсаційні сертифікати, що обертаються на ринку
Призначення рахунку: облік за номінальною вартістю компенсаційних сертифікатів, що обертаються на ринку.
За дебетом рахунку проводяться суми придбаних банком компенсаційних сертифікатів і компенсаційних сертифікатів, що належать клієнтам.
За кредитом рахунку проводяться суми проданих або перерахованих компенсаційних сертифікатів.
9753
А
Компенсаційні сертифікати, що запропоновані для продажу на біржі
Призначення рахунку: облік компенсаційних сертифікатів, що пропонуються на продаж.
За дебетом рахунку проводяться суми компенсаційних сертифікатів, що надійшли на продаж, як у формі записів на рахунках, так і в паперовій формі.
За кредитом рахунку проводиться сума номінальної вартості проданих компенсаційних сертифікатів або тих, що не взяли участь у торгах на біржі.
9754
А
Компенсаційні сертифікати, що зберігаються в установах банків
Призначення рахунку: облік компенсаційних сертифікатів, що зберігаються в установах банків.
За дебетом рахунку проводяться компенсаційні сертифікати в паперовій формі, що отримані банком від клієнтів.
За кредитом рахунку списуються компенсаційні сертифікати згідно з розпорядженнями Національного банку України.
9755
А
Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації
9756
А
Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим
9757
А
Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць
Призначення рахунків: облік компенсаційних сертифікатів, що обмінені на акції приватизованих підприємств.
За дебетом рахунків обліковується вартість компенсаційних сертифікатів, що обмінені на акції приватизованих підприємств.
За кредитом рахунків проводиться списання компенсаційних сертифікатів після перевірки тотожності з даними Фонду державного майна.
976
Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах ВАТ "Ощадбанк"
9760
А
Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах ВАТ "Ощадбанк"
Призначення рахунку: облік нарахованої суми компенсації грошових заощаджень за вкладами населення. Рахунок відкривається на балансі установ ВАТ "Ощадбанк".
977
Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
9770
А
Різні цінності і розрахункові документи за придбаними об'єктами приватизації, що відправлені
Призначення рахунку: облік коштів, цінностей і документів з приватизації, що відправлені безпосередньо банкам - отримувачам коштів до отримання підтвердження від них.
За дебетом рахунку проводиться сума вартості коштів, цінностей і документів за придбаними об'єктами приватизації, що відправлені за призначенням.
За кредитом рахунку проводиться списання коштів, цінностей і документів за придбаними об'єктами приватизації після отримання підтвердження про їх одержання.
9771
А
Бланки з приватизації в дорозі
Призначення рахунку: облік бланків документів з приватизації, що перебувають у дорозі.
За дебетом рахунку обліковуються бланки документів з приватизації, що перебувають у дорозі.
За кредитом рахунку списуються бланки документів після отримання підтвердження від банку про надходження документів.
978
Активні рахунки довірчого управління
9780
А
Готівкові кошти за операціями довірчого управління
Призначення рахунку: облік готівки в національній та іноземній валюті, отриманої за договорами довірчого управління від установників - фізичних осіб.
За дебетом рахунку проводяться суми надходження готівкових коштів від установників.
За кредитом рахунку проводяться суми готівки, що зарахована на поточний рахунок управителя; суми готівки, що повернена установникам.
9781
А
Поточні рахунки банку-управителя з довірчого управління
Призначення рахунку: облік сум, наданих установниками банку-управителю згідно з договорами довірчого управління, та розрахунків за операціями довірчого управління.
За дебетом рахунку проводяться суми, що надходять у порядку, установленому для довірчих операцій.
За кредитом рахунку проводяться суми перерахування коштів згідно з договором довірчого управління, у тому числі суми повернення коштів установникам.
9782
А
Дебіторська заборгованість за операціями довірчого управління
Призначення рахунку: облік сум дебіторської заборгованості за операціями з управління коштами та активами установників за договорами довірчого управління.
За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості за розрахунками під час здійснення операцій довірчого управління.
За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за розрахунками за операціями довірчого управління.
9783
А
Цінні папери в довірчому управлінні
Призначення рахунку: облік вартості цінних паперів, що придбані або отримані управителем згідно з договорами про довірче управління. Номінальна вартість цінних паперів у документарній формі, що придбані (отримані) за операціями довірчого управління, обліковується за рахунком 9702.
За дебетом рахунку проводяться суми вартості придбаних (отриманих) цінних паперів, а також суми переоцінки цінних паперів у зв'язку із зміною їх справедливої (ринкової) вартості.
За кредитом рахунку проводяться суми цінних паперів, що погашені, продані управителем відповідно до договору про довірче управління або повернені установникам після закінчення дії договору про довірче управління, а також суми переоцінки цінних паперів у зв'язку із зміною їх справедливої (ринкової) вартості.
9784
А
Банківські метали в довірчому управлінні
Призначення рахунку: облік банківських металів, що придбані або отримані управителем згідно з договорами про довірче управління.
За дебетом рахунку проводяться суми вартості придбаних (отриманих) банківських металів, а також суми переоцінки у зв'язку із зміною офіційних (облікових) курсів банківських металів.
За кредитом рахунку проводяться суми банківських металів, що продані управителем відповідно до договору про довірче управління або повернені установникам після закінчення дії договору про довірче управління, а також суми переоцінки у зв'язку із зміною офіційних (облікових) курсів банківських металів.
9786
А
Інші активи в довірчому управлінні
Призначення рахунку: облік інших активів, переданих установниками в довірче управління або придбаних управителем згідно з договором про довірче управління.
За дебетом рахунку проводяться суми вартості інших активів, що надійшли в довірче управління або були куплені управителем.
За кредитом рахунку проводиться сума вартості реалізованих активів під час довірчого управління або повернених клієнтам активів після закінчення дії договору про довірче управління.
9787
А
Витрати за операціями довірчого управління
Призначення рахунку: облік сум витрат за операціями довірчого управління та результатів переоцінки цінних паперів, іноземної валюти, банківських металів та інших активів, що перебувають у довірчому управлінні.
За дебетом рахунку проводяться суми витрат за операціями довірчого управління, а також зменшення балансової вартості активів довірчого управління за результатами їх переоцінки.
За кредитом рахунку проводяться суми витрат, що відшкодовуються відповідно до умов договору про довірче управління.
9788
А
Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління
Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за активами, що придбані управителем або передані установником згідно з договорами про довірче управління. Доходи обліковуються в тому періоді, до якого вони належать.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; доходи, що не отримані; суми заборгованості, за якими визнані витрати.
979
Пасивні рахунки довірчого управління
9790
П
Фонди банківського управління
Призначення рахунку: облік коштів, цінних паперів, інших активів, що належать установникам та об'єднані управителем з метою довірчого управління.
За кредитом рахунку проводяться суми вартості грошових коштів, цінних паперів, банківських металів та інших активів, наданих установниками в довірче управління згідно з договором, а також кошти за операціями із збільшення частки установників.
За дебетом рахунку проводяться суми, що повертаються установникам відповідно до умов договору про довірче управління.
9791
П
Рахунки установників
Призначення рахунку: облік вартості грошових коштів, цінних паперів, банківських металів та інших активів, наданих установниками в довірче управління згідно з індивідуальним договором про довірче управління.
За кредитом рахунку проводяться суми вартості грошових коштів, цінних паперів, банківських металів та інших активів, наданих установниками в довірче управління згідно з індивідуальним договором, а також суми коштів, що належать установникам за результатами операцій довірчого управління.
За дебетом рахунку проводяться суми вартості цінностей, що повертаються установникам відповідно до умов договору про довірче управління.
9792
П
Кредиторська заборгованість за операціями довірчого управління
Призначення рахунку: облік сум кредиторської заборгованості за операціями довірчого управління.
За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості за розрахунками за операціями довірчого управління.
За дебетом рахунку проводяться суми погашення кредиторської заборгованості за операціями довірчого управління.
9797
П
Доходи від операцій довірчого управління
Призначення рахунку: облік сум доходів за операціями довірчого управління та результатів переоцінки цінних паперів, іноземної валюти, банківських металів та інших активів, що перебувають у довірчому управлінні.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів за операціями довірчого управління; суми збільшення балансової вартості активів довірчого управління за результатами їх переоцінки.
За дебетом рахунку проводяться суми доходів, що належать установникам; суми винагороди управителю; відшкодування витрат за операціями довірчого управління відповідно до умов договору.
98
Облік інших цінностей та документів
980
Документи за розрахунковими операціями
9800
А
Розрахункові документи за факторинговими операціями
Призначення рахунку: облік банком платіжних документів за номіналом (документів за факторинговими операціями, що передані клієнтом банку).
За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості платіжних документів, що підлягають оплаті.
За кредитом рахунку списуються суми, що сплачені боржником за платіжними документами або в разі списання заборгованості.
9802
А
Акредитиви до виконання
Призначення рахунку: облік акредитивів до виконання.
За дебетом рахунку проводяться суми акредитивів до виконання.
За кредитом рахунку проводяться суми виконаних або невикористаних акредитивів.
9803
А
Розрахункові документи клієнтів, що обліковуються банком відповідно до укладених цивільно-правових договорів
Призначення рахунку: облік несплачених платіжних доручень клієнтів, що здійснюється відповідно до укладених цивільно-правових договорів.
За дебетом рахунку проводяться суми несплачених платіжних доручень клієнтів.
За кредитом рахунку проводяться суми, що сплачені згідно з платіжними дорученнями клієнтів, або суми повернених клієнтам платіжних доручень.
9804
А
Документи до рахунків клієнтів банку (крім фізичних осіб), що не виконані банком у встановлений законодавством України строк.
Призначення рахунку: облік документів до рахунків клієнтів банку (крім фізичних осіб), що не виконані банком у встановлений законодавством України строк.
За дебетом рахунку проводяться суми документів не виконаних банком у встановлений законодавством України строк.
За кредитом рахунку проводяться суми списання виконаних або повернених документів.
9805
А
Прострочена заборгованість за кредитами, оформлена векселями
Призначення рахунку: облік сум векселів, якими оформлена прострочена заборгованість за кредитами.
За дебетом рахунку проводиться сума векселів, якими оформлена прострочена заборгованість за кредитами.
За кредитом рахунку проводиться списання сум векселів у разі настання терміну платежу за векселем.
9806
А
Документи фізичних осіб/до рахунків фізичних осіб, що не виконані банком у встановлений законодавством України строк.
Призначення рахунку: облік документів фізичних осіб/до рахунків фізичних осіб, що не виконані банком у встановлений законодавством України строк.
За дебетом рахунку проводяться суми документів не виконаних банком у встановлений законодавством України строк.
За кредитом рахунку проводяться суми списання виконаних або повернених документів.
9809
А
Інші документи за розрахунковими операціями клієнтів
Призначення рахунку: облік документів про обмеження права клієнта щодо розпорядження коштами, що зберігаються на його рахунках, та інших документів за розрахунками. Наприклад, постанови державного виконавця про зупинення видаткових операцій за рахунком клієнта, постанови державного виконавця про арешт коштів за рахунком клієнта тощо. На цьому рахунку документи враховуються за умовною оцінкою - 1 гривня.
За дебетом рахунку проводяться документи, що надійшли.
За кредитом рахунку проводяться списані документи в разі їх виконання.
981
Інші цінності і документи
9810
А
Нерозібрані посилки з цінностями
Призначення рахунку: облік нерозібраних посилок з цінностями (цінними бланками тощо), які не зараховані за призначенням у день їх отримання.
За дебетом рахунку проводяться суми цінностей, зазначені на посилках, що надійшли.
За кредитом рахунку проводяться суми цінностей, що зараховані за призначенням, після розбирання посилок.
9811
А
Отримані дозволи на випуск цінних паперів
Призначення рахунку: облік отриманих свідоцтв про реєстрацію випуску цінних паперів.
За дебетом рахунку проводяться суми отриманих дозволів.
За кредитом рахунку проводяться суми виконаних або відкликаних свідоцтв, що анульовані.
9812
А
Погашені цінності
Призначення рахунку: облік оплачених облігацій, що виграли і вийшли в тиражі погашення; сертифікатів, лотерейних білетів та інших погашених цінностей, що обліковуються в банку до їх знищення. Облік здійснюється за номінальною вартістю або в умовній оцінці (1 гривня).
За дебетом рахунку проводяться суми погашених цінностей.
За кредитом рахунку проводяться суми відправлених або знищених паперів.
9817
А
Запаси готівки Національного банку України, які прийняті на зберігання уповноваженим банком
Призначення рахунку: облік запасів готівки Національного банку України, які прийняті на зберігання уповноваженим банком.
За дебетом рахунку проводяться суми запасів готівки, що надійшли із запасів готівки Національного банку України, а також із операційної каси банку, який забезпечує їх зберігання.
За кредитом рахунку проводяться суми запасів готівки, які відправлені до Національного банку України, а також передані до операційної каси банку, який забезпечує їх зберігання.
9819
А
Інші цінності і документи
Призначення рахунку: облік цінностей і документів, які не враховуються на інших позабалансових рахунках, наприклад, дорожні чеки, що отримані від емітентів на консигнацію; цінностей і документів, які на час надходження не можуть бути зараховані на відповідні балансові та позабалансові рахунки (наприклад, платіжні картки та конверти з ПІН-кодами, дублікати ключів, отримані на зберігання від іншої установи банку разом з копіями опису і супровідного листа; у банку-надавача зазначені документи про здавання дублікатів ключів на зберігання разом з копіями опису і супровідного листа обліковуються за позабалансовим рахунком 9898), а також цінностей і документів, списаних з інших рахунків, але не виданих за призначеннями. На цьому рахунку цінності і документи враховуються за номінальною вартістю або за умовною оцінкою - 1 гривня.
За дебетом рахунку проводяться суми прийнятих цінностей і документів.
За кредитом рахунку проводяться суми списання виданих і відправлених за призначенням цінностей і документів.
982
Бланки цінних паперів та бланки суворого обліку
Бланки цінних паперів і бланки суворого обліку обліковуються за номінальною вартістю або в умовній оцінці - 1 гривня.
9820
А
Бланки цінних паперів
Призначення рахунку: облік бланків цінних паперів, до яких належать акції, облігації внутрішніх республіканських та місцевих позик, казначейські зобов'язання, ощадні (депозитні) сертифікати, приватизаційні папери, інші бланки цінних паперів, передбачені законодавством України.
За дебетом рахунку проводяться суми отриманих бланків цінних паперів.
За кредитом рахунку проводяться суми бланків цінних паперів, виданих клієнтам або під звіт, відправлених іншим банкам, знищених, зіпсованих і дефектних бланків тощо.
9821
А
Бланки суворого обліку
Призначення рахунку: облік бланків суворого обліку.
За дебетом рахунку проводяться суми отриманих бланків суворого обліку.
За кредитом рахунку проводяться суми бланків, виданих клієнтам або під звіт, відправлених іншим банкам, знищених, зіпсованих, дефектних тощо.
983
Документи і цінності, прийняті та відправлені на інкасо
9830
А
Документи і цінності, прийняті на інкасо
Призначення рахунку: облік цінностей, прийнятих на інкасо від клієнтів або банків. Цінності обліковуються за номінальною вартістю або в умовній оцінці.
За дебетом рахунку проводяться суми прийнятих на інкасо цінностей.
За кредитом рахунку списуються відправлені або повернені цінності.
9831
А
Документи і цінності, відправлені на інкасо
Призначення рахунку: облік відправлених цінностей і документів, що були прийняті на інкасо.
За дебетом рахунку проводяться цінності і документи, відправлені на інкасо.
За кредитом рахунку проводяться суми відправлених на інкасо цінностей та документів після отримання інкасованої суми або після повернення їх через відмову банку-платника.
{Групу рахунків 984 розділу 98 класу 9 та позабалансовий рахунок 9840 А виключено на підставі Постанови Національного банку № 227 від 08.06.2012 }
985
Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової участі
9850
А
Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової участі
Призначення рахунку: облік коштів на будівництво, переданих генеральним забудовникам у порядку пайової участі.
За дебетом рахунку проводяться суми, перераховані на рахунки генеральних забудовників згідно з укладеними з ними договорами.
За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються згідно з актами або іншими документами, які підтверджують передавання банку сплаченої ним частки в будівлях, уведених в експлуатацію, і суми, повернені генеральними забудовниками.
986
Операції з обслуговування кредитів
9860
А
Кредити, що перебувають на обслуговуванні в банку
Призначення рахунку: облік кредитів, що перебувають на обслуговуванні в банку.
За дебетом рахунку проводяться суми кредитів, що передані на обслуговування до банку.
За кредитом рахунку проводяться суми погашених кредитів, що перебувають на обслуговуванні в банку.
9861
А
Процентні доходи за кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку
Призначення рахунку: облік процентних доходів за кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку.
За дебетом рахунку проводяться суми процентних доходів до отримання за кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку.
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих процентних доходів за кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку.
989
Документи та цінності в підзвіті та в дорозі
9890
А
Бланки цінних паперів в підзвіті
9891
А
Бланки цінних паперів в дорозі
9892
А
Бланки суворого обліку в підзвіті
9893
А
Бланки суворого обліку в дорозі
9898
А
Інші цінності та документи в підзвіті
9899
А
Інші цінності та документи в дорозі
Призначення рахунків: облік бланків і цінностей у дорозі та виданих під звіт.
За дебетом рахунків проводяться суми бланків і цінностей в дорозі або виданих під звіт.
За кредитом рахунків проводяться суми списаних бланків і цінностей після отримання підтвердження про їх одержання або на основі звітів.
99
Контррахунки та позабалансова позиція банку
990
Контррахунки для рахунків розділів 90 - 95
991
Контррахунки для рахунків розділів 96 - 98
992
Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами
9920
АП
Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами
{Клас 9 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку № 556 від 17.11.2004 , № 222 від 16.06.2005 , № 457 від 13.12.2006 , № 310 від 31.08.2007 , № 482 від 27.12.2007 , № 44 від 04.02.2009 , № 227 від 08.06.2012 , № 359 від 16.06.2014 , № 415 від 27.12.2016 , № 39 від 24.05.2017 }
Головний бухгалтер -
директор Департаменту
бухгалтерського обліку
В.І. Ричаківська
Додаток
до Інструкції про застосування
Плану рахунків бухгалтерського
обліку банків України
ВИМОГИ
до нумерації рахунків аналітичного обліку
1. Усі номери рахунків аналітичного обліку, що відкриваються банками, мають формуватися за такою схемою:
AAAA К EEEEEEEEE,
де AAAA - номер балансового (позабалансового) рахунку (4 символи);
К - ключовий (контрольний) розряд (1 символ);
EEEEEEEEE - інформація щодо аналітичного рахунку (до 9 символів).
Довжина номера рахунку не є фіксованою. Максимальна довжина номера рахунку становить 14 символів, мінімальна - 5 символів.
Сегмент EEEEEEEEE визначається банком самостійно. До складу цього сегмента можуть включатися код контрагента, порядковий номер рахунку, номер філії, код валюти тощо.
До розрахунку ключового розряду входять сегменти AAAA, EEEEEEEEE номера рахунку та коду банку.
2. Наводимо такі приклади обчислення ключового розряду в номері рахунку:
Приклад 1.
Обчислення ключового (контрольного) розряду за рахунком 1211к728011234 для банку, код банку 300001 (або 30000 - без ключового (контрольного) розряду) здійснюється таким чином:
запишемо рахунок, для якого потрібно обчислити ключовий (контрольний) розряд, у такому вигляді:
30000 1 2 1 1 к 7 2 8 0 1 1 2 3 4;
множимо його цифри порозрядно на умовну суму:
1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7
3 0 0 0 0 1 2 1 1 к 7 2 8 0 1 1 2 3 4
х
1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7
____________________________
3 0 0 0 0 3 4 1 3 0 7 6 6 0 3 7 2 9 8;
в отриманому результаті запишемо лише одиничні розряди, не враховуючи вищі;
отримані цифри додаємо:
3 + 0 + 0 + 0 + 0 + 3 + 4 + 1 + 3 + 0 + 7 + 6 + 6 + 0 + 3 + 7 + 2 + 9 + 8 = 62;
додаємо кількість символів рахунку (у цьому прикладі - 14): 62 + 14 = 76;
останній розряд отриманої суми завжди множимо на 7:
6 х 7 = 42;
останній розряд отриманої суми 2 є ключовим (контрольним) розрядом для рахунку 1211к728011234;
аналітичний рахунок має номер 12112728011234.
Приклад 2.
Обчислення ключового (контрольного) розряду за рахунком 1211к7281 для того самого банку здійснюється таким чином:
запишемо рахунок, для якого потрібно обчислити ключовий (контрольний) розряд, у такому вигляді:
30000 1 2 1 1 к 7 2 8 1;
множимо його цифри порозрядно на умовну суму:
1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7
3 0 0 0 0 1 2 1 1 к 7 2 8 1
х
1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7
____________________________
3 0 0 0 0 3 4 1 3 0 7 6 6 1 0 0 0 0 0;
в отриманому результаті запишемо лише одиничні розряди, не враховуючи вищі;
отримані цифри додаємо:
3 + 0 + 0 + 0 + 0 + 3 + 4 + 1 + 3 + 0 + 7 + 6 + 6 + 1 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 = 34;
додаємо кількість символів рахунку (у цьому прикладі - 9):
34 + 9 = 43;
останній розряд отриманої суми 3 завжди множимо на 7:
3 х 7 = 21;
останній розряд отриманої суми 1 є ключовим (контрольним) розрядом для рахунку 1211к7281;
аналітичний рахунок має номер 121117281.
{Інструкцію доповнено додатком згідно з Постановою Національного банку № 457 від 13.12.2006 }