Ця Директива адресована державам-членам.
Цю Директиву адресовано державам-членам.
Вчинено в Брюсселі, 19 грудня 1991 р.
{Джерело: Урядовий портал (Переклади актів acquis ЄС) https://www.kmu.gov.ua/. Оригінальний текст перекладу }
За Раду
{Джерело: https://eur-lex.europa.eu/. Текст англійською мовою }
Президент
П. Данкерт
Додаток
Положення, що стосуються Ллойда
A. Загальні положення
Для цілей цієї Директиви як Ллойд, так і синдикати Ллойда, вважаються страховими компаніями.
За умови здійснення необхідних коригувань, викладених у розділі B:
- синдикати Ллойда готують річну звітність ("звітність синдикатів"), і
- Ллойд, замість консолідованих звітів, передбачених Директивою 83/349/ЄЕС, готує зведену звітність ("зведена звітність").
У цьому Додатку термін "звітність Ллойда" означає обидва види звітності, про які йдеться вище.
В. Особливі положення
1. Зміст звітності синдикатів
У відповідності до пункту 9, звітність синдикатів складається на кумулятивній основі за підсумками трьох звітних років андеррайтингу і включає рахунок звітного року андеррайтингу за кожен з цих років, а також баланс за всі ці роки, узяті разом. Звітність, складена після закінчення, відповідно, 12 і 24 місяців, позначається як відкриті роки.
Рахунок андеррайтингу складається за аналогією з положеннями, що регулюють складання розрахунку прибутків і збитків; серед іншого, в ньому вказується:
a) зміна показників по кожній статті з часу попередньої звітної дати;
b) виділена потужність синдикату за попередній звітний рік.
2. Зміст зведеної звітності
Зведена звітність складається шляхом кумуляції звітностей усіх синдикатів Ллойда. Вона містить примітки щодо деталей:
a) операцій між синдикатами, у тому числі виписані премії та оплачені вимоги;
b) метод врахування перехідних років, про які йдеться в пункті 9;
c) метод розрахунку ліміту доходу від премій для індивідуальних членів синдикатів Ллойда.
3. Капітал
Ллойд і його синдикати не зобов'язані наводити в зведеній звітності і звітності синдикатів показники, що відносяться до статей пасивів A (I) (Підписний капітал чи еквівалентний фонд), A (II) (Рахунок виручки від продажу акцій) і A (IV) (Резерви). Замість цих даних Ллойд додає до своєї зведеної звітності примітки, де зазначається така інформація.
a) Особисті кошти членів
1. Депозити Ллойда
2. Фонд особистих резервів
3. Фонд спеціальних резервів
4. Інші відкриті кошти
b) Централізовані ресурси Ллойда
1. Чисті активи Центрального Фонду
2. Чисті активи Корпорації Ллойда
4. Оподаткування
a) Ллойд і синдикати Ллойда не зобов'язані наводити в зведеній звітності та звітності синдикатів показники, що відповідають статтям пасивів E (2) (Резерви на сплату податків) і G (V) (Інші кредитори, включаючи податкові зобов'язання і соціальне забезпечення) (тільки в частині, що стосується податкових зобов'язань), а також статтям III (9) (Податки на прибутки чи збитки звичайної діяльності) і III (14) (Податки на надзвичайні прибутки чи збитки) розрахунку прибутків і збитків за винятком сум, вирахуваних в джерелі.
b) Проте, в примітках до розрахунків до всієї звітності Ллойда уточнюється причина, через яку не вказується сума сплачуваного податку, і наводиться базова податкова ставка, застосовувана до сум, вирахуваних в джерелі.
5. Принцип ведення звітності
a) Діюча компанія.
Принцип діючої компанії, викладений у пункті 1 a) статті 31 Директиви 78/660/ЄЕС, до звітності Ллойда не застосовується.
b) Нарахування.
Принцип нарахування, викладений у пункті 1 d) Директиви 78/660/ЄЕС, до звітності Ллойда не застосовується.
c) Розподіл доходів.
Не пізніше ніж через три роки після дати, зазначеної в частині 1 статті 70 цієї Директиви, Ллойд і синдикати Ллойда розподіляють доходи від договорів страхування за звітними роками синдикатів на основі дати початку дії.
d) інші принципи ведення звітності.
У всій звітності Ллойда:
- до подібних статей застосовуються єдині правила;
- враховуються суми, що підлягають стягненню з перестрахувальників, за відкриті роки у тому випадку, коли синдикат оплатив претензію;
- операційні витрати зараховуються на рахунок того звітного року, в якому вони понесені.
6. Технічні резерви
У відповідності до пункту 9 цього розділу і шляхом відступу від статей 56 і 60 цієї Директиви, технічні резерви не відображаються в звітності Ллойда.
Проте:
a) у звітності андеррайтингу за відкриті роки вказується перевищення отриманих премій над оплаченими збитками і витратами, за аналогією зі статтею 61 цієї Директиви;
b) резерв для несплачених претензій розраховується після закінчення звітного року андеррайтингу і вказується відповідно до пункту 8 цього розділу.
7. Відкриті роки
Синдикати зобов'язані складати звітність щодо відкритих років на основі касових прибутків і видатків.
8. Перестрахування для закриття
У відповідності до пункту 9, синдикати закривають свої рахунки після закінчення трирічного періоду шляхом сплати премії ("перестрахування для закриття"), причому вони зобов'язані вказати, принаймні, таку інформацію:
- Загальну суму заявлених несплачених претензій.
- Очікувані суми, що підлягають стягненню з перестрахувальників.
- Чисту суму заявлених несплачених претензій.
- Резерв на загальну суму претензій, що мали місце, але не були заявлені.
- Очікувані суми, що підлягають стягненню з перестрахувальників.
- Резерв на чисту суму претензій, що мали місце, але не були заявлені.
- Чисту премію за "перестрахування для закриття" за звітний рік (чиста загальна сума).
9. Перехідні звітні роки
a) Для цілей цього пункту перехідним звітним роком вважається рік, стосовно якого на момент звичайного закриття рахунків відповідно до пункту 8, невизначеність перешкоджає розрахунку премій за перестрахування для закриття, внаслідок чого звітний рік залишається відкритим до усунення цієї невизначеності.
b) Щодо кожного перехідного звітного року в звітності синдикатів включається рахунок андеррайтингу, що вказує суму, яка утримується для покриття усіх відомих і невідомих неоплачених зобов'язань, що фактично є резервом для неоплачених претензій, що оцінюється звичайним способом.
10. Повідомлення про депозити в передавальних компаніях
Протягом періоду не більше трьох років від дати, зазначеної в частині 1 статті 70 цієї Директиви, Ллойд і синдикати Ллойда не зобов'язані розкривати показники, що відносяться до статті C (IV) активів "Депозити в передавальних підприємствах".
11. Страхування життя
На порушення частини 3 статті 33 цієї Директиви операції Ллойда із страхування життя (чисте строкове страхування на період не більше 10 років) можуть бути представлені в звітності Ллойда за схемою, передбаченою в статті 34 (1) для страхування, іншого ніж страхування життя.
12. Загальна сума премій
На порушення статті 35 цієї Директиви загальна сума премій може вказуватися без брокерської комісійної винагороди. На додаток до вимог статті 35 відносно статей I (1) (a) і II (I) (a) розрахунку прибутків і збитків (Загальна сума належних премій, за вирахуванням перестрахування), примітка до розрахунків включаються:
- до кожної звітності синдикатів - з поясненням, на якій основі стягуються комісійні і брокерська винагорода, і зазначенням оціночної середньої ставки комісійних і брокерської винагороди щодо кожної основної операції страхування, яка здійснюється синдикатом;
- до зведеної звітності - із зазначенням оціночної середньої ставки комісійних і брокерської винагороди на ринку в цілому.
13. Зміст приміток до розрахунків до звітності Ллойда
У примітках до розрахунків до звітності Ллойда загальна сума премій є такою, як встановлено в пункті 12.
Офіційний Журнал L 374, 31/12/1991 p. 0007 - 0031
Переклад здійснено Центром порівняльного права при Міністерстві юстиції України.