Для представлення звіту про прибутки та збитки, держави-члени повинні встановити одну або обидві структури, передбачені у статтях 27 і 28. Якщо держава-член встановлює обидві структури, вона може дозволити компаніям обирати між ними.
Як відступ від статті 2(1) Директиви 78/660/ЄЕС, держави-члени можуть дозволити чи вимагати від усіх кредитних установ або будь-яких класів кредитної установи представляти звіт про результати їхньої діяльності замість представлення позицій прибутків та збитків відповідно до статей 27 або 28 за умови, що надана інформація є принаймні еквівалентною інформації, що вимагається на інших підставах у таких статтях.