1. Фонди, якими кредитна установа керує від свого імені, але за дорученням третіх сторін, повинні бути показані у балансових звітах, якщо кредитна установа набуває законне право на такі активи. Загальна кількість таких активів та пасивів показується окремо або вказується у примітках до звітів, розподілених відповідно до різних статей Активів та Пасивів. Однак, держави-члени можуть дозволити розкриття таких фондів у позабалансових звітах за умови існування спеціальних правил, у відповідності з якими такі фонди можуть бути виключені з активів, що є у розпорядженні для розподілу в разі ліквідації кредитної установи (або подібної процедури).
2. Активи, отримані від імені та за дорученням третіх сторін, не повинні показуватися у балансовому звіті.