Ця Директива адресується Державам-членам.
Вчинено в Брюсселі 18 грудня 1989 року.
За Раду
Президент П. Береговой
Додаток I
Класифікація позабалансових статей
Повний ризик
- Гарантії у формі кредитних замінників,
- Акцепти,
- Індосамент на векселях, що не має назви іншої кредитної установи,
- Операції з правом обороту,
- Невідкличні акредитиви стендбай, що мають характер кредитного замінника,
- Угоди про продаж активів і купівлю раніше проданих активів, як і визначено у статті 12 (1) і (2) Директиви 86/635/ЄЕС ( 994_270 ),
- Активи, закуплені відповідно до строкових угод закупівлі "аутрайт",
- Строкові депозити "форвард-формвард",
- Невиплачена частина частково виплачених акцій і цінних паперів,
- Інші найменування, що підпадаються під повний ризик.
Середній ризик
- Виданий і підтверджений документарний акредитив (див. також середній/малий ризик),
- Поручительства і гарантії від втрат (включаючи тендерні гарантії, гарантії з виконання контракту, митні застави, облігації, що приймаються у сплату боргів), а також гарантії, що не мають природи кредитних замінників,
- Продаж активів і угоди про закупівлю раніше проданих активів відповідно до того, як визначено у статті 12 (3) і (5) Директиви 86/635/ЄЕС ( 994_270 ),
- Безвідкличні акредитиви стендбай, що не мають характеру кредитних замінників,
- Невикористані кредитні інструменти (угоди про надання позик, закупівлю цінних паперів, надання гарантій або акцепту) з початковим терміном виплати понад один рік,
- Джерела емісії банкнот і джерела відновлюваного кредиту,
- Інші статті, що також підпадають під середній ризик.
Середній/малий ризик
- Документарні акредитиви, відправлення яких вважається забезпеченням кредиту та інші самоліквідні операції,
- Інші статті, що також піддаються середньому/малому ризику.
Малий ризик
- Невикористані кредитні інструменти (угоди про надання позики, закупівлю цінних паперів, надання гарантій або акцептів) з початковою виплатою до одного року і більше, або такі, що можуть бути скасовані беззастережно і в будь-який час,
- Інші статті, що підпадають під малий ризик.
Держави-члени інформують Комісію як тільки вони погодилися включити нову позабалансову статтю в будь-який з останніх індентів відповідно до кожної категорії ризику. Такі статті проходять класифікацію на рівні Співтовариства, як тільки буде завершено процедуру, передбачену статтею 9.
Додаток II
Позабалансові статті стосовно процентних ставок і курсів обміну валют
За згоди своїх наглядових органів влади, кредитні установи можуть вибрати один з методів, поданих нижче, аби виміряти ризики, пов'язані з операціями, переліченими в Додатку III. Угоди, пов'язані з процентними ставками і обміном валют, що здійснюється за визнаними курсами, де вони підлягають денним вимогам щодо маржі, а також угоди про обмін валют з початковими терміном виплати через 14 днів або менше, вилучаються. Якщо існує визнаний національними наглядовими органами окремий двосторонній контракт на новацію (заміну зобов'язання) між кредитною установою та іншою стороною, відповідно до якого будь-яке взаємне зобов'язання про здійснення виплат у спільній грошовій одиниці на певну дату автоматично об'єднуються з іншими схожими зобов'язаннями, що повинні бути виконані того ж дня, то зважується не загальний розмір, але єдиний чистий розмір, встановлений такою новацією.
Метод 1: підхід "ринкових розцінок"
Крок (a): через надання контрактам поточних ринкових величин вартості (ринкові розцінки) одержується поточна відновлювана вартість (основного капіталу) всіх контрактів позитивними значеннями.
Крок (b): з метою одержання рівня потенційного ризику з надання кредиту (1), умовні головні розміри або показники вартості зведених бухгалтерських книг установи множаться на відсоток:
Залишку терміну до погашення
Контрактів, пов'язаних з процентною ставкою
Контрактів, пов'язаних з обміном валют
Один рік або менше
0,%
1%
Понад 1 рік
0,5%
5%
_______________ (1) За винятком "коливання курсу/коливання процентної ставки" єдиної валюти, коли тільки відновлювана вартість буде підраховуватися.
Крок (c): сума поточної відновлюваної вартості і потенційний майбутній ризик множаться на ризикове зважування, що надаються для відповідних протилежних сторін у статті 6.
Метод 2: підхід "початкового ризику"
Крок (a): умовна головна сума кожного інструменту множиться на проценти, подані нижче:
Початковий термін сплати (*)
Контракти щодо процентної ставки
Контракти щодо обміну валют
Один рік або менше
0,5%
2%
Понад один роки але не більше двох років
1,5%
5%
Додаткові скидки на кожен додатковий рік
1,5%
3%
_______________ (*) У випадку з контрактами, пов'язаними з процентною ставкою, кредитні установи можуть за згоди з боку їх наглядових органів вибрати або початковий термін виплати або залишковий термін погашення.
Крок (b): початковий ризик, одержаний таким чином, множиться на ризикові зважування, надані відповідним протилежним сторонам у статті 6.
Додаток III
Види позабалансових статей, які стосуються процентних ставок і іноземної валюти
Контракти, пов'язані з процентними ставками
- Свопи процентних ставок однієї валюти,
- Своп зобов'язань з плаваючою процентною ставкою на зобов'язання з фіксованою процентною ставкою,
- Угоди щодо курсу за угодою на строк,
- Ф'ючерси процентної ставки,
- Інші контракти зі схожим характером.
Контракти щодо іноземної валюти
- Свопи з процентною ставкою крос-валюти,
- Строкові контракти з обміну валют,
- Валютні ф'ючерси,
- Закуплені валютні опціони,
- Інші контракти зі схожою природою.
Переклад здійснено Центром порівняльного права при Міністерстві юстиції України.