1. Держави-члени приймають закони, підзаконні та адміністративні положення, необхідні для виконання цієї Директиви, не пізніше 1 січня 1991 року. Вони невідкладно інформують про це Комісію.
2. Держави-члени можуть передбачити, щоб положення, про які йдеться у параграфі 1, застосовувалися вперше до річних звітів за фінансовий рік, що починається з 1 січня 1993 року чи протягом календарного 1993 року.
3. Держави-члени доводять до відома Комісії тексти основних положень національного законодавства, яке вони приймають у сфері, що охоплюється цією Директивою.