1. Податок накладається:
(a) у випадку утворення компанії з акціонерним капіталом чи збільшення її капіталу чи активів, як передбачено в статті 4(1) (a), (c) та (d): на реальну вартість капіталу будь-якого типу, внесеного чи такого, що має бути внесений, членами, після зменшення об'єму взятої на себе відповідальності та об'єму витрат, понесених компанією в результаті кожного внеску. Держави-члени можуть відкласти обкладання капіталу податком до тих пір, поки не будуть зроблені внески;
(b) у випадку перетворення на компанію з акціонерним капіталом чи переведення діючого центру управління чи зареєстрованого офісу компанії з акціонерним капіталом, що передбачено статтею 4 (1) (b), (e), (f), (g) та (h): на реальну вартість капіталу будь-якого типу, який належить компанії на час перетворення чи переведення, після зменшення об'єму взятої на себе відповідальності та об'єму витрат, за які компанія на той час несе відповідальність;
(c) у випадку зростання капіталу внаслідок капіталізації резервних прибутків чи резервів, що передбачено статтею 4 (2) (a): на номінальний об'єм такого зростання;
(d) у випадку зростання капіталу, що передбачено статтею 4 (2) (b): на реальну вартість наданих послуг, після зменшення об'єму взятої на себе відповідальності та об'єму витрат, понесених компанією в результаті надання таких послуг;
(e) у випадку отримання позичок, передбачених статтею 4 (2) (c) та (d): на номінальний розмір отриманої позички.
2. У випадках, передбачених в параграфі 1 (a) та (b), держави-члени можуть вираховувати розмір податку на капітал, яким обкладається реальна вартість розподілених акцій компанії чи тих, що належать кожному члену. Це не застосовується до тих випадків, коли внески здійснюються лише готівкою. В жодному разі сума, яка обкладається податком, не може бути меншою за номінальний об'єм вартості розподілених акцій компанії чи тих, що належать кожному члену.
3. Сума, яка обкладається податком у випадку зростання капіталу, не включає в себе:
- розмір активів, що належать компанії з акціонерним капіталом, призначених для зростання капіталу та які вже підлягали оподаткуванню;
- об'єм позичок, отриманих компанією з акціонерним капіталом, перерахованих в акції компанії та які вже підлягали оподаткуванню.