Держави-члени, котрі станом на 1 січня 1993 року не скористалися з можливості застосування зниженої ставки, наданої Статтею 98, можуть, якщо вони скористаються з можливості, наданої Статтею 89, установити, що у зв'язку з поставкою витворів мистецтва, зазначених у Статті 103(2) база оподаткування має дорівнювати частці суми, визначеної згідно зі Статтями 73, 74, 76, 78 та 79.
Частка, про яку йдеться в першій частині, визначається так, щоб ПДВ, який належить до сплати, дорівнював принаймні 5% суми, визначеної згідно зі Статтями 73, 74, 76, 78 та 79.